1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц

Составитель

ВВЕДЕНИЕ

Цель дисциплины «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» заключается в формировании у студентов системы знаний о налогообложения нерезидентов (юридических и физических лиц) и участников внешнеэкономической деятельности в России.

В результате изучения дисциплины «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» обучающийся должен:

1. 
   Принципы и условия резиденства в РФ
   
2. 
   Налогообложение нерезидентов НДС и акцизами
   
3. 
   Ответственность и санкции за налоговые правонарушения
   
4. 
   Урегулирование международного двойного налогообложения в России
   

1. 
   Назовите плательщиков налога на доходы физических лиц;
   
2. 
   Назовите налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов.
   
3. 
   Кто может выступать налоговым агентом при налогообложении НДФЛ нерезидентов РФ?
   
4. 
   Какие отдельные категории налогоплательщиков НДФЛ могут быть при налогообложении нерезидентов?
   
5. 
   Как применяются положения международных соглашений (договоров) об
   
6. 
   избежании двойного налогообложения в РФ?
   

1. 
   Как определяется размер облагаемой налогом прибыли нерезидента в РФ?
   
2. 
   Назовите порядок исчисления налога на прибыль, уплачиваемую нерезидентом.
   
3. 
   Каков порядке и сроки уплаты налога на прибыль?
   
4. 
   В чем состоят особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ?
   

1. 
   Почему в СССР существовала монополия на внешнеэкономическую деятельность?
   
2. 
   Какие преимущества для государства предоставляла такая монополия?
   
3. 
   В чем заключалась специфика внешнеэкономической деятельности системы потребительской кооперации во главе с Центросоюзом РФ?
   
4. 
   Как происходила демонополизация внешнеэкономической деятельности в России?
   
5. 
   Какие меры предприняло государство для пополнения золотовалютного запаса страны при либерализации внешнеэкономической деятельности?
   
6. 
   Как отнеслись участники внешнеэкономической деятельности к обязательной продаже валютной выручки от экспортных сделок?
   
7. 
   Дайте характеристику Таможенному Кодексу РФ.
   

1. 
   Что является основой таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности в России?
   
2. 
   В чем заключается сущность и содержание таможенно – тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности в России?
   
3. 
   Какие виды тарифов бывают?
   
4. 
   Какие виды государственной таможенной политики бывают?
   
5. 
   Каково влияние таможенных пошлин на экономику?
   
6. 
   В каких случаях тарифные системы защиты приносят положительные результаты для экономики и государства?
   
7. 
   Дайте определение таможенно- тарифному режиму.
   
8. 
   В каких направлениях проходило развитие таможенных тарифов?
   
9. 
   Какая разница между простым и сложным таможенными тарифами?
   
10. 
    Что является важнейшим организационным принципом построения таможенного тарифа?
    
11. 
    Что является объектом классификации Гармонизи­рованной системы описания и кодирования товаров (ГС)?
    
12. 
    Кем составляется и на основе чего ТН ВЭД РФ, номенклатура действующего Таможенного та­рифа РФ?
    
13. 
    Назовите принцип и построение Товарной номенклатуре ВЭД.
    
14. 
    На чем основаны принци­пы определения страны происхождения товара?
    
15. 
    Чем обусловлена необходимость точного определения страны происхождения товара?
    
16. 
    Кто устанавливает порядок определения страны происхождения товара?
    

2. 
   Может ли декларант определять страну происхождения товара самостоятельно?
   

2. 
   Докажите, что таможенная пошлина обладает признаками налога.
   
3. 
   Докажите, что таможенная пошлина является инструментом государственного регулирования ВЭД.
   
4. 
   Чем различаются протекционизм и свободная торговля как виды тамо­женной политики?
   
5. 
   Приведите аргументы в пользу протекционизма.
   
6. 
   Как импортные пошлины влияют на развитие экономики и уровень благосостояния?
   
7. 
   Почему государства устанавливают импортные пошлины на сырье более низкими, чем на готовую продукцию?
   
