1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц


Скачать 229.64 Kb.
Название1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц
ТипРеферат
filling-form.ru > бланк заявлений > Реферат


министерство образования и науки российской федерации

Саратовский социально-экономический институт (филиал)

ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова»
Кафедра налогов и налогообложения

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Методические материалы

по изучению дисциплины для студентов,
Направление подготовки 080300.68 Финансы и кредит

Магистерская программа Финансовый менеджмент
УТВЕРЖДЕНО

на заседании кафедры

налогов и налогообложения

протоколом № 1

от 28.08.2014 г.

Саратов

2014


Составитель


к.э.н., доцент Т.К.Савинова


Налогообложение внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов Направление подготовки 080300.68 Финансы и кредит Магистерская программа Финансовый менеджмент

/ Сост. Т. К. Савинова. - Саратов: ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова 2014 г.– 20 с.
Рекомендует к печати:

кафедра налогов и налогообложения

23.10.2014 г.
© Авт.-сост. Савинова Т.К., 2014

© Саратовский социально-экономический

институт (филиал) ФГБОУ ВПО

«РЭУ им. Г.В. Плеханова», 2014

Компьютерная верстка
Подписано в печать XX.ХХ.ХХ.2014 г. Формат 60х841/16.

Бумага типогр. № 2. Печать RISO.

Тираж экз. Заказ Уч.-изд. л. 1,5.

410003, Саратов, ул. Радищева, 89. ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3

РАЗДЕЛ I. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ……………………….….4

Тема 1 Особенности налогообложения иностранных организаций

и иностранных физических лиц……….………………………………….…….......4

Тема 2.Налогообложение иностранных физических лиц, получающих доходы на территории РФ……………………………………………………………….…. 5

Тема 3.Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в России…………………………………………………………………………………..6

РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИИ……...…………7

Тема 4. Основы регулирования внешнеэкономической деятельности в России.7

Тема 5. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности в России……………………………………………………………...10

РАЗДЕЛ 3. РАСЧЕТ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГОВ И

ПОРЯДОК ИХ УПЛАТЫ ……………………………………… …………………11

Тема 6. Таможенные пошлины, взимаемые при внешнеторговых сделках.......12

Тема 7. Таможенные сборы за таможенное оформление товаров, взимаемые при сделках внешнеэкономической деятельности………………...........….......12

Тема 8. Налог на добавленную стоимость при внешнеэкономических

Сделках…………………………………………………………………………… . 13

Тема 9. Акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную

территорию РФ…………………………………………………………………… .14

Экспресс тест ……………………………………………………………………….16

Список рекомендуемых источников……………………..………………..……..…… 19

ВВЕДЕНИЕ


Данные методические материалы предлагаются в помощь студентам Направление подготовки 080300.68 Финансы и кредит Магистерская программа Финансовый менеджмент по изучению дисциплины «Налогообложение внешнеэкономической деятельности» посвящена теоретическим и практическим вопросам налогообложения нерезидентов (юридических и физических лиц) и участников внешнеэкономической деятельности в России.

Цель дисциплины «Налогообложение внешнеэкономической деятельности» заключается в формировании у студентов системы знаний о налогообложения нерезидентов (юридических и физических лиц) и участников внешнеэкономической деятельности в России.


Задачи дисциплины:

- обобщить имеющиеся теоретические знания о системе налогообложения иностранных юридических и физических лиц, а также участников внешнеэкономической деятельности в России;

- ознакомить с особенностями налогообложения иностранных юридических и физических лиц, а также участников внешнеэкономической деятельности в России;

- обосновать концепции влияния международного двойного налогообложения при налогообложении иностранных юридических и физических лиц.

В результате изучения дисциплины «Налогообложение внешнеэкономической деятельности» магистрант должен:

• Знать:

- социальную значимость своей будущей профессии, обладать высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);

-теоретические основы налогообложения иностранных юридических и физических лиц и участников внешнеэкономической деятельности в России;

• Уметь:

- использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единицы 144 академических часа.

