Отчет о проверке целевого и эффективного использования средств, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы "Воспитание в системе образования города Владивостока" на 2012 2014 годы", за 2012 год и 1 полугодие 2013 года
Скачать 0.52 Mb.
|
4. При выделении средств субсидий образовательным учреждениям в 2012 году Управление не всегда разграничивало цели, на которые предоставлялись субсидии в рамках Программы: временная занятость или каникулярный отдых. В результате, кассовое исполнение Программы в разрезе мероприятий не соответствует расходам, начисленным и исполненным учреждениями (стр. 6). 5. Не во всех муниципальных образовательных учреждениях осуществляется хранение документов (заявлений родителей и (или) договоров), подтверждающих приём, а также пребывание детей в лагере. В связи с чем, не подтверждено пребывание детей и обоснованность списания затрат на их питание на сумму 264,00 тыс. рублей, из них за счет бюджета ВГО – 132,00 тыс. рублей (стр. 8). 6. Управлением, являющимся единственным исполнителем Программы, функции по проведению большинства мероприятий переданы муниципальным образовательным учреждениям. Финансирование мероприятий осуществлялось путём выдачи денежных средств через кассу МКУ "Централизованная бухгалтерия" по расходным кассовым ордерам под отчёт сотрудникам этих учреждений. То есть, в нарушение Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утверждённого Банком России от 12.10.2011 № 373-П, выдача денежных средств под отчёт осуществлялась лицам, не являющимся работниками Управления, кроме того, кассовые ордера оформлялись при отсутствии заявлений лиц, которым выдавались наличные средства, и указаний руководителя о сроке, на который выдаются наличные деньги (стр. 9, 10). 7. Учётной политикой на 2012 и 2013 годы срок сдачи авансовых отчётов по расходам на проведение мероприятий Программы в конкретном количестве дней не установлен, а определён – после даты проведения мероприятия. При отсутствии ограниченного срока сдачи авансового отчёта лица, получившие наличные денежные средства под отчёт, имели возможность не отчитываться за полученные средства в течение длительного времени (например, до 214 календарных дней после получения денег под отчет). Таким образом, подотчётные лица имели возможность использовать полученные денежные средства в личных целях (стр. 9, 10). 8. Необоснованные расходы на проведение программных мероприятий составили в сумме 491,46 тыс. рублей, в том числе: 8.1. первичными документами, приложенными к авансовому отчету, не подтверждено, что расходы на сумму 40,32 тыс. рублей направлены на проведение программного мероприятия - праздника патриотической и культурной направленности. Так, изначально денежные средства под отчет выданы позже проведения самого мероприятия, к авансовому отчету подотчетным лицом приложены копии чеков и кассовые чеки на приобретение гирлянды из шаров, букетов цветов и музыкальное сопровождение, датированные позже срока проведения мероприятия (стр. 10); 8.2. по авансовому отчету директора МБОУ "Средняя общеобразовательная школа № 57 с углубленным изучением английского языка" списаны расходы в сумме 94,40 тыс. рублей без подтверждающих проезд по маршруту "Владивосток-Сеул-остров Чеджу - Сеул- Владивосток" документов для участия в молодежном форуме (стр. 13); 8.3. по авансовому отчету учителя биологии и экологии МБОУ "Средняя общеобразовательная школа № 22" списаны расходы без документов, подтверждающих проезд в сумме 33,84 тыс. рублей и проживание – 2,11 тыс. рублей для участия в Международном детском экологическом симпозиуме стран Северо-Восточной Азии в г. Тояма (Япония) (стр. 14). По результатам проверки возмещены в бюджет ВГО расходы в сумме 2,11 тыс. рублей; 8.4. к авансовому отчету методиста МБОУ ДОД "Центр детского