Раздел 1:Сущность налогов (2 ч.) Тема 1. Налоги в экономической системе общества (0,5 часа)
Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная необходимость. Исторический аспект налогообложения. Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Принципы налогообложения. Функции налогов, их взаимосвязь. Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании социально-экономического развитии общества. Налоговое бремя (налоговая нагрузка) на макроуровне и микроуровне. Кривая Лаффера.
Тема 2. Налогообложение в развитых странах(0,5 часа)
Налоги на потребление. Налогообложение доходов юридических и физических лиц. Налогообложение имущества и перехода права собственности на имущество. Особенности реформирования налоговых систем.
Тема 3. Международные налоговые отношения (0,5 часа)
Международные налоговые отношения и проблема двойного налогообложения. Виды международных налоговых отношений Российской Федерации.
Тема 4. Законодательство о налогах и сборах. Содержание основных
понятий, используемых в налоговом кодексе Российской Федерации (0,5 часа)
Законодательство о налогах и сборах РФ, субъектов РФ и нормативные акты представительных органов местного самоуправления. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени.
Структура Налогового кодекса РФ. Внесение изменений в Налоговый кодекс РФ.
Содержание основных понятий, используемых в Налоговом кодексе РФ: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты налогов и сборов.
Принципы определения цены товаров (работ, услуг) в целях налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.
Раздел 2: Классификация налогов (2ч.) Тема 5. Виды налогов. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, их права, обязанности, ответственность (0,5 часа)
Система налогов и сборов в РФ по Налоговому кодексу. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, их права, обязанности, ответственность. Налоговые органы, их задачи, права, обязанности, ответственность. Таможенные органы, их полномочия и ответственность в области налогообложения.
Органы государственных внебюджетных фондов.
Тема 6. исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (0,5 часа) Налоговое обязательство и условие его возникновения. Порядок уплаты налога. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога, сбора, пени. Требование об уплате налога (сбора). Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Изменение срока уплаты налога (сбора, пени). Формы изменения срока уплаты налога и сбора (отсрочка, рассрочка, налоговый кредит) и порядок их предоставления. Органы, принимающие решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
Тема 7. Налоговая отчетность и налоговый контроль
Налоговые правонарушения (0,5 часа)
Постановка на учет в налоговых органах. Налоговые декларации: представление, исправления.
Налоговый контроль: понятие, формы, виды. Налоговые проверки: виды и порядок проведения. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Порядок обжалования актов налоговых органов, действий и бездействий их должностных лиц.
Тема 8. Налоговая система и налоговая политика (0,5 часа)
Налоговая система: понятие, составные элементы. Становление, реформирование и развитие современной налоговой системы РФ. Характерные особенности современной налоговой системы РФ.
Развитие налоговой системы в условиях глобализации.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.
Раздел 3: виды налогов (4 часа) Тема 9. Налог на добавленную стоимость (НДС)(0,5 часа)
Сущность НДС. Плательщики налога. Освобождение от НДС.
Определение места реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС.
«Исходящий» НДС с реализации в Российской Федерации: момент возникновения, ставки налога.
«Исходящий» НДС с реализации в РФ: определение величины налогооблагаемой реализации, уплата налога с авансов и с процентов по товарным кредитам и векселям.
Вычеты «входящего» НДС. Общие правила. Вычеты «входящего» НДС в отдельных ситуациях. Восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету.
Нулевая ставка НДС. Экспортные операции.
Особые случаи исчисления НДС.
Тема 10. Акцизы (0,5 часа)
Акциз как вид косвенного налогообложения. Состав подакцизных товаров.
Плательщики акцизов.
Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база, порядок ее определения.
Налоговый период. Налоговые ставки, их виды, основы дифференциации и порядок применения.
Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты, порядок их применения.
Тема 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)(0,5 часа)
Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
Исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13%. Общие правила.
Доходы, не подлежащие налогообложению. Общая характеристика.
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Применение ставки 35%.
Налогообложение нерезидентов.
Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Удержание и уплата налога в бюджет. Налоговая декларация.