Из них: 56час – аудиторные занятия, 56час - самостоятельная работа студента. Форма контроля – экзамен - 36 час во 2 семестре.

РАЗДЕЛ I. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ

Тема 1 Особенности налогообложения иностранных организаций

и иностранных физических лиц
Занятие 1

Вопросы к занятию1

  1. Принципы и условия резиденства в РФ

  2. Налогообложение нерезидентов НДС и акцизами

  3. Ответственность и санкции за налоговые правонарушения

  4. Урегулирование международного двойного налогообложения в России



Контрольные вопросы и задания

1.Назовите принципы резиденства и дайте понятие налоговой юрисдикции государства.

2.Дайте понятие налогового резидента и ограниченной и неограниченной налоговой ответственности.

3.Как влияет на налогообложение наличие постоянного представительства зарубежной организации?

4 Каковы методы устранения международного двойного налогообложения в РФ.

5.Каковы имеются особенности налогообложения нерезидентов НДС и акцизами ?

Задания для самостоятельной работы

1.Как организуется деятельность иностранных организаций, действующих через постоянное представительство в РФ.

2.В чем особенность налогообложения иностранных организаций, действующих через постоянное представительство в РФ.

3.Каков порядок определения расходов постоянного представительств?

Темы рефератов

«Налогообложение нерезидентов в России», « Методы устранения двойного налогообложение в РФ», « Понятие и принципы резиденства в России»
Тема 2. Налогообложение иностранных физических лиц, получающих доходы на территории РФ
Занятие 2

Вопросы к занятию 2

1.Структура доходов и расходов иностранных физических лиц, учитываемых для целей подоходного налогообложения.

2.Система налоговых льгот для иностранных физических лиц.

3.Специфика налогообложения нерезидентов подоходным налогом.

4.Подоходный налог: виды и размер ставок.

5.Объекты обложения. Методика расчета платежей.

6. Санкции за налоговые правонарушения.

Контрольные вопросы и задания


  1. Назовите плательщиков налога на доходы физических лиц;

  2. Назовите налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов.

  3. Кто может выступать налоговым агентом при налогообложении НДФЛ нерезидентов РФ?

  4. Какие отдельные категории налогоплательщиков НДФЛ могут быть при налогообложении нерезидентов?

  5. Как применяются положения международных соглашений (договоров) об

  6. избежании двойного налогообложения в РФ?


Темы рефератов

«Подоходное налогообложение иностранных физических лиц в России», «Налог на доходы, уплачиваемый иностранными юридическими лицами в РФ», « Косвенное налогообложение иностранных физических и юридических лиц»
Тема3. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в России
Занятие 3

Вопросы к занятию3
1.Структура доходов и расходов иностранных организаций, учитываемых для целей налогообложения прибыли.

2.Налог на прибыль: виды и размер ставок.

3.Объекты обложения. Методика расчета платежей.

4.Система налоговых льгот для иностранных организаций.

5.Санкции за налоговые правонарушения.
Контрольные вопросы и задания
1.Дайте понятие о налогообложении прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации.

Задания для самостоятельной работы

  1. Как определяется размер облагаемой налогом прибыли нерезидента в РФ?

  2. Назовите порядок исчисления налога на прибыль, уплачиваемую нерезидентом.

  3. Каков порядке и сроки уплаты налога на прибыль?

  4. В чем состоят особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ?


Темы рефератов

«Налог на прибыль , уплачиваемый нерезидентами –юридическими лицами»

РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИИ

Тема 4. Основы регулирования внешнеэкономической деятельности в России

Занятие 4

Вопросы к занятию 4
1.Законодательная база, регулирующая современную внешнеэкономическую деятельность в России.

2.Международные организации, регулирующие мировые внешнеэкономические связи и участие в них России.

3.Таможенный кодекс: сущность и значение для регулирования внешнеэкономической деятельности
Контрольные вопросы и задания

  1. Почему в СССР существовала монополия на внешнеэкономическую деятельность?

