Учебно-методический комплекс дисциплины «особенности и проблемы развития современной налоговой системы рф»

Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ по дисциплине «Особенности и проблемы развития современной налоговой системы РФ» Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит» Программа подготовки «Корпоративный налоговый менеджмент» Владивосток 2012г. Список литературы Основная литература Александров, И.М. Налоги и налогообложение. Учебник. / И.М. Александров - 4-е изд., перераб. и доп.- М: Дашков и К, 2009., 148 с. Майбуров, И.А. Федеральные налоги и сборы. Схемы. / И.А. Майбуров – СПб.: Питер, 2008. , 345 с. Налоги. Учебное пособие./ Под редакцией Д.Г.Черника.- М., Финансы и статистика , 2009., 714 с. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред.Н.В. Милякова. – М.: Финансы и статистика, 2009., 458 с. Налоги и налогообложение: учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. – 4 изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. , 510 с. Романовский, М.В. Налоги и налогообложение, / М.В. Романовский, Е.С. Вылкова. - СПб.: ПИТЕР, 2009., 325 с. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф.Тарасова, Т.В. Савченко, Л.Н. Семыкина. – М.: КНОРУС, 2008., 217 с. Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова-СПб.: ПИТЕР, 2007., 145 с. Феоктистов, И.А. Упрощенная система налогообложения. / И.А. Феоктистов. - М.: ГроссМедиа, 2010., 256 с. Ялбулганов, А.А. Специальные налоговые режимы / А.А. Ялбулганов. – М.: Ось-89, 2009., 241 с. http://window.edu.ru/resource/662/48662 Дондукова Г.Ч., Хантаева Н.Л., Монголова Н.В. Теория налогообложения: Учебное пособие. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2007. - 120 с. http://window.edu.ru/resource/834/40834 Хантаева Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие. - Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006. - 175 с. http://window.edu.ru/resource/699/21699 Сборник определений, терминов и понятий по курсу "Налоги и налогообложение". Учебное пособие. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2008. - 155 с. МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА ГЛОССАРИЙ по дисциплине «Особенности и проблемы развития современной налоговой системы РФ» Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит» Программа подготовки «Корпоративный налоговый менеджмент» Владивосток 2012г. Глоссарий Акцизы (от франц. accise) − косвенные налоги на продажу определенногоперечня товаров массового потребления, высокорентабельное производствокоторого приносит производителю сверхприбыль. Включение в цену товарапозволяет обеспечивать фискальные доходы бюджету в силу устойчивогоспроса на подакцизные товары. В отечественной налоговой системе налогявляется федеральным, плательщиками которого признаются производители иимпортеры закрытого перечня товаров, установленного Налоговым кодексомРФ (глава 22 НК РФ). Носителями налоговой нагрузки являются потребителиподакцизных товаров (винно-водочных изделий, алкогольной продукции,табачных изделий, покупатели автомобилей и бензина). Амортизация нелинейная (от лат.amortisatio—погашение)– исчисленныйв денежном выражении износ основных средств в процессе их применения,производственного использования. Амортизация есть способ перенесениястоимости изношенных средств труда на произведенный с их помощьюпродукт. В налогообложении прибыли предприятия (организации) амортизацияпредставляет собой резервирование из текущих доходов налогоплательщикаденежных сумм для ремонтов, изготовления или строительства новыхосновных средств по мере их снашивания. Мерой признается нормаамортизации – доля первоначальной стоимости этих средств ежегодновключаемая в расходы, уменьшающие прибыль. Норма зависит от сроканормативного использования основных средств, устанавливаемогоПравительством РФ в Классификаторе основных средств (ПостановлениеПравительства РФ №1 от 01.01.2002г.). Начисление величины резерва вособом порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ, составляет нелинейнуюамортизацию. Порядком образуется преимущественное перенесение размероврезерва на первые годы эксплуатации средств труда, что создает льготу приналогообложении прибыли и возможность ускоренного обновленияоборудования и иных видов основных средств. Арендная плата – денежная оценка права временного пользованияимуществом, землей и иные ресурсами. Обычно ее размер определяетсяисходя из амортизации и прибыли собственником имущества, земли. В составерасходов, уменьшающих налоговую базу по прибыли арендная платапризнается арендатором при расчете налога на прибыль. Регламентированныхразмеров арендной платы не установлено. Право их определения являетсядоговорным. В современных рыночных условиях договор об аренде образуетпредмет регулирования договором об оказания услуг. Арендодателюнеобходимо включать арендный доход в состав облагаемых налогом наприбыль доходов (прямых – доход от реализации услуги или косвенных, когдаоказываемая услуга не образует существенного вида деятельности по размерудохода). Арест имущества недоимщика – мера принудительного обеспеченияисполнения налоговой обязанности, предусмотренная Налоговым кодексом РФ.