творчества г. Владивостока" в подтверждение оплаты организационного взноса на участие в открытом форуме детского и юношеского экранного творчества "Бумеранг" (г. Туапсе Краснодарского края) приложены копии (сканированные варианты) документов, которые не содержат оригиналы подписей руководителя субъекта учета и главного бухгалтера или уполномоченных ими лиц на сумму 3,00 тыс. рублей (стр. 15). По результатам проверки возмещено в бюджет ВГО в полной сумме; 8.5. в ведомости на получение денежного вознаграждения и ценных подарков в рамках мероприятия "Награждение победителя, призёров и финалистов городского конкурса педагогического мастерства "Воспитатель – 2013", приложенной к авансовому отчёту главного специалиста отдела дошкольного образования Управления, отсутствует подпись, подтверждающая получение вознаграждения на сумму 12,00 тыс. рублей (стр. 17, 18); 8.6. установлено списание и (или) приобретение продуктов на проведение профильных туристических лагерей без подтверждающих документов на общую сумму 291,62 тыс. рублей (стр. 20); 8.7. Излишне перечислена в ГУ – отделение Пенсионного фонда РФ по Приморскому краю страховая часть трудовой пенсии по старости по договорам возмездного оказания услуг с физическими лицами для работы преподавателями и вожатыми в профильной смене в сумме 14,17 тыс. рублей (стр. 22, 23). 9. Установлены нарушения порядка применения бюджетной классификации. Так, по статье 290 "Прочие расходы" КОСГУ оплачены расходы, подлежащие оплате по другим статьям, на общую сумму 1 051,27 тыс. рублей (стр. 11, 12). Кроме того, в результате нарушения порядка применения бюджетной классификации в 2012 году не оприходовано в бюджетном учете Управления оборудование и инвентарь на общую сумму 21,27 тыс. рублей и, как следствие, по состоянию на 01.01.2013 на указанную сумму занижена стоимость основных средств в балансе. В ходе проверки все вышеуказанные ценности оприходованы и учтены по соответствующим счетам с последующей передачей учреждениям (стр. 11). 10. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учёте" не все приложенные к авансовым отчётам оправдательные документы, подтверждающие факт расходования денежных средств, содержат обязательные реквизиты первичного учетного документа, а именно, величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения. Подобного рода нарушения носят систематический характер и отмечаются в течение всего проверяемого периода. Отсутствие обязательных реквизитов не позволяет осуществлять надлежащий контроль за учетом и списанием материальных ценностей (стр. 13). 11. В нарушение условий Программы произведены расходы на проведение научных конференций и форумов, имеющих статус краевых и региональных мероприятий. Расходы бюджета ВГО на проведение вышеуказанных мероприятий, не предусмотренных Программой, составили в сумме 237,26 тыс. рублей (в 2012 году – 115,25 тыс. рублей, в первом полугодии 2013 года - 122,01 тыс. рублей). Расходы осуществлены на награждение участников, оформление мест проведения, приобретение расходного материала. Кроме того, имеются факты, когда в нарушение условий Программы профильные лагеря проведены на базе загородных лагерей, расположенных за пределами Владивостокского городского округа (стр. 15, 16, 22). 12. Приказами Управления отдельные муниципальные образовательные учреждения – победители различных конкурсов, проводимых в рамках Программы, награждены дипломами и денежными средствами. Согласно документам, приложенным к авансовым отчетам, денежные средства выданы представителям муниципальных учреждений – победителей и списаны на расходы Управления. Документов, подтверждающих дальнейшее использование денежного вознаграждения, к авансовым отчетам не приложено. В ходе проверки в обоснование использования денежного вознаграждения учреждениями представлены документы на приобретение товарно-материальных ценностей и оприходованы товарно-материальные ценности, приобретенные за счет денежных вознаграждений, выданных в рамках Программы, на общую сумму 164,00 тыс. рублей. Факт использования полученных денежных вознаграждений на нужды муниципальных образовательных учреждений в сумме 20,00 тыс. рублей не подтвержден (стр. 16, 17). 