  2. Какие преимущества для государства предоставляла такая монополия?

  3. В чем заключалась специфика внешнеэкономической деятельности системы потребительской кооперации во главе с Центросоюзом РФ?

  4. Как происходила демонополизация внешнеэкономической деятельности в России?

  5. Какие меры предприняло государство для пополнения золотовалютного запаса страны при либерализации внешнеэкономической деятельности?

  6. Как отнеслись участники внешнеэкономической деятельности к обязательной продаже валютной выручки от экспортных сделок?

  7. Дайте характеристику Таможенному Кодексу РФ.


Задания для самостоятельной работы
1.Назовите и охарактеризуйте основные законодательные акты, регулирующие внешнеэкономическую деятельность в стране.

2.Назовите и кратко охарактеризуйте документы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность государства на международном уровне.
Темы рефератов

«Закон о таможенном тарифе - сущность и функционирование», «Таможенный кодекс РФ как основа таможенного регулирования сделок ВЭД», « ВТО : понятие, участники и роль в регулировании сделок ВЭД»
Тема 5. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности в России
Занятие5

Вопросы к занятию 5
1.Сущность и содержание таможенно – тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности

2. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности и страна происхождения товара - как элементы организации таможенного тарифа

3.Инкотермс: понятие и использование при внешнеторговых сделках.

4.Понятие и классификация таможенных пошлин и сборов
Контрольные вопросы и задания


  1. Что является основой таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности в России?

  2. В чем заключается сущность и содержание таможенно – тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности в России?

  3. Какие виды тарифов бывают?

  4. Какие виды государственной таможенной политики бывают?

  5. Каково влияние таможенных пошлин на экономику?

  6. В каких случаях тарифные системы защиты приносят положительные результаты для экономики и государства?

  7. Дайте определение таможенно- тарифному режиму.

  8. В каких направлениях проходило развитие таможенных тарифов?

  9. Какая разница между простым и сложным таможенными тарифами?

  10. Что является важнейшим организационным принципом построения таможенного тарифа?

  11. Что является объектом классификации Гармонизи­рованной системы описания и кодирования товаров (ГС)?

  12. Кем составляется и на основе чего ТН ВЭД РФ, номенклатура действующего Таможенного та­рифа РФ?

  13. Назовите принцип и построение Товарной номенклатуре ВЭД.

  14. На чем основаны принци­пы определения страны происхождения товара?

  15. Чем обусловлена необходимость точного определения страны происхождения товара?

  16. Кто устанавливает порядок определения страны происхождения товара?

    1. Может ли декларант определять страну происхождения товара самостоятельно?


Задания и вопросы для самостоятельной работы


  1. Докажите, что таможенная пошлина обладает признаками налога.

  2. Докажите, что таможенная пошлина является инструментом государственного регулирования ВЭД.

  3. Чем различаются протекционизм и свободная торговля как виды тамо­женной политики?

  4. Приведите аргументы в пользу протекционизма.

  5. Как импортные пошлины влияют на развитие экономики и уровень благосостояния?

  6. Почему государства устанавливают импортные пошлины на сырье более низкими, чем на готовую продукцию?

  7. Какие функции выполняют таможенные пошлины?

  8. Назовите признаки, по которым классифицируются таможенные пошли­ны.

  9. В чем заключается сущность многоколонного таможенного тарифа?

  10. В чем состоят особенности таможенной пошлины как вида налога?

  11. Каковы цели таможенного тарифа в Российской Федерации?

  12. В каком случае таможенные органы принимают решения о стране происхож­дения товаров?

  13. Какова таможенная политика ведется к товарам из государств с режимом наиболее благоприятствуемой нации?

  14. На основании каких документов закрепляется РНБ между государства?

  15. Дайте понятие и обоснуйте необходимость возникновения Инкотермс.

  16. Сколько базисов поставки существует в Инкотермс?

  17. Дайте характеристику любому из тринадцати базисных условий поставок по Инкотермс?