8. 
   Какие функции выполняют таможенные пошлины?
   
9. 
   Назовите признаки, по которым классифицируются таможенные пошли­ны.
   
10. 
    В чем заключается сущность многоколонного таможенного тарифа?
    
11. 
    В чем состоят особенности таможенной пошлины как вида налога?
    
12. 
    Каковы цели таможенного тарифа в Российской Федерации?
    
13. 
    В каком случае таможенные органы принимают решения о стране происхож­дения товаров?
    
14. 
    Какова таможенная политика ведется к товарам из государств с режимом наиболее благоприятствуемой нации?
    
15. 
    На основании каких документов закрепляется РНБ между государства?
    
16. 
    Дайте понятие и обоснуйте необходимость возникновения Инкотермс.
    
17. 
    Сколько базисов поставки существует в Инкотермс?
    
18. 
    Дайте характеристику любому из тринадцати базисных условий поставок по Инкотермс?
    
19. 
    Какая последняя редакция Инкотермс действует в настоящее время?
    
20. 
    На что влияют базисные условия поставок Инкотермс при сделках ВЭД?
    

1. 
   Какие сведения можно получить из ГТД?
   
2. 
   Назовите и охарактеризуйте методы таможенной оценки товаров и транспортных средств.
   
3. 
   Какая последовательность применяется при определении таможенной стоимости товара?
   
4. 
   Имеет ли право декларант самостоятельно определять и заявлять таможенную стоимость товаров?
   
5. 
   Почему резервным методом таможенная стоимость товара определяется только органам таможни?
   
6. 
   Каков порядок заявления таможенной стоимости товара?
   
7. 
   Задача. На территорию РФ ввозится партия пищевых субпродуктов из США количеством 1500 кг., таможенная стоимость которой - 1000 дол США. Ставка ввозной пошлины - 15%, но не менее 15 евро за 1 кг. Курс евро на дату принятия таможенной декларации к оформлению - 34.20 руб., курс дол. США - 32.80 руб. Рассчитайте таможенную пошлину по специфичес­кой и адвалорной ставкам.
   

1. 
   .Принципы и условия резидентства в РФ
   
2. 
   Урегулирование международного двойного налогообложения в России
   
3. 
   .Налогообложение иностранных физических лиц и иностранных организаций, ведущих деятельность и получающих доходы на территории
   
4. 
   .Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в РФ
   
5. 
   .Законодательная база, регулирующая современную внешнеэкономическую деятельность в России.
   
6. 
   Международные организации, регулирующие мировые внешнеэкономические связи и участие в них России.
   
7. 
   Таможенный кодекс: сущность и значение для регулирования внешнеэкономической деятельности
   
8. 
   Сущность и содержание таможенно – тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности
   
9. 
   Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности и страна происхождения товара - как элементы организации таможенного тарифа
   
10. 
    Инкотермс: понятие и использование при внешнеторговых сделках.
    
11. 
    Понятие и классификация таможенных пошлин и сборов
    
12. 
    Значение и структура грузовой таможенной декларации и
    
13. 
    Декларации таможенной стоимости при внешнеторговых сделках.
    
14. 
    Таможенная стоимость товаров: сущность, значение, методы определения и порядок её заявления
    

1. 
   Плательщики таможенных пошлин.
   
2. 
   Объект обложения таможенной пошлиной.
   
3. 
   База обложения таможенной пошлиной.
   
4. 
   Порядок исчисления таможенной пошлины.
   
5. 
   Порядок уплаты таможенных пошли.
   
6. 
   Сроки уплаты таможенных пошлин.
   
7. 
   Льготы при уплате таможенных пошлин.
   
8. 
   Распределение таможенных пошлин между странами участниками Таможенного Союза.
   

1. 
   Кто является плательщиками таможенных пошлин;
   
2. 
   Какая разница между декларантом и таможенным брокером (представителем) при уплате таможенных пошлин?
   
3. 
   Что является объектом обложения таможенной пошлины?
   