Тема 12. Единый социальный налог (ЕСН)(0,5 часа)
Сущность ЕСН. Категории плательщиков налога. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база для различных категорий налогоплательщиков.
Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Особенности шкалы налоговых ставок.
Порядок исчисления, сроки уплаты и предоставление отчетности по ЕСН.
Тема 13. Налог на прибыль организаций (0,5 часа)
Плательщики налога. Базовая схема расчета налога. Классификация доходов и расходов. Необлагаемые доходы и неучтенные расходы.
Момент признания доходов. Кассовый метод и метод начисления. Определение суммы доходов и расходов.
Внереализационные доходы. Момент признания. Определение налогооблагаемых сумм.
Момент признания расходов. Кассовый метод и метод начисления. Прямые и косвенные расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные, на оплату труда, амортизация, прочие. Внереализационные расходы.
Определение прибыли от реализации имущества.
Уменьшение прибыли на величину убытков прошлых лет. Сроки представления отчетности и уплаты налога.
Тема 14. Налоги и сборы в системе природопользования (0,5 часа)
Платежи за природные ресурсы (ресурсные налоги и сборы), их экономическое содержание и назначение.
Виды платежей за природные ресурсы.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Сроки уплаты налога.
Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Тема 15. Государственная пошлина (0,5 часа)
Сущность государственной пошлины. Плательщики.
Объекты взимания государственной пошлины.
Размеры государственной пошлины, их дифференциация.
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
Тема 16. Налог на имущество организаций (0,5 часа)
Роль налога на имущество организаций в системе налогообложения. Порядок установления и введения налога в действие. Элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными (представительными) органами субъектов РФ.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы.
Порядок исчисления и уплаты налога.
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ
Материалы для практических занятий
Тема 1. Теоретические основы и организация налогообложения в РФ(3 ч.)
Вопросы для проверки
Экономическая сущность налогов, их роль и функции. Принципы налогообложения.
Законодательство о налогах и сборах в РФ.
Субъекты налоговых отношений, их права, обязанности и ответственность.
Элементы налогообложения и их характеристика.
Налоговые обязательства и способы их обеспечения.
Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения.
Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства(3 ч.)
Вопросы для проверки
Виды налогов РФ и их классификации.
Реформирование и дальнейшее развитие налоговой системы РФ.
Налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой.
Тема 4. Косвенные налоги(3 ч.)
Вопросы для проверки
НДС: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Акцизы: состав подакцизных товаров. Налогоплательщики и элементы налогообложения.
Тема 5. Федеральные прямые налоги(4 ч.)
Вопросы для проверки
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налогоплательщики и элементы налогообложения.
Единый социальный налог (ЕСН): налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налог на прибыль организации: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налоги и сборы в системе природопользования: виды платежей и их характеристика.
Государственная пошлина: плательщики и элементы налогообложения.
Тема 6. Региональные прямые налоги(3 ч.)
Вопросы для проверки
Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Тема 7. Местные прямые налоги(3 ч.)
Вопросы для проверки
Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Тема 8. Специальные налоговые режимы(3 ч.)
Вопросы для проверки
Упрощенная система налогообложения (УСН): налогоплательщики, условия и порядок перехода на систему, элементы налогообложения.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): виды деятельности, подпадающие под действие налога, налогоплательщики и элементы налогообложения.
Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: краткая характеристика системы.
Вопросы к зачету:
История развития налогообложения.
Функции налогов.
Принципы налогообложения.
Понятие и определение налога.
Виды налоговых платежей, отличительные особенности .
Классификация налогов.
Понятие и состав элементов налогообложения.
Налогоплательщики.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговый период.
Налоговая ставка.
Налоговые льготы.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Понятие, предмет и метод налогового права.
Принципы налогового права.
Характеристика налоговых правоотношений.
Источники налогового права.
Понятие международного налогового права.
Характеристика источников международного налогового права.
Постоянное представительство в налоговых отношениях.
Офшорный бизнес.
Понятие, принципы и элементы налогового планирования.
Этапы налогового планирования.