  18. Какая последняя редакция Инкотермс действует в настоящее время?

  19. На что влияют базисные условия поставок Инкотермс при сделках ВЭД?


Темы рефератов

« Таможенная пошлина как элемент государственного регулирования экономики», « Инкотермс: понятие и роль при сделках ВЭД» , « Товарная номенклатура ВЭД как элемент формирования таможенного тарифа», « Таможенно-тарифное регулирование ВЭД в России», «Товарная номенклатура ВЭД : понятие, порядок формирования и использования», « Страна происхождения товара при сделках ВЭД: сущность и значение»
Занятие 6

Вопросы к занятию6
1.Значение и структура грузовой таможенной декларации и

декларации таможенной стоимости при внешнеторговых сделках.

2. Таможенная стоимость товаров: сущность, значение, методы определения и порядок её заявления

Контрольные вопросы и задания
1.На основании какого нормативного акта заполняется Грузовая таможенная декларация?

2.Назовите состав Грузовой таможенной декларации.

3.Почему ГТД делится на основные и добавочные листы?

4.Каково значения граф ГТД?

5Сколько экземпляров ГТД заполняется?

6.Кто имеет право заполнять ГТД?

7.Что такое схема « СПАН» и для чего она применяется в ГТД?

8 Сколько методов оценки таможенной стоимости товаров существует и дайте им характеристику.
Задания для самостоятельной работы


  1. Какие сведения можно получить из ГТД?

  2. Назовите и охарактеризуйте методы таможенной оценки товаров и транспортных средств.

  3. Какая последовательность применяется при определении таможенной стоимости товара?

  4. Имеет ли право декларант самостоятельно определять и заявлять таможенную стоимость товаров?

  5. Почему резервным методом таможенная стоимость товара определяется только органам таможни?

  6. Каков порядок заявления таможенной стоимости товара?

  7. Задача. На территорию РФ ввозится партия пищевых субпродуктов из США количеством 1500 кг., таможенная стоимость которой - 1000 дол США. Ставка ввозной пошлины - 15%, но не менее 15 евро за 1 кг. Курс евро на дату принятия таможенной декларации к оформлению - 34.20 руб., курс дол. США - 32.80 руб. Рассчитайте таможенную пошлину по специфичес­кой и адвалорной ставкам.


Темы рефератов

«Грузовая таможенная декларация : понятие и характеристика структуры»,

« Методы оценки таможенной стоимости товаров»
Занятие7

Промежуточный контроль
Вопросы к письменной контрольной работе:


  1. .Принципы и условия резидентства в РФ

  2. Урегулирование международного двойного налогообложения в России

  3. .Налогообложение иностранных физических лиц и иностранных организаций, ведущих деятельность и получающих доходы на территории

  4. .Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в РФ

  5. .Законодательная база, регулирующая современную внешнеэкономическую деятельность в России.

  6. Международные организации, регулирующие мировые внешнеэкономические связи и участие в них России.

  7. Таможенный кодекс: сущность и значение для регулирования внешнеэкономической деятельности

  8. Сущность и содержание таможенно – тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности

  9. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности и страна происхождения товара - как элементы организации таможенного тарифа

  10. Инкотермс: понятие и использование при внешнеторговых сделках.

  11. Понятие и классификация таможенных пошлин и сборов

  12. Значение и структура грузовой таможенной декларации и

  13. Декларации таможенной стоимости при внешнеторговых сделках.

  14. Таможенная стоимость товаров: сущность, значение, методы определения и порядок её заявления


РАЗДЕЛ 3. РАСЧЕТ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГОВ И ПОРЯДОК ИХ УПЛАТЫ
Тема 6. Таможенные пошлины, взимаемые при внешнеэкономических сделках

Занятие 8
Вопросы к занятию 8


  1. Плательщики таможенных пошлин.

  2. Объект обложения таможенной пошлиной.

  3. База обложения таможенной пошлиной.

  4. Порядок исчисления таможенной пошлины.