4. 
   Какие льготы и на основании каких документов могут иметь платель­щики при уплате таможенных пошлин?
   

1. 
   Что является базой обложения таможенной пошлиной?
   
2. 
   Каков порядок исчисления таможенной пошлины?
   
3. 
   Назовите порядок уплаты таможенных пошлин.
   
4. 
   Каковы сроки уплаты таможенных пошлин?
   

1. 
   Сущность и понятие таможенных сборов.
   
2. 
   Уплата таможенных сборов за таможенное оформление в РФ.
   
3. 
   Плательщики таможенных сборов за таможенное оформление товаров.
   
4. 
   Процедура освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление.
   

1. 
   Какова сущность и понятие таможенных сборов?
   
2. 
   Что относится к таможенным сборам в настоящее время в России?
   
3. 
   Что является объектом обложения таможенным сбором?
   
4. 
   Каковы ставки сбора за таможенное оформление?
   

1. 
   Какие товары оформляются без взимания таможенного сбора?
   
2. 
   Как происходит уплата таможенных сборов за таможенное оформление в РФ?
   
3. 
   Кто является плательщиками таможенных сборов за таможенное оформление товаров?
   

1. 
   Назовите сущность, объект и плательщики и ставки НДС?
   
2. 
   Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость?
   

1. 
   Какой ввоз товаров, не подлежит налогообложению НДС?
   
2. 
   Каковы особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации и стран Таможенного Союза?
   
3. 
   Назовите порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость.
   
4. 
   Рассмотрите природу возврата НДС по сделкам ВЭД.
   
5. 
   При каких таможенных режимах НДС не взимается ?
   
6. 
   Проанализируйте динамику поступления и возмещения НДС по сделкам ВЭД по Приволжскому региону с 2013 по 2014 года?
   

1. 
   Сущность и законодательные основы взимания акцизов при сделках ВЭД.
   
2. 
   Обложении акцизами подакцизных товаров во взаимной торговле между Россией и странами Таможенного Союза.
   
3. 
   Правила расчета, сроки уплаты акцизов по сделкам ВЭД.
   

1. 
   Охарактеризуйте сущность и законодательные основы взимания акцизов при сделках ВЭД в РФ.
   
2. 
   Как происходит уплата акцизов при условиях конкретного таможенного режима?
   

1. 
   Как облагаются акцизами подакцизные товары во взаимной торговле между Россией и странами СНГ?
   
2. 
   Назовите формы и методы обеспечения уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров, перемещаемых через границу РФ.
   

1. 
   Виды и законодательная база по применению таможенных карт.
   
2. 
   Порядок выпуска (эмиссии) таможенных карт.
   
3. 
   Преимущества использования таможенных карт.
   
4. 
   Технология применения пластиковых карт.
   

1. 
   Дайте определение и характеристику понятию, видам и законодательной базе по применению таможенных карт.
   
2. 
   Каков порядок выпуска (эмиссии) таможенных карт?
   
3. 
   Назовите преимущества использования таможенных карт.
   
4. 
   Каков порядок применения таможенных карт при таможенном оформлении грузовой таможенной декларации?
   

1. 
   Сущность, объект, плательщики и ставки НД при сделках ВЭД.
   
2. 
   Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
   
3. 
   Освобождения от налога на добавленную стоимость товаров.
   
4. 
   Порядок возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога на добавленную стоимость.
   
5. 
   Порядок возмещения сумм НДС при экспорте товаров (работ, услуг) налого­плательщикам.
   
6. 
   Сущность и законодательные основы взимания акцизов при сделках ВЭД.
   
7. 
   Обложении акцизами подакцизных товаров во взаимной торговле между Россией и странами Таможенного Союза.
   
8. 
   Сущность и понятие таможенных сборов.
   
9. 
   Уплата таможенных сборов за таможенное оформление в РФ.
   
10. 
    Плательщики таможенных сборов за таможенное оформление товаров.
    
11. 
    Процедура освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление.
    
