3 Мероприятия по совершенствованию оценки платежеспособности заемщика банка при кредитовании юридических лиц ПАО Сбербанк
3.1 Основные направления по совершенствованию оценки платежеспособности заемщика банка при кредитовании юридических лиц
Среди продуктов Сбербанка представлены несколько видов банковских гарантий, принятых в международной и российской банковской практике:
- гарантии, предусмотренные экспортно-импортными контрактами, контрактами внутреннего рынка;
- тендерные гарантии;
- гарантии в пользу налоговых органов;
- гарантии в пользу таможенных органов;
- гарантии в пользу Росалкогольрегулирования;
- гарантии исполнения предложения по выкупу ценных бумаг;
- прочие виды гарантий, предусмотренные российским законодательством [13].
Рассмотрим преимущества данной системы.
Банковская гарантия ПАО Сбербанк, является одним из надежных инструментов обеспечения сделок.
Сбербанк относится к категории российских банков, чьи гарантийные обязательства являются предпочтительными для большинства бенефициаров (в т. ч. нерезидентов).
Практически все территориальные подразделения Банка входят в Реестр банков, уполномоченных Федеральной таможенной службой РФ на предоставление гарантий в пользу таможенных органов. Банку установлен максимально возможный лимит на выдачу гарантий данной вида.
ПАО Сбербанк включен вперечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения и гарантий в пользу Росалкогольрегулирования.
При необходимости Банк имеет возможность организовать предоставление гарантии первоклассным иностранным банком под контргарантию ПАО Сбербанк.
Бланки для оформления гарантий изготовлены в соответствии с требованиями, аналогичными предъявляемым к изготовлению бланков для ценных бумаг (имеют несколько степеней защиты и уникальный номер).
Условия предоставления гарантии
ПАО Сбербанк предоставляет гарантии за юридических лиц, использующих услуги Банка по расчетно-кассовому обслуживанию и имеющих устойчивое финансовое состояние.
Для получения гарантии ПАО Сбербанк необходимо обратиться в кредитующее подразделение Банка по месту расчетно-кассового обслуживания (территориальный банк, отделение, центральный аппарат) и представить необходимые документы.
Размер вознаграждения за предоставление банковской гарантии устанавливается для каждого Клиента в индивидуальном порядке в зависимости от финансового состояния Клиента/ срока действия гарантии/ вида гарантии и определяется в соответствии с утвержденными тарифами Банка.
На основании аналитических данных ПАО «Сбербанк России» представим процентное соотношение по кредитованию клиентов ПАО «Сбербанк России» в 2017 г. в виде диаграммы на рисунке 8.
Рисунок 8 – Соотношение кредитования клиентов ПАО «Сбербанк России» в 2017 г.
Очевидные преимущества банковского кредита заключаются, прежде всего, в отлаженности процедур, свободе выбора «схемы» выдачи и погашения кредита, отсутствии налогообложения средств, полученных в кредит.
Конечно, лучше строить бизнес со своими вложениями, быть уверенным в своих силах, ведь заемные деньги придется возвращать. Но с другой стороны кредитование позволяет развиваться более интенсивно. Например, новое дорогостоящее оборудование, которое предприятие может приобрести на средства банковского кредита, будет гораздо эффективнее предыдущего.
Но при всей своей привлекательности данный вид финансирования является для предприятия-заемщика достаточно «жестким» и довольно дорогим инструментом. Так, кредиты предоставляются под обеспечение и, как правило, должны использоваться по целевому назначению. Кроме того, периодические выплаты процентов могут привести к дефициту средств, а проценты за пользование кредитом признаются расходами в целях налогообложения прибыли, только если их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по сопоставимым долговым обязательствам (ст. 269 НК РФ).
ПАО Сбербанк занимает одни из первых мест в рейтингах российских банков по объему кредитования юридических лиц и товарному кредитованию. Несмотря на высокие объемы кредитования юридических лиц, по размеру и динамике собственных активов банк находится в середине рейтинга.
На основании анализа документов ПАО Сбербанк, можно сделать следующие выводы по основным проблемам эффективного банковского кредитования.
Проблема № 1. Несовершенная налоговая и законодательная база.
Одной из причин, которая вызывает проблемы кредитования юридических лиц, является не совершенная налоговая база и законодательство. Встает необходимость динамичного изменения этих параметров, в зависимости от требований рынка.
Показатели средней доходности кредитов ПАО «Сбербанк России» в процентах (рисунок 9).
Рисунок 9 – Средняя доходность кредитов в процентах за 2016 – 2017 гг.
Экономика строится, в первую очередь, на развитии малого бизнеса. Именно это – основа всех проводимых в стране реформ. Расширяются региональные банки, так как развитие малого бизнеса становится основой их деятельности.
Однако, не прописанное четко законодательство приводит к необходимости формирования различных резервов.
Выводы по проблеме № 1.
Из-за несовершенного законодательства существует много недочетов в организации работы банков: не соблюдаются основные принципы выдачи кредитов. Более серьезно надо относиться к оценке финансов будущего заемщика. Методики оценки основаны на анализе бухгалтерского состояния получателя кредита. Однако информация не всегда отражает действительное положение вещей. Соблюдение всех правил кредитования: технологии выдачи средств, выдачи и погашения ссуд, анализ кредитных операций и т.д., приобретает очень важное значение в условиях развития экономики. На современное кредитование оказывают влияние правовые нормы, установленные ЦБ для коммерческих банков, которые выдают кредиты.
Проблема № 2. Недостаточно полная оценка заемщика.
Еще одна проблема кредитования юридических и физических лиц – это анализ количественных показателей, который связан с характеристикой финансового положения получателя кредита. Проблемы, в основном, связаны с отсутствием финансовой грамотности на предприятиях.
Процесс кредитования непрерывно связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок [14].
В пристальном внимании нуждается процедура рассмотрения и одобрения кредитной заявки. Важно, чтобы каждый работник банка понимал ответственность за принятое решение поддержать или отклонить кредитную заявку. При этом заявки должны рассматриваться не только с точки зрения уровня индивидуального риска и доходности сделки, но и с точки формирования кредитного портфеля, соответствующего кредитной политике банка.
При выдаче кредита юридическому лицу, не во всех банках кредитные работники уделяют должное внимание предварительной беседе (интервью) с руководителем организации или ее представителем. Однако, эта беседа позволяет уточнить важные аспекты кредитной заявки, составить психологический портрет кредитополучателя, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава, реалистичность оценок положения и перспектив развития субъекта хозяйствования. В ходе беседы внимание концентрируется на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка (сведения об организации, сумме кредита и ее обосновании, сроке кредита и источниках его погашения, способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору). Исходя из беседы, кредитный работник может сделать выводы о перспективности кредитной сделки.
Вывод по проблеме № 2.
Устойчивое положение банка напрямую зависит от тщательно проведенного анализа кредитоспособности юридического лица. В первую очередь банки должны более серьезно относиться к оценке финансового состояния кредитополучателя. Анализ кредитоспособности позволяет на ранней стадии кредитного процесса до выдачи кредита спрогнозировать риск и практически полностью предотвратить всевозможные потери.
Еще одна проблема – ставки кредитования юридических лиц. Они должны быть такими, чтобы и банк, и получатель кредита имели доход и компенсацию рисков. На снижение процентных ставок оказывает влияние уровень конкуренции на рынке предоставления кредитов. Предприниматели не хотят брать кредит по завышенной ставке в крупном банке. Средние и небольшие банки, выдвигают не такие жесткие требования к клиентам. Они готовы предоставлять каждому индивидуальные условия.
В сложившихся условиях первостепенного внимания заслуживает проблема рационального и эффективного размещения ограниченных кредитных ресурсов, которая может быть решена только при условии неукоснительного соблюдения основополагающих принципов банковского кредитования. Практика работы банков за последние годы показывает наличие в их кредитных портфелях значительного количества просроченных и сомнительных кредитов, снижение удельного веса которых хотя и обнадеживает, но не внушает уверенности в закреплении надолго такой тенденции. Поэтому банки ежеквартально производят анализ собственного кредитного портфеля, что позволяет им определить его реальную стоимость и обеспечить своевременное создание необходимого резерва к моменту фактического возникновения убытков.
Таким образом, из числа наиболее часто встречающихся недостатков в банковской деятельности, свидетельствующих о серьезных проблемах в отношении управления кредитными операциями, можно выделить следующие:
- предоставление неполной кредитной документации;
- недостаточный анализ кредитуемой сделки;
- поверхностный финансовый анализ кредитополучателя;
- завышенная стоимость залога;
- отсутствие эффективного контроля за предоставлением и использованием кредита.
Однако, кроме всех выше перечисленных проблем существуют и другие, не менее важные: снижение профессиональной подготовки сотрудников банка, проникновение в сферу финансово-кредитных отношений преступных формирований, рост злоупотреблений со стороны служащих финансово-кредитных учреждений.
Эффективность кредитования рассматривается в трех временных промежутках: до выдачи кредита, оценивая его потенциальную эффективность, во время обслуживания кредитного договора - текущая эффективность, после завершения обслуживания кредитного договора - фактическая эффективность.
Оценка кредитоспособности клиентов должна проводиться каждым коммерческим банком не только на момент рассмотрения кредитной заявки, но и после выдачи кредита заемщику (п. 2.1 положения ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 № 254-П).
В п. 3.1 положения ЦБ РФ № 254-П прописана следующая периодичность анализа кредитоспособности по выданным кредитам:
- по физическим лицам - на конец каждого квартала;
- по юридическим лицам - на конец квартала, года;
- по кредитным организациям - на конец месяца.
По итогам проведения оценки кредитоспособности клиента банки рассчитывают размер резервов под обеспечение выданных ссуд и предоставляют отчетность в ЦБ РФ. Если при проведении проверки отчетности коммерческих банков ЦБ выявит, что сведения в отчетности заемщика недостоверные - коммерческому банку будет выписано предписание на формирование резерва в размере 50% от суммы выданной ссуды. Если же по выданной ссуде отсутствуют документы, подтверждающие уровень кредитоспособности заемщика, - будет выдано предписание по созданию резерва на всю сумму выданного кредита (п. 9.5 положения ЦБ РФ № 254-П).
Сформированные резервы коммерческие банки переводят на счета в ЦБ РФ, т. е. воспользоваться зарезервированными деньгами они не смогут, пока ссуда не будет погашена. Если же банк не выполнит предписания ЦБ и не перечислит резерв, то ему грозят принудительные меры воздействия, вплоть до лишения лицензии.
Учитывая вышеизложенные факты, становится понятным, почему банки стараются запросить максимальное количество финансовых отчетов от своих заемщиков и проводят тщательный мониторинг их кредитоспособности.
|