Процедура и полномочия налоговой службы определены как элементыналогового администрирования. Арест как правило предусматривает в первуюочередь ограничения прав пользования банковскими счетами. Порядок такойблокировки финансовой деятельности исходит из властного характераналоговых отношений. База налоговая – расчетная величина, определяемая по правиламзакона о конкретном налоге в рамках Налогового кодекса РФ как доход,стоимость объекта налогообложения, количественный показатель мощности,объема или иной характеристики предмета налогообложения. Балансовая прибыль – чистый доход налогоплательщика-организации заналоговый период по всем видам деятельности и источникам получения,зафиксированный в соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» вбухгалтерском балансе, как форме финансовой отчетности перед учредителями,государственными налоговыми органами. Балансовая стоимость основных средств – денежная оценкаамортизируемого имущества налогоплательщика – организации наконкретную дату. Формируется исходя из первоначальной стоимостиприобретения, сооружения объекта за вычетом износа (амортизации). Банк (от итал. banco – скамья)– финансовая организация, производящаяоперации с денежными средствами. Отечественная кредитно-денежная системадвухуровневая. Первый уровень – Банк России (главный эмиссионно-кредитный центр системы); второй уровень – коммерческие банки(универсальные и специализированные финансовые организации). Особая ролькоммерческих банков при налоговых отношениях состоит в выполнениифункций проведения налоговых платежей в бюджеты. Этим обусловливаютсямеры специального взаимодействия банков с налоговыми органами приконтроле за налично-денежными операциями в рамках законодательства. В тоже время банки – налоговые агенты при выплатах процентных и иных доходоввкладчикам. Банковские начисления – получение банками платы за услуги клиентам(инкассация, погашений векселей, предоставление чеков, карт, продажа ипокупка валюты, денежные переводы, кредиты). Для клиентов-налогоплательщиков данные начисления составляют часть расходов,признаваемых при налогообложении прибыли (полученного предпринимателемдохода) в его уменьшение. Для банков – доход от основной деятельности,попадающий под налог на прибыль. Безнадежная задолженность – недоимка в виде неуплаченных в срокиналогов, начисленные пени по ней, а также задолженность по штрафам,признанная судом невозможной к взысканию в силу банкротстваналогоплательщика. Числится у налогоплательщика до окончания процедурконкурсного производства и составления ликвидационного баланса. Вналоговом органе также числится по лицевым счетам каждого налога допринятия решения о выводе налогоплательщика из реестра или иномрегулируемом решении. Бухгалтерский учет – система документирования, свода и обобщенияданных о ресурсах, имуществе и обязательствах действующей организации–юридического лица, организуемая и проводимая по правилам отечественнойнормативно-правовой базы, основным принципом которой является двойнаязапись хозяйственной операции. Организация-налогоплательщик обязана вестибухгалтерский учет и формировать финансовую отчетность, которая служитисточником информации для декларирования налоговой обязанности подействующим налогам (НДС, налог на имущество организаций, налог наприбыль). Бухгалтерский учет имеет две основные полные формы: такназываемый «ручной учет» в бумажных регистрах и формах отчетности, иполный учет в автоматизированных бухгалтерских продуктах. Действуют исокращенные формы учета для предприятий малого бизнеса, в том числе дляорганизаций применяется неполный учет по принципу двойной записи, когдачисло хозяйственных операций в отчетном периоде незначительно (10– 30).Наряду с этим рекомендован Минфином России простой (книжный учет) дляиндивидуальных предпринимателей, у которых нет законодательнойобязанности вести полный бухгалтерский учет. Бюджет государственный (от анг. budget– сумка) – имеющая силузакона роспись или таблица, ведомость доходов и расходов публично-правового образования, представляющая исполнительные органы власти (сметадоходов и расходов государства) с указанием источников денежныхпоступлений и каналов их расходования. Налоги составляют один изосновных источников бюджетных доходов федерального и региональныхбюджетов. ВАС РФ − Высший арбитражный суд Российской Федерации, вердиктыкоторого устанавливают окончательное признание факта деятельности илихозяйственной операции, соответствующим или не соответствующимпретензионным требованиям истца. Валовой доход – денежное выражение разности между выручкойналогоплательщика, полученной в результате производства и продажипродукции, товаров, работ, услуг и материальными затратами на ихпроизводство. В упрощенном финансовом исчислении он равен суммезаработной платы и полученного чистого дохода (прибыли). Вексель (от нем. Wechsei– обмен) – денежное обязательство должника(векселедателя) кредитору (векселедержателю) о безусловном возврате долга.При передаче, погашении векселя возникает выгода, которая попадает подналог на прибыль или налог на доходы физических лиц. Взаимозачет – налоговые расчеты, при которых происходитосвобождение от денежного платежа на сумму государственных субсидий. Взимание налога − обязанность платежа, исполненная с применениеммер принудительного порядка (ограничение операций по счетам в банке,инкассация выручки в качестве мер ареста имущества). Внереализационные доходы − полученные проценты от владенияценными бумагами или долями в уставных капиталах, штрафы и пени покоммерческим и иным хозяйственным договорам, иные поступления прямопоименованные в ст. 250 НКРФ при налогообложении прибыли. Возмещение переплат налога − компенсационные выплаты из бюджетов,производимые в связи с выявлением при налоговом администрировании,проверках налоговых деклараций сумм налога, излишне уплаченных взавершенном налоговом периоде. Выгода − получение преимуществ, дополнительного дохода, прибыли.