12. 
    Плательщики таможенных пошлин.
    
13. 
    Объект обложения таможенной пошлиной.
    
14. 
    Льготах и основаниях для их использования при уплате таможенных пошлин.
    
15. 
    База обложения таможенной пошлиной товаров при сделках ВЭД.
    
16. 
    Порядок исчисления таможенной пошлины.
    
17. 
    Порядок уплаты таможенных пошлин.
    
18. 
    Сроки уплаты таможенных пошлин.
    
19. 
    Виды и законодательная база по применению таможенных карт.
    
20. 
    Порядок выпуска (эмиссии) таможенных карт.
    
21. 
    Преимущества использования таможенных карт.
    
22. 
    Технология применения пластиковых карт.
    

1. 
   Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. – М. : Маркетинг, 2014. – 39, [1] с. ; 20 см. – 10000 экз. – ISBN 5-94462-025-0.
   
2. 
   Конституция РФ: Научно-практический комментарий под ред. Б.Н. Топорнина. М.: Юристъ, 2014.
   
3. 
   Российская федерация Законы. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и 2.-М: Изд-во ОМЕГА Л, 2014. – 589- (Библиотека Российского законодательства). – ISBN 5 98119-805-2
   
4. 
   Российская федерация Законы. Таможенный кодекс РФ. .-М: Изд-во ОМЕГА Л, 2011. – 289- (Библиотека Российского законодательства). – ISBN 5 98119-805-35. Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле: ФЗ от 10.12.2003. Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации: приказ ГТК № 915 от 21.08.2003.
   
5. 
   Российская федерация Законы. Таможенный кодекс Таможенного Союза. .-М: Изд-во ОМЕГА Л, 2014. – 369- (Библиотека Российского законодательства). – ISBN 5 98119-891-3
   
6. 
   Федеральный закон Об учете участников внешнеторговой деятельности в таможенных органах РФ: приказ ГТК РФ от 7.05.2008.
   
7. 
   Савинова Т.К. Налогообложение участников ВЭД. Уч. пособие для студентов специальности 080107.65 « Налоги и налогообложение» специализации « Налоговое администрирование».- Саратов. Изд. СГСЭУ.- 2009. – 192 с. УДК 336.221. ББК 65.261.41.
   
8. 
   Шувалова Е.Б., Шепелева Т.М. Налогообложение участников ВЭД. Уч. пособие для студентов.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°». 2010.- -132 ISBN 978-5-394-00093-5. Гриф УМО РФ.
   
9. 
   Никулина И.В. Налогообложение участников ВЭД. Уч. пособие. М.: Инфра-М. 2010. -268с. (Серия «Высшее образование») ISBN 978-5-16-004113-1
   

1. 
   Астахов В. П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Тесты. Учебное пособие. — М: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. — 304 с. (Серия «Эконо­мический практикум») ISBN 5-241-00523-4
   
2. 
   Гончаренко Л.И., Грунина Д.К., Мельникова Н.П. Основы налогообложения: Учеб. по­собие. М.: ФА, 2009.
   
3. 
   Пепеляев С.Г. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. М.: нвест Фонд 2009.
   
4. 
   Налоги и налогообложение: учеб. пособие пя студентов Н23 вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д.Г. Черника. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 311 с. I. Черник, Дмитрий Георгиевич. ISBN 978-5-238-01238-4
   
5. 
   Налогообложение организаций: учебник/ науч. ред. Л. И. Гон­чаренко — М. : Экономиста, 2010. — 480 с. ISBN 5-98118-161-3 (впер.) Агентство СРРГБ.
   
6. 
   Шапкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007. — 336 с. ISBN 5-91131-260-3
   
7. 
   Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело, 2008. - 384 с. ISBN 5-7749-0373-7
   
8. 
   Ульянова Н.В. Экспорт. Импорт. Учет и налогообложение. Учебник .М.: « Бератор –Пресс», 2002.-375с. (Серия « Высшее образование») – ISBN 5-16 – 000273 -1