  5. Порядок уплаты таможенных пошли.

  6. Сроки уплаты таможенных пошлин.

  7. Льготы при уплате таможенных пошлин.

  8. Распределение таможенных пошлин между странами участниками Таможенного Союза.


Контрольные вопросы и задания


  1. Кто является плательщиками таможенных пошлин;

  2. Какая разница между декларантом и таможенным брокером (представителем) при уплате таможенных пошлин?

  3. Что является объектом обложения таможенной пошлины?

  4. Какие льготы и на основании каких документов могут иметь платель­щики при уплате таможенных пошлин?



Задания для самостоятельной работы


  1. Что является базой обложения таможенной пошлиной?

  2. Каков порядок исчисления таможенной пошлины?

  3. Назовите порядок уплаты таможенных пошлин.

  4. Каковы сроки уплаты таможенных пошлин?


Темы рефератов

«Таможенные пошлины: виды и их характеристика», « Объект обложения таможенными пошлинами, «Преференциальные таможенные пошлины и их применение»
Тема 7. Таможенные сборы за таможенное оформление товаров, взимаемые при сделках внешнеэкономической деятельности
Занятие 9
Вопросы к занятию 9


  1. Сущность и понятие таможенных сборов.

  2. Уплата таможенных сборов за таможенное оформление в РФ.

  3. Плательщики таможенных сборов за таможенное оформление товаров.

  4. Процедура освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление.


Контрольные вопросы и задания

  1. Какова сущность и понятие таможенных сборов?

  2. Что относится к таможенным сборам в настоящее время в России?

  3. Что является объектом обложения таможенным сбором?

  4. Каковы ставки сбора за таможенное оформление?


Задания для самостоятельной работы


  1. Какие товары оформляются без взимания таможенного сбора?

  2. Как происходит уплата таможенных сборов за таможенное оформление в РФ?

  3. Кто является плательщиками таможенных сборов за таможенное оформление товаров?

4. Как происходит освобождение от уплаты таможенных сборов за

таможенное оформление?

Темы рефератов

«Таможенные сборы: виды, понятии и характеристика», «Плательщики таможенных сборов и объекты обложения», «Таможенные режимы и льготы по таможенным сборам, предоставляемые в них».

Тема 8. Налог на добавленную стоимость при внешнеэкономических сделках
Занятие 10

Вопросы к занятию 10
1.Сущность, объект, плательщики и ставки НДС при сделках ВЭД.

2.Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.

3.Условия освобождения товаров от налога на добавленную стоимость.

4.Порядок возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога на добавленную стоимость.

5.Порядок возмещения сумм НДС при экспорте товаров (работ, услуг) налого­плательщикам.


Контрольные вопросы и задания


  1. Назовите сущность, объект и плательщики и ставки НДС?

  2. Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость?

3.Каков порядок возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога на добавленную стоимость?

4.Каков порядок возмещения сумм НДС при экспорте товаров (работ, услуг) налого­плательщикам?

Задания для самостоятельной работы


  1. Какой ввоз товаров, не подлежит налогообложению НДС?

  2. Каковы особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации и стран Таможенного Союза?

  3. Назовите порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость.

  4. Рассмотрите природу возврата НДС по сделкам ВЭД.

  5. При каких таможенных режимах НДС не взимается ?

  6. Проанализируйте динамику поступления и возмещения НДС по сделкам ВЭД по Приволжскому региону с 2013 по 2014 года?



Темы рефератов

«НДС, взимаемый при сделках ВЭД», « Ставки НДС при внешнеторговых сделках», « Плательщики НДС при внешнеторговых сделках» , «Возврат НДС при экспорте товаров: документальное оформление и условия выполнения», «Порядок возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога на добавленную стоимость при сделках ВЭД».

Тема 9. Акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Занятие 11
Вопросы к занятию11


  1. Сущность и законодательные основы взимания акцизов при сделках ВЭД.

  2. Обложении акцизами подакцизных товаров во взаимной торговле между Россией и странами Таможенного Союза.