Методы ограничения налогового планирования.
Понятие налогового производства.
Информационное обеспечение налогового производства.
Документирование налогового производства.
Порядок исчисления налога.
Порядок уплаты налога.
Налоговые органы.
Таможенные органы.
Органы внутренних дел.
Министерство финансов Российской Федерации.
Государственные социальные внебюджетные фонды.
Понятие и виды налогового контроля.
Камеральная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка.
Виды защиты налогоплательщиком своих интересов.
Характеристика налоговых правонарушений.
Понятие налоговой ответственности.
Ответственность, предусмотренная Налоговым кодексом РФ.
Административная ответственность.
Уголовная ответственность.
Существенные условия налогообложения.
Характеристика налоговой системы Российской Федерации.
Система налогов Российской Федерации.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Налог на доходы физических лиц.
Единый социальный налог.
Налог на прибыль организаций.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Водный налог.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Государственная пошлина.
Налог на имущество организаций.
Транспортный налог.
Налог на игорный бизнес.
Налог на имущество физических лиц .
Земельный налог.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Упрощенная система налогообложения.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Основная литература
Александров, И.М. Налоги и налогообложение. Учебник. / И.М. Александров - 4-е изд., перераб. и доп.- М: Дашков и К, 2009., 148 с.
Майбуров, И.А. Федеральные налоги и сборы. Схемы. / И.А. Майбуров – СПб.: Питер, 2008. , 345 с.
Налоги. Учебное пособие./ Под редакцией Д.Г.Черника.- М., Финансы и статистика , 2009., 714 с.
Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред.Н.В. Милякова. – М.: Финансы и статистика, 2009., 458 с.
Налоги и налогообложение: учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. – 4 изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. , 510 с.
Романовский, М.В. Налоги и налогообложение, / М.В. Романовский, Е.С. Вылкова. - СПб.: ПИТЕР, 2009., 325 с.
Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф.Тарасова, Т.В. Савченко, Л.Н. Семыкина. – М.: КНОРУС, 2008., 217 с.
Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова-СПб.: ПИТЕР, 2007., 145 с.
Феоктистов, И.А. Упрощенная система налогообложения. / И.А. Феоктистов. - М.: ГроссМедиа, 2010., 256 с.
Ялбулганов, А.А. Специальные налоговые режимы / А.А. Ялбулганов. – М.: Ось-89, 2009., 241 с.
http://window.edu.ru/resource/662/48662 Дондукова Г.Ч., Хантаева Н.Л., Монголова Н.В. Теория налогообложения: Учебное пособие. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2007. - 120 с.
http://window.edu.ru/resource/834/40834 Хантаева Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие. - Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006. - 175 с.
http://window.edu.ru/resource/699/21699 Сборник определений, терминов и понятий по курсу "Налоги и налогообложение". Учебное пособие. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2008. - 155 с.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Дальневосточный федеральный университет
(ДВФУ)
ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
КОНСПЕКТЫ ЛЕКЦИЙ
По дисциплине «особенности и проблемы развития современной налоговой системы РФ»
Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа подготовки «Корпоративный налоговый менеджмент»
Форма подготовки - очная
Владивосток
2012
Конспекты лекций
Раздел 1:Сущность налогов (2 ч.) Тема 1. Налоги в экономической системе общества (0,5 часа)
Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная необходимость. Исторический аспект налогообложения. Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Принципы налогообложения. Функции налогов, их взаимосвязь. Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании социально-экономического развитии общества. Налоговое бремя (налоговая нагрузка) на макроуровне и микроуровне. Кривая Лаффера.
Тема 2. Налогообложение в развитых странах (0,5 часа)
Налоги на потребление. Налогообложение доходов юридических и физических лиц. Налогообложение имущества и перехода права собственности на имущество. Особенности реформирования налоговых систем.
Тема 3. Международные налоговые отношения (0,5 часа)
Международные налоговые отношения и проблема двойного налогообложения. Виды международных налоговых отношений Российской Федерации.