13. В нарушение пункта 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ при дарении подарков стоимостью свыше 3,00 тыс. рублей Управлением не заключены договоры дарения в письменной форме. Как следствие, в нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" выдача подарков на сумму 12,00 тыс. рублей не подтверждена первичными учётными документами (стр. 19). 14. В нарушение Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, в течение всего проверяемого периода материальные ценности, приобретённые подотчётными лицами в целях вручения (награждения), дарения, в том числе ценные подарки, призы, сувениры, не учитывались на забалансовом счёте 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры". Отсутствие учёта указанных материальных ценностей негативно влияет на эффективность контроля поступления и выбытия ценностей в целом в финансовом году, учета их остатков в стоимостном и количественном выражении (стр. 19). 15. На проведение профильных лагерей на базе загородных оздоровительных учреждений между образовательными учреждениями и организациями, в ведении которых находятся оздоровительные учреждения или обеспечивающими пребывание детей и отдых в оздоровительных учреждениях, заключены договоры оказания услуг по организации отдыха и оздоровления детей. Исходя из норм, установленных пунктом 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ, в указанной ситуации образовательные учреждения, заключив договоры на предоставление услуг по дополнительному питанию, фактически приняли на себя бюджетные обязательства и в соответствии платёжными документами оплатили денежные обязательства поставщикам услуг за счёт денежных средств, полученных Управлением. Таким образом, расходы в рамках профильных смен фактически осуществлены образовательными учреждениями, а не Управлением, следовательно, финансирование указанных расходов должно осуществляться в форме субсидии на иные цели, предоставляемой образовательным учреждениям (стр. 19,20). Предложения Управлению по работе с муниципальными учреждениями образования администрации города Владивостока: - принять меры к возмещению необоснованных расходов в сумме 486,35 тыс. рублей; - обеспечить сопоставимость показателей бюджета ВГО и соблюдение порядка применения бюджетной классификации при расходовании средств на реализацию программных мероприятий; - обеспечить наличие у образовательных учреждений документов, подтверждающих приём, а также пребывание детей в лагерях с дневным пребыванием детей; - обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций при выдаче денежных средств под отчет на реализацию программных мероприятий и соблюдение Федерального закона "О бухгалтерском учёте" при утверждении авансовых отчетов; - учётной политикой ограничить срок сдачи авансовых отчётов по расходам на проведение мероприятий Программы; - обеспечить соблюдение условий Программы в части проведения научных конференций, форумов и профильных лагерей; - усилить контроль за использованием образовательными учреждениями средств, полученных на награждение; - обеспечить учет на забалансовом счете ценных подарков, призов, сувениров, приобретенных в целях награждения; - в случае, когда полномочия заказчиков услуг в рамках Программы переданы образовательным учреждениям, финансовое обеспечение таких расходов осуществлять в форме субсидии на иные цели, предоставляемой этим учреждениям.