  3. Правила расчета, сроки уплаты акцизов по сделкам ВЭД.


Контрольные вопросы и задания


  1. Охарактеризуйте сущность и законодательные основы взимания акцизов при сделках ВЭД в РФ.

  2. Как происходит уплата акцизов при условиях конкретного таможенного режима?

Задания для самостоятельной работы

  1. Как облагаются акцизами подакцизные товары во взаимной торговле между Россией и странами СНГ?

  2. Назовите формы и методы обеспечения уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров, перемещаемых через границу РФ.


Темы рефератов

«Взимание акцизного налога по товарам внешнеторговой деятельности»,

«Особенности уплаты акцизов при отдельных таможенных режимах»


Занятие 12
Вопросы к занятию12


  1. Виды и законодательная база по применению таможенных карт.

  2. Порядок выпуска (эмиссии) таможенных карт.

  3. Преимущества использования таможенных карт.

  4. Технология применения пластиковых карт.


Контрольные вопросы и задания


  1. Дайте определение и характеристику понятию, видам и законодательной базе по применению таможенных карт.

  2. Каков порядок выпуска (эмиссии) таможенных карт?

  3. Назовите преимущества использования таможенных карт.

  4. Каков порядок применения таможенных карт при таможенном оформлении грузовой таможенной декларации?



Задания для самостоятельной работы

1.Укажите порядок применения таможенных карт при оплате платежей с исполь­зованием таможенного приходного ордера.

2.Какова технология использования таможенных карт при получении акцизных марок импортерами?

3.Каков порядок проведения резервирования помощью таможенных карт?


Темы рефератов

«Таможенная карта: понятие, виды и правила применения», «Достоинства и недостатки применения таможенной карты при таможенном оформлении сделок ВЭД»
Занятие 13

Промежуточный контроль
Вопросы для письменной контрольной работы:

  1. Сущность, объект, плательщики и ставки НД при сделках ВЭД.

  2. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.

  3. Освобождения от налога на добавленную стоимость товаров.

  4. Порядок возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога на добавленную стоимость.

  5. Порядок возмещения сумм НДС при экспорте товаров (работ, услуг) налого­плательщикам.

  6. Сущность и законодательные основы взимания акцизов при сделках ВЭД.

  7. Обложении акцизами подакцизных товаров во взаимной торговле между Россией и странами Таможенного Союза.

  8. Сущность и понятие таможенных сборов.

  9. Уплата таможенных сборов за таможенное оформление в РФ.

  10. Плательщики таможенных сборов за таможенное оформление товаров.

  11. Процедура освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление.

  12. Плательщики таможенных пошлин.

  13. Объект обложения таможенной пошлиной.

  14. Льготах и основаниях для их использования при уплате таможенных пошлин.

  15. База обложения таможенной пошлиной товаров при сделках ВЭД.

  16. Порядок исчисления таможенной пошлины.

  17. Порядок уплаты таможенных пошлин.

  18. Сроки уплаты таможенных пошлин.

  19. Виды и законодательная база по применению таможенных карт.

  20. Порядок выпуска (эмиссии) таможенных карт.

  21. Преимущества использования таможенных карт.

  22. Технология применения пластиковых карт.


Экспресс тест
1.Что такое таможенно – тарифный режим?

а) установленная совокупность таможенных про­цедур, подлежащих применению к предметам пересекающим государствен­ную границу.

б) декларированная в грузовой таможенной декларации стоимость товара

в) Совокупность ставок

2.Основными законодательными источниками таможенного права в России являются…

а) Таможенный кодекс РФ и Таможенный кодекс Таможенного Союза

б) Налоговый кодекс РФ

в) Конституция РФ

3.Признаки таможенного платежа…

а) возвратность

б) платежеспособность

в) обязательность

4. В какой бюджет перечисляются ввозные и вывозные таможенные пошлины?

