Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента


Скачать 21.65 Kb.
НазваниеСправочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента
ТипДокументы

Справочная информация о целях проведения FАТСА-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей
и порядке определения FАТСА-статуса клиента

Уважаемый Клиент,

Для целей корректного заполнения отдельных полей Опросного листа просим Вас проанализировать дополнительную информацию.


  1. Общая информация о законодательстве FАТСА

FАТСА - Закон США (далее - Закон), установленный Главой 4 Налогового Кодекса США
(далее - НК США) и Инструкцией Казначейства США по исполнению требований Главы 4 НК
США, который обязывает все финансовые институты, не зарегистрированные в США,
идентифицировать клиентов - американских налогоплательщиков и передавать информацию по их счетам в Налоговую Службу США (Internal Revenue Service, IRS, далее - НС США).

В случае неисполнения требований закона FАТСА со стороны Банка или клиента Банка,
предусмотрено применение мер воздействия.

Подробная информация о действии закона FATCA и его применении приведена на веб-сайте Налоговой Службы США (http://www.irs.gov).


  1. Определение налогового резидента США

В соответствии с условиями Закона, физические лица признаются налоговыми резидентами США, если выполняется одно из следующих условий:

  • физическое лицо является гражданином США;

  • физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка
    постоянного жителя (форма I-551 (Green Card);

  • физическое лицо соответствует критериям «Долгосрочного пребывания».




  1. Критерии «Долгосрочного пребывания» на территории США

Физическое лицо признается налоговым резидентом США, если оно находилось на
территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом
сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:

  • коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);

  • коэффициент предшествующего года равен - 1/3 и

  • коэффициент позапрошлого года - 1/6.

Пример: Вы провели на территории США в 2013 г. 130 дней, в 2012 г. - 120 дней, в 2011 г. -120 дней. Таким образом, подсчет будет произведен следующим образом: (130 + 120*1/3 +
120*1/6)=190. Поскольку общее количество дней превышает в сумме 183, и в текущем году Вы провели в США более 31 дня, то в 2013 г. Вы будете признаны налоговым резидентом США.


Обращаем Ваше внимание на то, что резидентами США не признаются учителя,
студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз F,J,М или Q (если не выполняется условие Долгосрочного пребывания).

Похожие:

Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента iconРегламент об осуществлении мероприятий в целях соответствия требованиям...
Форма самосертификации для клиентов – физических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном...

Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента icon1. Термины и определения
Правилам комплексного банковского обслуживания Клиентов (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся...

Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента iconИсследование порядка определения налоговой базы по налогу на доходы...
Целью работы является изучение и обобщения практики и особенностей налогообложения индивидуальных предпринимателей физических налогом...

Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента iconПравила банковского обслуживания в ао «тэмбр-банк» счетов юридических...
Открытия и ведения в ао «тэмбр-банк» банковских счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся...

Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента iconПравила банковского обслуживания в ао «тэмбр-банк» счетов юридических...
Открытия и ведения в ао «тэмбр-банк» банковских счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся...

Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента iconПамятка для Клиентов-резидентов (юридических лиц, физических лиц...
Клиентов–резидентов (юридических лиц, физических лиц индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном...

Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента iconАнкета клиента физического лица, занимающегося частной практикой
Условиям открытия и ведения в ао «тэмбр – банк» банковских счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц,...

Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента iconК Правилам комплексного банковского обслуживания Клиентов юридических...
Правилам комплексного банковского обслуживания Клиентов – юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц,...

Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента iconК Правилам комплексного банковского обслуживания Клиентов юридических...
Правилам комплексного банковского обслуживания Клиентов – юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц,...

Справочная информация о целях проведения fатса-идентификации физических лиц, Индивидуальных предпринимателей и порядке определения fатса-статуса клиента iconАнкета клиента-индивидуального предпринимателя, анкета представителя...
Банковским Правилам открытия и закрытия банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)депозитных счетов юридических лиц (некредитных...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск