Рабочая программа по дисциплине Налогообложение физических лиц
Скачать 430.33 Kb.
|
4.4. Рефераты (контрольная работа)
4.7. Контрольные вопросы для самостоятельной работы
4.8. ГлоссарийЗАЧЕТ ИЛИ ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОЙ СУММЫ | производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму. Таможенные органы обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика о всех излишне уплаченных суммах налогов, которые были зачтены в счет предстоящих налогов или были возвращены таможенными органами. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ | это вычеты, кроме основных вычетов, отдельно установленные законом для уменьшения сумм выплат, для определенных целей. ДОХОД | – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». ЖИЛОЕ СТРОЕНИЕ | отдельная постройка (здание, дом) постоянного типа, рассчитанная на длительный срок службы, вся или не менее половины площади которой предназначена и используется для проживания. По внутренней конструкции жилое помещение бывает квартирного или коридорного типа. ЗАКОННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА | лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ (ст. 38 НК РФ). ИМУЩЕСТВО | виды объектов гражданских прав (за исключение имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. ИМУЩЕСТВО, ПРИНАДЛЕЖАЩЕЕ НА ПРАВЕ ОБЩЕЙ ДОЛЕ-ВОЙ СОБСТВЕННОСТИ | имущество, находящееся в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) – (ст. 244 ГК РФ). ИМУЩЕСТВО, ПРИНАДЛЕЖАЩЕЕ НА ПРАВЕ ОБЩЕЙ СОБСТВЕННОСТИ | имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц (ст. 244 ГК РФ). ИМУЩЕСТВО, ПРИНАДЛЕЖАЩЕЕ НА ПРАВЕ ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ | имущество, находящееся в общей собственности без определения долей каждого из собственников в праве собственности (совместная собственность) – (ст. 244 ГК РФ). ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | денежные средства, получаемые налогоплательщиком от продажи имущества или израсходованные на его приобретение, уменьшающие размер налоговой базы на условиях и в порядке, установленных федеральным законом. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ | доля стоимости инвестиций (обычно строго определенного рода), вычитаемая из суммы налоговых обязательств компании. ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ | физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями; физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации - физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году; ИЗБЕЖАНИЕ НАЛОГОВ | легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства, путем изменения своей деятельности. НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ | процесс, связанных с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта. НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНТСВО | понятие, определяющее налоговую юрисдикцию на территории которой несется конечная налоговая ответственность налогоплательщика, т.е. наогоплательщик-резидент облагается налогами на все доходы и имущество из всех источников, включая доходы и за пределами данной налоговой юрисдикции. Ее резиденство не зависит от гражданства либо национальной принадлежности налогоплательщика. НАЛОГОВЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ | право любого государства устанавливать любые налоги на любые источники доходов, т.к. или иначе связанные с этим государством, проводить любую налоговую политику в своих национальных границах. НАЛОГОВАЯ ЮРИСДИКЦИЯ | территория, на которой действуют самостоятельные налоговые законы. УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ | нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности. ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ | 1) экономическое двойное налогообложение — обложение одного и того же дохода дважды разными налогами. Например, если заработная плата работника облагается подоходным налогом, то налог на фонд заработной платы предприятия, в который входит и эта заработная плата, приводит к ее двойному налогообложению; 2) международное двойное налогообложение — обложение одного и того же дохода идентичным налогом в разных странах. Например, у гражданина, работающего за границей, налог на его доход может взиматься в стране его гражданства и за рубежом, чего желательно избегать. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | подоходный налог с физических лиц — налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично взимается с ежемесячных и текущих доходов в виде разовых выплат. Подоходным налогом облагаются доходы, превосходящие необлагаемый минимум. Относится к числу прогрессивных, налогов, ставка которого обычно увеличивается ступенчатым образом по мере роста величины годового дохода. В России имеется ряд льгот по уплате подоходного налога, в частности, от него освобождены доходы по пенсиям. НАЛОГ НА СОБСТВЕННОСТЬ | налог на недвижимость (землю и здания) и на личную имущественную собственность. НАЛОГИ | обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц; основной источник средств, поступающих в государственный бюджет. Одновременно налоги служат одним из средств регулирования экономических процессов, хозяйственной жизни. По уровню взимания налоги делятся на федеральные, республиканские и местные. По виду объектов налогообложения налоги делятся на прямые, взимаемые непосредственно с дохода (подоходный налог, налог на прибыль, заработную плату и ее прирост), и косвенные — в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость). Налоги и налоговые ставки различны в разных странах и периодически изменяются. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ | официальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период времени и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Налоговые декларации служат одной из форм установления величины подлежащего уплате налога и контроля за уплатой налогов со стороны налоговой инспекции. На основе налоговых деклараций облагаются доходы предпринимателей, лиц свободных профессий и взимается дополнительная (прогрессивная) часть подоходного налога с физических лиц. НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ | государственные органы, призванные следить за своевременной и полной уплатой налогов, применять меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствовать нормальному функционированию налоговой системы, вести налоговую документацию. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА | совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов. НАЛОГОВАЯ СТАВКА | величина налога в расчете на единицу налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут также устанавливаться в виде денежной суммы, приходящейся на один объект налогообложения или на показатель, характеризующий этот объект, например налог на транспортное средство, или с единицы земельной площади, с кубического сантиметра объема двигательной установки. Различают твердые налоговые ставки — устанавливаются в абсолютной сумме независимо от величины дохода (реальные налоги), пропорциональные ставки — действуют в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины (пропорциональное обложение) и прогрессивные ставки — возрастают по мере роста облагаемого дохода прогрессивное обложение). НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы. Налоговое законодательство регулирует отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств, устанавливает налоговые санкции. Обычно налоговое законодательство входит в компетенцию высших законодательных органов страны, но в определенных пределах нормы налогового регулирования устанавливают и высшие исполнительные органы в лице правительства или министерства финансов. НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ | установленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ | частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов. Чаще всего такие льготы устанавливаются для благотворительных организаций, инвалидов, пенсионеров, детских и образовательных учреждений, предприятий, осуществляющих деятельность, крайне необходимую в интересах государства, предприятий и предпринимателей в сфере малого бизнеса, предприятий, оказавшихся в крайне тяжелом финансовом положении по не зависящим от них причинам. НАЛОГОВЫЕ УБЕЖИЩА, гавани | территории, на которых относительно низок уровень налогов и действуют налоговые льготы, отсутствующие в других местах. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ | юридические и физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги. НЕОБЛАГАЕМЫЙ МИНИМУМ | минимальный доход, не облагаемый подоходным налогом. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ | основной вид прямых налогов, взимаемый в виде процента с доходов юридических и физических лиц. ПОШЛИНЫ | особый вид налогов и сборов, взимаемых государством в лице государственных органов с юридических и физических лиц за определенные виды услуг (при заключении договоров об аренде, передаче ценных бумаг, регистрации предприятий, оформлении наследства, провозе товаров через границу и в ряде других случаев). Пошлины обычно существуют в виде регистрационных и гербовых сборов, почтовых, таможенных, судебных, наследственных, патентных, биржевых пошлин. ПРЕФЕРЕНЦИИ | преимущества, льготы, предоставляемые отдельным государствам, предприятиям, организациям для поддержки определенных видов деятельности; осуществляются в форме снижения налогов, скидок с таможенных пошлин, освобождения от платежей, предоставления выгодных кредитов. Преференции предоставляются государством и носят адресный характер. В отношениях между государствами преференции предоставляются как на началах взаимности, так и в одностороннем порядке. ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ ОБЛОЖЕНИЕ | система налогообложения, при которой налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от его величины. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ | налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К таким налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество. СБОРЫ | виды обязательных налогов (платежей), которые вносятся предприятиями и гражданами в порядке оплаты услуг, оказываемых им государственными органами. |
Похожие:
 | Рабочая программа по дисциплине составлен на основании гос впо и учебного плана мгту по специальности (направлению) 080503 «Антикризисное... | | Рабочая учебная программа предназначена для реализации государственных требований к уровню подготовки и обязательному минимуму содержания... |
 | Ниу вшэ – Санкт-Петербург Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38. 03. 01 «Экономика» подготовки... | | Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов специальности... |
| Программа практики для студентов, обучающихся по магистерской программе «Налоговый менеджмент в компании» (направление «Менеджмент»).—... | | Целью курса «Налоговый учет» является изучение теоретических и практических вопросов организации учета налогового учета имущества,... |
| Налогообложение внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов Направление подготовки... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Рабочая программа по дисциплине «Гражданское право» разработана в соответствии с государственным стандартом высшего профессионального... | | Программа «Декларация 2011» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... |