а ) федеральный

б) региональный

в) местный

5.Количество знаков кодировки товаров международной торговли по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности имеет на территории стран ЕС:

а) 10 знаков

б) 6 знаков

в) 8 знаков.

6.При использовании какого метода определения таможенной стоимости для ее заявления используется форма декларации таможенной стоимости-1

( ДТС-1)?

а) 3 - по цене сделки с идентичными товарами;

б) 1- по цене сделки с ввозимыми товарами;

в) 6- резервный метод.

7.Применение шести методов определения таможенной стоимости ведется последовательно. Какие из методов могут меняться местами?

а) 4 и 5;

б) 1 и 6;

в) 2 и 3.

8.Какие виды цен могут использоваться в качестве основы определения таможенной стоимости шестым (резервным) методом?

а) Данные из мировых биржевых котировок цен;

б) цена товара на внутреннем российском рынке;

в) цена товара, поставляемого из стран его вывоза в третьи страны.

9.Ставки НДС при внешнеэкономических сделках:

а) при эскпорте – 18 %, при импорте – 10 %, 18 %, 20 %;

б) при эскпорте – 10 %, при импорте – 9 %, 15 %, 18%;

в) при эскпорте – 0 %, при импорте - 0%, 10 %, 18 %.

10. Налоговая база при ввозе подакцизных товаров определяется:

а) отдельно по каждой ввозимой партии;

б) в совокупности общему количеству товара, ввезенного конкретной организацией за отчетный период;

в) в совокупности общему количеству товара, ввезенного конкретной организацией в течении календарного года.

11.Таможенный режим, при котором уплачиваются только таможенные сборы называется:

а).таможенный транзит

б).экспорт

в). реимпорт

12.Какой таможенный режим является основанием для возврата НДС из бюджета при сделках ВЭД?

а). импорт

б). экспорт

в). таможенный транзит

13.Из каких элементов состоит налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Таможенного Союза?

а).таможенной стоимости товаров плюс сумма таможенной пошлины

( ТС +ТП);

б).таможенной стоимости товаров, плюс сумма таможенной пошлины плюс сумма акциза (по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью) ( ТС + ТП +А);

в).таможенной стоимости товаров плюс таможенные сборы (ТП+ТСб).

14. В каких долях распределяется таможенная пошлина между странами - участниками Таможенного союза?

а). Россия-87,97%, Казахстан - 7,33% ,Беларусь- 4,7%

б). Россия-99,97%, Казахстан – 00,02% ,Беларусь- 00,01%

в). Россия-77,07%, Казахстан - 7,03% ,Беларусь- 4,07%

15. Рассчитайте сумму НДС по ставке 10% при ввозе товаров в режиме импорта, при условии что Таможенная стоимость данной партии -100 000 ам.долл., Таможенная пошлина – 50 000 ам. долл.; Сумма акциза – 10 000 ам .долл, Таможенный сбор - 500 ам. долл. Курс ЦБ РФ ам. долл. к рублю на дату заполнения таможенной декларации- 60 руб/ам.долл.

а ) 16 000 ам. долл. или 960 000 руб.

б ) 16 050 ам. долл. или 963 00 руб.

в ) 16 100 ам. долл. или 966 000 руб.

Список рекомендуемых источников
а) основная литература:

  1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. – М. : Маркетинг, 2014. – 39, [1] с. ; 20 см. – 10000 экз. – ISBN 5-94462-025-0.

  2. Конституция РФ: Научно-практический комментарий под ред. Б.Н. Топорнина. М.: Юристъ, 2014.

  3. Российская федерация Законы. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и 2.-М: Изд-во ОМЕГА Л, 2014. – 589- (Библиотека Российского законодательства). – ISBN 5 98119-805-2

  4. Российская федерация Законы. Таможенный кодекс РФ. .-М: Изд-во ОМЕГА Л, 2011. – 289- (Библиотека Российского законодательства). – ISBN 5 98119-805-35. Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле: ФЗ от 10.12.2003. Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации: приказ ГТК № 915 от 21.08.2003.