Тема 4. Законодательство о налогах и сборах. Содержание основных
понятий, используемых в налоговом кодексе Российской Федерации (0,5 часа)
Законодательство о налогах и сборах РФ, субъектов РФ и нормативные акты представительных органов местного самоуправления. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени.
Структура Налогового кодекса РФ. Внесение изменений в Налоговый кодекс РФ.
Содержание основных понятий, используемых в Налоговом кодексе РФ: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты налогов и сборов.
Принципы определения цены товаров (работ, услуг) в целях налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.
Раздел 2: Классификация налогов (2ч.) Тема 5. Виды налогов. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, их права, обязанности, ответственность (0,5 часа)
Система налогов и сборов в РФ по Налоговому кодексу. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, их права, обязанности, ответственность. Налоговые органы, их задачи, права, обязанности, ответственность. Таможенные органы, их полномочия и ответственность в области налогообложения.
Органы государственных внебюджетных фондов.
Тема 6. исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (0,5 часа) Налоговое обязательство и условие его возникновения. Порядок уплаты налога. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога, сбора, пени. Требование об уплате налога (сбора). Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Изменение срока уплаты налога (сбора, пени). Формы изменения срока уплаты налога и сбора (отсрочка, рассрочка, налоговый кредит) и порядок их предоставления. Органы, принимающие решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
Тема 7. Налоговая отчетность и налоговый контроль
Налоговые правонарушения (0,5 часа)
Постановка на учет в налоговых органах. Налоговые декларации: представление, исправления.
Налоговый контроль: понятие, формы, виды. Налоговые проверки: виды и порядок проведения. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Порядок обжалования актов налоговых органов, действий и бездействий их должностных лиц.
Тема 8. Налоговая система и налоговая политика (0,5 часа)
Налоговая система: понятие, составные элементы. Становление, реформирование и развитие современной налоговой системы РФ. Характерные особенности современной налоговой системы РФ.
Развитие налоговой системы в условиях глобализации.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.
Раздел 3: виды налогов (4 часа) Тема 9. Налог на добавленную стоимость (НДС) (0,5 часа)
Сущность НДС. Плательщики налога. Освобождение от НДС.
Определение места реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС.
«Исходящий» НДС с реализации в Российской Федерации: момент возникновения, ставки налога.
«Исходящий» НДС с реализации в РФ: определение величины налогооблагаемой реализации, уплата налога с авансов и с процентов по товарным кредитам и векселям.
Вычеты «входящего» НДС. Общие правила. Вычеты «входящего» НДС в отдельных ситуациях. Восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету.
Нулевая ставка НДС. Экспортные операции.
Особые случаи исчисления НДС.
Тема 10. Акцизы (0,5 часа)
Акциз как вид косвенного налогообложения. Состав подакцизных товаров.
Плательщики акцизов.
Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база, порядок ее определения.
Налоговый период. Налоговые ставки, их виды, основы дифференциации и порядок применения.
Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты, порядок их применения.
Тема 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (0,5 часа)
Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
Исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13%. Общие правила.
Доходы, не подлежащие налогообложению. Общая характеристика.
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Применение ставки 35%.
Налогообложение нерезидентов.
Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Удержание и уплата налога в бюджет. Налоговая декларация.
Тема 12. Единый социальный налог (ЕСН) (0,5 часа)
Сущность ЕСН. Категории плательщиков налога. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база для различных категорий налогоплательщиков.
Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Особенности шкалы налоговых ставок.
Порядок исчисления, сроки уплаты и предоставление отчетности по ЕСН.
Тема 13. Налог на прибыль организаций (0,5 часа)
Плательщики налога. Базовая схема расчета налога. Классификация доходов и расходов. Необлагаемые доходы и неучтенные расходы.
Момент признания доходов. Кассовый метод и метод начисления. Определение суммы доходов и расходов.
Внереализационные доходы. Момент признания. Определение налогооблагаемых сумм.
Момент признания расходов. Кассовый метод и метод начисления. Прямые и косвенные расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные, на оплату труда, амортизация, прочие. Внереализационные расходы.
