Рабочая программа по дисциплине Налогообложение физических лиц
Скачать 430.33 Kb.
|
4.2. Практические занятияЗАДАЧА № 1 Работнику в течение налогового периода ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 25000 рублей. В бухгалтерию предприятия им подано заявление о предоставлении стандартного налогового вычета в сумме 400 рублей и на ребенка в сумме 1000 рублей. Заработная плата выплачивается налоговым агентом шестого числа следующего месяца. В марте месяце работник подал заявление с просьбой предоставить отпуск без сохранения заработной платы на три месяца. В июле текущего года работник вышел на работу. За время отпуска трудовые отношения с предприятием работник не прерывал. Необходимо: - произвести ежемесячное исчисление суммы налога на доходы; - определить размер налога по итогам налогового периода; - указать дату получения дохода в виде заработной платы. ЗАДАЧА № 2 Супруги, имеющие двоих детей в возрасте до 18 лет, расторгли брак. Отец производит уплату алиментов на содержание детей, которые проживают с матерью. В сентябре текущего года мать вступила в повторный брак. В новой семье также проживает ребенок от другого брака. Необходимо: - рассчитать величину стандартных налоговых вычетов у матери с начала налогового периода при условии, что сумма полученного дохода не превысила установленного предела ; - рассчитать величину стандартных налоговых вычетов у матери с начала года при условии, что повторный брак не зарегистрирован (условно принять, что в июне текущего года доход, полученный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей); - рассчитать величину стандартных налоговых вычетов с начала налогового периода у отца при условии, что сумма полученного дохода не превысила установленного предела 280 000 рублей. ЗАДАЧА № 3 Бухгалтерией предприятия ежемесячно производится начисление заработной платы работникам. Сумма исчисленного налога с начисляемой суммы дохода составляет ежемесячно 7500 рублей. Выплата заработной платы производится в следующие даты:
Необходимо: - указать порядок и сроки перечисления налоговым агентом налога, удержанного из доходов физических лиц; - проверить соблюдение предприятием сроков перечисления удержанного налога и указать месяцы, в которые предприятие допустило перечисление налога в более поздние сроки, чем это установлено законом, и рассчитать количество дней, на которые просрочен платеж налога в бюджет; - рассчитать сумму пени за несвоевременное перечисление налога в бюджет. Ставка рефинансирования в указанный период составляет 11 процентов годовых. ЗАДАЧА № 4 В отчетном календарном году налогоплательщик нес расходы по оплате лечения своей супруги и приобретению медикаментов, назначенных лечащим врачом. При этом лечение первоначально производилось на дому приходящим специалистом, а впоследствии заболевшая была помещена в медицинское учреждение. Затраты на лечение составили: - на первоначальное – 5500 рублей, что подтверждено распиской врача, получившего плату за оказанные услуги; - оплата лечения в медицинском учреждении составила 9000 рублей, что подтверждено заключенным договором и квитанцией о приеме лечебным учреждением указанной суммы денег. Помимо оплаты стоимости лечения налогоплательщик по назначению лечащих врачей (как в период лечения у частнопракти-кующего врача, так и в период нахождения на лечении в лечебном учреждении) приобретал медикаменты. Согласно выписанных леча-щими врачами рецептов и кассовых чеков стоимость медикаментов составила 12 000 рублей. В налоговом периоде доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 процентов, составил 200 000 рублей. Сумма удержанного налога с выплаченного дохода 26000 рублей. Необходимо: - указать порядок получения налогоплательщиком социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, и документы, которые должен представить налогоплательщик вместе с декларацией о доходах для получения социального налогового вычета; - рассчитать сумму налоговых обязательств налогоплательщика в налоговом периоде с учетом социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов; - рассчитать сумму налога к возврату налогоплательщику по итогам налогового периода по данному социальному налоговому вычету. ЗАДАЧА № 5 Квартира, находившаяся в общей долевой собственности 4 человек, была продана в отчетном году за сумму 1500 000 рублей. Доли каждого из собственников равны. Имущество находилось в собствен-ности менее 3 лет. Необходимо: - рассчитать предельный размер имущественного налогового вычета от продажи квартиры, которым может воспользоваться каждый из собственников квартиры; - рассчитать налоговую базу с полученного дохода от продажи квартиры; - указать налоговую ставку и способ уплаты налогоплатель-щиками налога с доходов, полученных от продажи объектов недвижимости. ЗАДАЧА № 6 ЗАДАЧА № 7 ЗАДАЧА № 8 ЗАДАЧА № 9 ЗАДАЧА № 10 |
Похожие:
 | Рабочая программа по дисциплине составлен на основании гос впо и учебного плана мгту по специальности (направлению) 080503 «Антикризисное... | | Рабочая учебная программа предназначена для реализации государственных требований к уровню подготовки и обязательному минимуму содержания... |
 | Ниу вшэ – Санкт-Петербург Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38. 03. 01 «Экономика» подготовки... | | Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов специальности... |
| Программа практики для студентов, обучающихся по магистерской программе «Налоговый менеджмент в компании» (направление «Менеджмент»).—... | | Целью курса «Налоговый учет» является изучение теоретических и практических вопросов организации учета налогового учета имущества,... |
| Налогообложение внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов Направление подготовки... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Рабочая программа по дисциплине «Гражданское право» разработана в соответствии с государственным стандартом высшего профессионального... | | Программа «Декларация 2011» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... |