  5. Российская федерация Законы. Таможенный кодекс Таможенного Союза. .-М: Изд-во ОМЕГА Л, 2014. – 369- (Библиотека Российского законодательства). – ISBN 5 98119-891-3

  6. Федеральный закон Об учете участников внешнеторговой деятельности в таможенных органах РФ: приказ ГТК РФ от 7.05.2008.

  7. Савинова Т.К. Налогообложение участников ВЭД. Уч. пособие для студентов специальности 080107.65 « Налоги и налогообложение» специализации « Налоговое администрирование».- Саратов. Изд. СГСЭУ.- 2009. – 192 с. УДК 336.221. ББК 65.261.41.

  8. Шувалова Е.Б., Шепелева Т.М. Налогообложение участников ВЭД. Уч. пособие для студентов.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°». 2010.- -132 ISBN 978-5-394-00093-5. Гриф УМО РФ.

  9. Никулина И.В. Налогообложение участников ВЭД. Уч. пособие. М.: Инфра-М. 2010. -268с. (Серия «Высшее образование») ISBN 978-5-16-004113-1

б) дополнительная литература:

  1. Астахов В. П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Тесты. Учебное пособие. — М: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. — 304 с. (Серия «Эконо­мический практикум») ISBN 5-241-00523-4

  2. Гончаренко Л.И., Грунина Д.К., Мельникова Н.П. Основы налогообложения: Учеб. по­собие. М.: ФА, 2009.

  3. Пепеляев С.Г. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. М.: нвест Фонд 2009.

  4. Налоги и налогообложение: учеб. пособие пя студентов Н23 вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д.Г. Черника. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 311 с. I. Черник, Дмитрий Георгиевич. ISBN 978-5-238-01238-4

  5. Налогообложение организаций: учебник/ науч. ред. Л. И. Гон­чаренко — М. : Экономиста, 2010. — 480 с. ISBN 5-98118-161-3 (впер.) Агентство СРРГБ.

  6. Шапкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007. — 336 с. ISBN 5-91131-260-3

  7. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело, 2008. - 384 с. ISBN 5-7749-0373-7

  8. Ульянова Н.В. Экспорт. Импорт. Учет и налогообложение. Учебник .М.: « Бератор –Пресс», 2002.-375с. (Серия « Высшее образование») – ISBN 5-16 – 000273 -1




Похожие:

1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц icon1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов специальности...

1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц iconСтатья 22. Подведомственность гражданских дел судам
Суды рассматривают и разрешают дела с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, иностранных организаций, организаций с иностранными...

1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц iconОсобенности приёма на работу и налогообложения заработной платы иностранных...
Поэтому настоящая статья адресована прежде всего тем, кто имеет или планирует видеть в ближайшем будущем в своём штате иностранных...

1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц iconК Положению «Об осуществлении пао «нико-банк» мероприятий с целью...
О-банк» мероприятий с целью соответствия требованиям Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (facta) при обслуживании клиентов...

1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц iconРегламент об осуществлении мероприятий в целях соответствия требованиям...
Форма самосертификации для клиентов – физических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном...

1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц iconПребывание (проживание), трудовая деятельность иностранных граждан и лиц без гражданства
Федеральным законом от 31. 12. 2014 n 508-фз внесены изменения в статью 13. 2 Федерального закона "О правовом положении иностранных...

1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц iconФедеральный закон о правовом положении иностранных граждан в российской федерации
Статья 13 Особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения...

1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц iconМетодические рекомендации по организации надлежащего извещения иностранных лиц. Введение. 3
I. Основные правила организации извещения иностранных лиц, участвующих в арбитражном процессе. 5

1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц icon«О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства и...
Г. «О миграционном учете иг и лиц без гражданства в рф» и №115-фз от 25. 07. 2002г. «О правовом положении иностранных граждан в рф»...

1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц iconРабочая программа учебной дисциплины
Особенности рассмотрения в государственных и третейских судах гражданских дел с участием иностранных лиц

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru
Поиск