Определение прибыли от реализации имущества.
Уменьшение прибыли на величину убытков прошлых лет. Сроки представления отчетности и уплаты налога.
Тема 14. Налоги и сборы в системе природопользования (0,5 часа)
Платежи за природные ресурсы (ресурсные налоги и сборы), их экономическое содержание и назначение.
Виды платежей за природные ресурсы.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Сроки уплаты налога.
Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Тема 15. Государственная пошлина (0,5 часа)
Сущность государственной пошлины. Плательщики.
Объекты взимания государственной пошлины.
Размеры государственной пошлины, их дифференциация.
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
Тема 16. Налог на имущество организаций (0,5 часа)
Роль налога на имущество организаций в системе налогообложения. Порядок установления и введения налога в действие. Элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными (представительными) органами субъектов РФ.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы.
Порядок исчисления и уплаты налога.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Дальневосточный федеральный университет
(ДВФУ)
ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
МАТЕРИАЛЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
По дисциплине «Особенности и проблемы развития современной налоговой системы РФ»
Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа подготовки «Корпоративный налоговый менеджмент»
Владивосток 2012
Материалы для практических занятий
Тема 1. Теоретические основы и организация налогообложения в РФ(3 ч.)
Вопросы для проверки
Экономическая сущность налогов, их роль и функции. Принципы налогообложения.
Законодательство о налогах и сборах в РФ.
Субъекты налоговых отношений, их права, обязанности и ответственность.
Элементы налогообложения и их характеристика.
Налоговые обязательства и способы их обеспечения.
Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения.
Задание
Подготовиться к решению задач по определению сумм пени и штрафных санкций и ответам на тестовые заданий по основным вопросам темы.
Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства(3 ч.)
Вопросы для проверки
Виды налогов РФ и их классификации.
Реформирование и дальнейшее развитие налоговой системы РФ.
Налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой.
Задание
Подготовиться к дискуссии на тему «Гармонизация налоговых систем» и ответам на тестовые задания по классификации налогов.
Тема 3. Пресс-конференция на тему: «Особенности формирования
подоходного налога западных стран» (по специальному плану) (6 ч.) Тема 4. Косвенные налоги(3 ч.)
Вопросы для проверки
НДС: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Акцизы: состав подакцизных товаров. Налогоплательщики и элементы налогообложения.
Задание
Подготовиться к решению задач по определению НДС, акциза и ответам на тестовые задания по основным вопросам темы.
Тема 5. Федеральные прямые налоги(4 ч.)
Вопросы для проверки
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налогоплательщики и элементы налогообложения.
Единый социальный налог (ЕСН): налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налог на прибыль организации: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налоги и сборы в системе природопользования: виды платежей и их характеристика.
Государственная пошлина: плательщики и элементы налогообложения.
Задание
Подготовиться к решению задач по НДФЛ, ЕСН и налогу на прибыль, а также к ответам на основные вопросы по этим налогам.
Тема 6. Региональные прямые налоги(3 ч.)
Вопросы для проверки
Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Задание
Подготовиться к решению задач по налогу на имущество организаций и транспортному налогу и тестовым вопросам по этим налогам.
Тема 7. Местные прямые налоги(3 ч.)
Вопросы для проверки
Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Задание
Подготовиться к решению задач по определению земельного налога и ответам на тестовые задания по основным вопросам темы.
Тема 8. Специальные налоговые режимы(3 ч.)
Вопросы для проверки
Упрощенная система налогообложения (УСН): налогоплательщики, условия и порядок перехода на систему, элементы налогообложения.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): виды деятельности, подпадающие под действие налога, налогоплательщики и элементы налогообложения.
Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: краткая характеристика системы.
Задание
Подготовиться к решению задач по определению единого налога при применении УСН и ЕНВД, а также на тестовые задания по основным вопросам темы.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Дальневосточный федеральный университет
(ДВФУ)
ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
по дисциплине «Особенности и проблемы развития современной налоговой системы РФ»
Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа подготовки «Корпоративный налоговый менеджмент»
Владивосток
2012
Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов.
Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.
Задания для самостоятельного выполнения
Теоретико-типологический анализ подборки периодической литературы по изучаемой дисциплине. По проработанному материалу должны быть подготовлены 3 сообщения в семестр, которые включаются в общий рейтинг дисциплины.
Составление глоссария терминов по изучаемой дисциплине. Глоссарий охватывает все узкоспециализированные термины, встречающиеся в тексте. Глоссарий должен содержать не менее 50 терминов, они должны быть перечислены в алфавитном порядке, соблюдена нумерация. Глоссарий должен быть оформлен по принципу реферативной работы, в обязательном порядке присутствует титульный лист и нумерация страниц. Объем работы должен составлять 10-15 страниц. Тщательно проработанный глоссарий помогает избежать разночтений и улучшить в целом качество всей документации. В глоссарии включаются самые частотные термины и фразы, а также все ключевые термины с толкованием их смысла. Глоссарии могут содержать отдельные слова, фразы, аббревиатуры, слоганы и даже целые предложения.
Подготовка презентаций с использованием мультимедийного оборудования. Общие требования к презентации:
Презентация не должна быть меньше 10 слайдов.
Первый лист – это титульный лист, на котором обязательно должны быть представлены: название проекта; название выпускающей организации; фамилия, имя, отчество автора;
Следующим слайдом должно быть содержание, где представлены основные этапы (моменты) презентации. Желательно, чтобы из содержания по гиперссылке можно перейти на необходимую страницу и вернуться вновь на содержание.
Дизайн-эргономические требования: сочетаемость цветов, ограниченное количество объектов на слайде, цвет текста.
В презентации необходимы импортированные объекты из существующих цифровых образовательных ресурсов.
Последними слайдами презентации должны быть глоссарий и список литературы.
Виды самостоятельной работы:
Изучение теоретического материала по учебникам, литературным и иным источникам самостоятельно.
Посещение консультаций.
Подготовка к тест-контролю по разделам (модулям).
Подготовка к аттестации по курсу в целом: компьютерному тестированию, устному или письменному зачету (экзамену).
Написание реферата.
Организация самостоятельной работы студентов
Цель данного вида работы студента, особенно в условиях заочной и вечерней форм обучения, – закрепить знания, умения и навыки, полученные в ходеаудиторных занятий (лекций, практических занятий). Это актуализирует процесс образования и наполняетего осознанным стремлением кпрофессионализму.
Темы самостоятельной работы повторяют лекционную тематику, а сам характер ее предусматривает активное использование студентом индивидуальных консультаций с ведущим преподавателем,который помогает в этой работе и контролирует результаты.
Темы рефератов:
Налоговая система Российской Федерации, особенности её формирования и развития.
Реформирование налоговой системы РФ: проблемы и перспективы развития.
Упрощенная система налогообложения: проблемы и экономические последствия применения.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: проблемы и экономические последствия применения.
Федеральные налоги РФ, их структура и значение.
Особенности применения региональных налогов (в конкретном субъекте РФ).
Особенности применения местных налогов (в конкретном муниципальном образовании).
Налог на доходы физических лиц, его содержание и система льгот.
Налог на прибыль организаций его особенности и значение.
Специальные налоговые режимы и их стимулирующее значение.
Структура рентных налогов, их значение.
Методологические аспекты расчета налоговой нагрузки.
Автоматизированные системы и компьютерные технологии в налогах.
Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.
Принципы совершенствования налогообложения для повышения эффективности финансовой системы.
Налоговый аспект в финансовых интересах государства и хозяйствующих субъектов.
Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.
Современные теоретические концепции налогообложения.
Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях.
Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов.
Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.
Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.
Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.
Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.
Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации и проблемы их оптимизации.
Налоговое регулирование инвестиционной деятельности в РФ.
Налоговое стимулирование научно-технического прогресса в РФ.
Исторический опыт развития налогообложения в России и возможности его применения на современном этапе.
Налоговое планирование и прогнозирование, их практическое применение в РФ
Сравнительная характеристика налоговой системы РФ и зарубежных стран.
|