1 Приказ Управления от 01.06.2012 № 534/1-а "Об утверждении средней стоимости набора продуктов питания в детских оздоровительных лагерях с дневным пребыванием детей, организованных на базе муниципальных бюджетных и автономных образовательных учреждений города Владивостока на период проведения оздоровительной кампании детей в 2012 году" 2 Приказ Управления от 29.04.2013 № 436/1-а "Об утверждении средней стоимости набора продуктов питания в детских оздоровительных лагерях с дневным пребыванием детей, организованных на базе муниципальных бюджетных и автономных образовательных учреждений города Владивостока на период проведения оздоровительной кампании детей в 2013 году" 3 Муниципальный правовой акт города Владивостока от 30.11.2011 № 337-МПА "О бюджете Владивостокского городского округа на 2012 год" 4 Пояснение и. о. директора МКУ "Централизованная бухгалтерия» С. В. Мухиной 5 Постановление администрации города Владивостока от 29.05.2012 № 2103 "Об организации отдыха детей и временного трудоустройства несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в каникулярное время на территории Владивостокского городского округа в 2012 году" (далее – постановление администрации об организации отдыха детей и временного трудоустройства в 2012 году) 6 Постановление администрации города Владивостока от 24.05.2013 № 1477 "Об организации отдыха детей и временного трудоустройства несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в каникулярное время на территории Владивостокского городского округа в 2013 году" (далее – постановление администрации об организации отдыха детей и временного трудоустройства в 2013 году) 7 Приказ Управления от 15.05.2012 № 461-а "Об открытии первой смены оздоровительных лагерей с дневным пребыванием детей в муниципальных бюджетных образовательных учреждениях г. Владивостока в период летних каникул 2012 года" 8 Приказ Управления от 29.06.2012 № 654-а "Об открытии второй смены оздоровительных лагерей с дневным пребыванием детей в муниципальных бюджетных образовательных учреждениях г. Владивостока в период летних каникул 2012 года" 9 Приказ Управления от 20.07.2012 № 699-а "Об открытии третьей смены оздоровительных лагерей с дневным пребыванием детей в муниципальных бюджетных образовательных учреждениях г. Владивостока в период летних каникул 2012 года" 10 Приказ Управления от 13.08.2012 № 737-а "Об открытии четвёртой смены оздоровительных лагерей с дневным пребыванием детей в муниципальных бюджетных образовательных учреждениях г. Владивостока в период летних каникул 2012 года" 11 Приказ Управления от 108.10.2012 № 959-а "Об открытии оздоровительных лагерей с дневным пребыванием детей в муниципальных общеобразовательных учреждениях г. Владивостока в период осенних каникул 2012 года" 12 Приказ управления от 16.05.2013 № 472-а "Об открытии первой смены оздоровительных лагерей с дневным пребыванием детей в муниципальных бюджетных образовательных учреждениях г. Владивостока в период летних каникул 2013 года" 13 Приказ управления по работе с муниципальными учреждениями образования от 01.06.2012 № 534/1-а "Об утверждении средней стоимости набора продуктов питания в детских оздоровительных лагерях с дневным пребыванием детей, организованных на базе муниципальных бюджетных и автономных образовательных учреждениях города Владивостока на период проведения оздоровительной компании детей в 2012 году" 14 Приказ управления по работе с муниципальными учреждениями образования от 29.04.2013 № 436/1-а "Об утверждении средней стоимости набора продуктов питания в детских оздоровительных лагерях с дневным пребыванием детей, организованных на базе муниципальных бюджетных и автономных образовательных учреждениях города Владивостока на период проведения оздоровительной компании детей в 2013 году" 15 Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утверждённое Банком России 12.10.2011 № 373-П (далее - Положение о порядке ведения кассовых операций) 16 Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" 17 Приказ Минфина России от 01.12.2010 № 157н "Об утверждении Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета) 18 Приказ Минтранса России от 28.06.2007 N 82 "Об утверждении Федеральных авиационных правил "Общие правила воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей". 19 Приказ Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" 20 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций (общие), утвержденные постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 21 Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" |
Похожие:
 | Рода Владивостока от 17. 11. 2011 №331-мпа "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", распоряжения председателя... | | Трубчевского муниципального района проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Трубчевского муниципального... |
| Плана фхд, эффективного и целевого использования средств бюджета Аликовского района Чувашской Республики в Муниципальном бюджетном... | | Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счётной палаты Марёвского муниципального района |
 | Годовой план работы управления образования администрации г. Оренбурга является организационной основой реализации ведомственной целевой... | | «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Веселовского муниципального образования муниципальным казенным... |
| «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета выделенных бюджету Зырянского сельского поселения из районного фонда... | | Владивостока от 25,04. 2006 №24-мпа "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", распоряжения председателя Контрольно-счётной... |
| Постановление Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея от 28 ноября 2006 года №242-гс «О плане работы Контрольно-счетной палаты... | | «Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Муниципальному... |