Материальная выгода по правилам главы 23 НК РФ возникает у физическоголица в связи с приобретением товаров по пониженным ценам, безвозмезднымполучением услуг, пользованием ссудами без уплаты процентов или спониженными размерами платежей. У организации возможна облагаемаяналогом на прибыль выгода от безвозмездного пользования казеннымимуществом(глава 25 НК РФ). Выручка − денежные поступления от продаж продукции, товаров, работ,услуг, имущества, уступки прав требования по обязательствам и ценнымбумагам. Государственная пошлина − денежный разовый сбор, уплачиваемыйгосударственным учреждениям за процедуру или действие в интересахплательщика, включая выдачу правоустанавливающего документа, разрешений,лицензий. Задолженность − выявляемая при сверках с налоговой инспекциейвеличина неисполнения налоговой обязанности, включая недоимку, пеню идолг по штрафам, налагаемым налоговым органом при проведениикамеральных и выездных проверок. Инкассовое поручение − финансовый документ, представляемый в банкналоговым органом при возникновении оснований для бесспорного взысканиясредств с налогоплательщика. Иждивенцы − лица, находящиеся на длительном или постоянномматериальном или денежном обеспечении налогоплательщика-физическоголица. По норме современного отечественного налогообложения иждивенцамиявляются дети налогоплательщика до достижения возраста 18 лет, а при ихобучении на очных формах профессионального образования − до достиженияими 24 лет. При удержании налога на доходы физических лиц агентамидолжны применяться стандартные вычеты (глава 23 НК РФ). Право на вычетимеют оба родителя (опекуна, попечителя), но оно носит заявительныйхарактер и должно подтверждаться документально. Вычеты применяютсяежегодно и в год исполнения пороговых значений возраста вычет действует врасчете на полный год, но с ограничением суммой дохода, получаемогоналогоплательщиком. Право на стандартныйвычет на иждивенцев имеют только физические лица, являющиеся резидентаминалогообложения по НДФЛ. Издержки сбытовые − расходы производителя и продавца, связанныепродажей продукции, товара. Признаются при определении налоговой базы поналогу на прибыль, по единому налогу по упрощенной системеналогообложения, по налогу на доходы физического лица, являющегосяиндивидуальным предпринимателем. В налогообложении прибыли организацийесть особенность их признания в связи неполной продажей создаваемойпродукции или товаров по завершению налогового периода. В прямыхпризнаваемых расходах учитываются транспортные и расходы по доставке. Ихследует распределять по правилам налогообложения прибыли между остаткамиготовой продукции, товаров на складах налогоплательщика и реализацией(глава 25 НК РФ). Данные правила должны быть закреплены в учетнойполитике для налогообложения налогоплательщика приказом илираспоряжением руководителя организации. Износ (амортизируемого имущества) − старение основных средств,нематериальных активов. Различают физический и моральный износ. Прифизическом износе теряются первоначальные качества, свойства материалов,из которых сооружены, изготовлены средства труда, следствием чегостановится постепенное разрушение объекта, составляющего основноесредство. При моральном − теряется производительность, мощностьвследствие вытеснения более технически совершенными средствами труда. Вналогообложение износ учитывается через амортизацию по налогу наимущество организаций и по налогу на прибыль. Имущество − материальные ценности, вещи, находящиеся всобственности или владении юридических и физических лиц; различаютдвижимое и недвижимое имущество (в виде земли и находящихся на нейобъектов.В налогообложении образует объект по налогу на имуществоорганизаций, признаваемый по правилам отечественного бухгалтерского учетакак учтенное на балансе в первом разделе. Также является объектом налога наимущество физических лиц по инвентаризационной стоимости в кадастренедвижимости. Продажа имущества организацией облагается и налогом надобавленную стоимость ввиду смены собственника и получения валовогодохода. К имуществу относится и транспорт. В силу действия отдельноготранспортного налога, в котором единицей налогового объекта признаетсямощность транспортного средства, есть основания усматривать признакидвойного налогообложения. По земельным участкам не происходит такойколлизии ввиду прямого исключения земли из объекта налогообложения иналичия земельного налога.

Похожие:

	Учебно-методический комплекс дисциплины «Иностранный язык» Учебно-методический комплекс дисциплины «Иностранный язык» направление подготовки 210700. 68 «Инфокоммуникационные технологии и системы...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «современные проблемы менеджмента» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины русский язык и культура речи... Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «информационные системы в экономике» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины научно-исследовательский... Учебно-методический комплекс составлен на основании требований федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Информационное общество... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного... Учебно-методический комплекс дисциплины обсуждена на заседании кафедры Информационные системы управления «29» июня 2011 г
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Торговый маркетинг» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методический комплекс дисциплины «антикризисное управление» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...