Варианты контрольных заданий Вариант 1
Развитие системы налогообложения имущества в Российской Федерации.
106. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.
107.Задача. Рассчитать налог на имущество за I кв., если на балансе предприятия ООО «ААА» остаточная стоимость основных средств составила:
на 1 января 70000 руб.;
на 1 февраля 120000 руб.;
на 1 марта 100000 руб.;
на 1 апреля 180000 руб. Ставка налога - 2%.
108.Ситуация. В налоговый орган подано заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно Письму Минфина России от 29.07.2011 N 03-02-07/1-267 после внесения записи в единый государственный реестр налогоплательщиков о прекращении существования юридического лица налоговый орган не может проводить налоговую проверку такого юридического лица.
Распространяются ли указанные разъяснения на индивидуального предпринимателя? Вправе ли налоговый орган проводить выездную налоговую проверку физического лица, утратившего статус индивидуального предпринимателя?
109.Тестирование по дисциплине «Налоги и налогообложение» (контрольная работа) в СДО «Прометей».
Вариант 2
Формирование налогового механизма распределения добавленной стоимости.
110.Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.
111.Задача. На основании данных таблицы определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. Данные в рублях.
Показатель
| Сумма, рубли
| Выручка от реализации продукции с НДС за 3 месяца,
в т.ч. по ставке 10%
| 4750000
55000
| Выручка от реализации товаров с НДС,
в т.ч. по ставке 10%
| 360000
| Материалы, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС
| 1800000
| Товары, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС
| 3600000
| Авансы и предоплаты, полученные в отчётном периоде, включая НДС
| 600000
| Суммы НДС, внесённые в бюджет в счёт будущих платежей
| нет
| Оплачено оборудование, в т.ч. НДС
| 18000
| Оборудование введено в эксплуатацию
| да
| 112.Ситуация. В рамках равномерного учета предстоящих расходов на выплату вознаграждения за выслугу лет ЗАО, руководствуясь ст. 324.1 НК РФ, создало резерв на предстоящую выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год.
Вместе с тем ст. 324.1 НК РФ не урегулирован вопрос относительно возможности выплаты вознаграждения работникам по итогам работы за предыдущий год за счет созданного в текущем году резерва, так как в предыдущем году ЗАО соответствующего резерва не формировало.
Правомерно ли ЗАО для целей налога на прибыль использовать созданный в текущем году резерв на выплату годового вознаграждения, осуществляемую в соответствии с приказом о премировании работников по итогам работы за предыдущий год, датированным текущим годом?
113.Тестирование по дисциплине «Налоги и налогообложение» (контрольная работа) в СДО «Прометей».
Вариант 3
Оценка и контроль в системе имущественного налогообложения.
114. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.
115.Задача. На основании данных таблицы определить налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь.
Месяц
| Доход, рубли
| январь
| 3 000,00
| февраль
| 4 500,00
| март
| 4 800,00
| апрель
| 3 750,00
по дивидендам: 1 500,00
| май
| 4 500,00
| июнь
| 6 000,00
| июль
| 7 500,00
| август
| 6 750,00 в т.ч. больничный: 1 000,00
| сентябрь
| 7 500,00
| Итого:
13%
9%
|
48300,00
1500,00
| 116.Ситуация. ЗАО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В 2011 г. оно заключило договоры добровольного медицинского страхования работников со страховой компанией сроком на один год. Можно ли учесть взносы по указанному договору в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
117.Тестирование по дисциплине «Налоги и налогообложение» (контрольная работа) в СДО «Прометей».
Вариант 4
Гармонизация налоговых отношений в федеративном государстве.
118.Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.
119.Задача. На основании данных таблицы определить налог на прибыль за I квартал года, подлежащий уплате в бюджет.
| Показатель
| Сумма, рубли
| 1.
| Выручка от реализации продукции, включая НДС
| 535000
| В т.ч. по ставке 10%
| 55000
| В т.ч. подакцизных по ставке (в скобках)
| нет
| Себестоимость продукции
| 400000
| 2.
| Выручка от продажи оборудования с НДС
| 18000
| Первоначальная стоимость
| 15000
| Начисленные амортизационные отчисления
| 2000
| 3.
| Пени и штрафы полученные
| 1000
|
| Пени и штрафы уплаченные:
1. за нарушение договоров;
2. по результатам проверок
|
нет
нет
| 4.
| Доходы по ценным бумагам
| 20000
|
| Доходы от долевого участия
| нет
|
| Списанная дебиторская задолженность,
в т.ч. невостребованная
| 10000
нет
|
| Списанная кредиторская задолженность
| нет
|
| Сверхнормативные расходы
| 2000
| 120.Ситуация. Каков размер уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности на созданный объект недвижимого имущества на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства?
121.Тестирование по дисциплине «Налоги и налогообложение» (контрольная работа, заочная форма) в СДО «Прометей».
Вариант 5
Концепция конструирования организационно-правового механизма, обеспечивающего реализацию контрольной и регулирующей функций налогового администрирования.
122.Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.
123.Задача. На основании данных таблицы определите штрафные санкции за нарушение расчёта и уплаты налогов.
Показатель
| Сумма
| Сумма налога по данным налогоплательщика
| 300000
| Сумма налога по данным налоговой инспекции
| 300000
| Просрочка платежа в днях
| 180
| Ставка ЦБ ВФ в %
| 18
| 124.Ситуация. ООО осуществляет деятельность по производству кондитерских изделий. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов".
Физлицо, единственный участник ООО, планирует безвозмездную передачу ООО промышленного оборудования. В течение года с момента его получения ООО планирует сдать указанное оборудование в аренду другой организации, при этом право собственности на оборудование не передается.
Вправе ли ООО не учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указанный доход на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
125.Тестирование по дисциплине «Налоги и налогообложение» (контрольная работа) в СДО «Прометей».
Вариант 6
Развития методического обеспечения налогового контроля.
126. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.
127.Задача. Налогоплательщик по итогам года:
получил доходы от производства и реализации овощей — 4250 тыс. руб., от закупки и реализации овощей у населения 1150 тыс. руб.;
произвел расходы в сумме 3700 тыс. руб., в том числе расходы по закупке овощей у населения составили 550 тыс. руб.
По итогам полугодия налогоплательщик:
получил доходы от производства и реализации овощей — 1950 тыс. руб.,
произвел расходы в сумме 1650 тыс. руб.
Рассчитайте сумму ЕСХН, подлежащую уплате в бюджжет.
128.Ситуация. ООО осуществляет розничную и оптовую торговлю одеждой.
В рамках привлечения большего количества покупателей ООО размещает информацию с торговым брендом или информацию о проводимых акциях внутри торговых центров на эскалаторах, специально отведенных местах в виде растяжек, баннеров.
Являются ли понесенные расходы на размещение указанной информации расходами на рекламу для целей исчисления налога на прибыль?
129.Тестирование по дисциплине «Налоги и налогообложение» (контрольная работа) в СДО «Прометей».
Вариант 7
Концепция налогового потенциала, ее развитие и место в налоговых теориях.
130. Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.
131.Задача. Организация занимается розничной торговлей книгами, имеет торговый зал площадью 50 м2 и арендует торговое место. За налоговый период налогоплательщик начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 12 тыс. руб., а уплатил в бюджет 10 тыс. руб.
Рассчитайте сумму единого налога на вменении доход, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период. Используйте для расчета корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту вашего проживания.
132.Ситуация. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Выполняя обязанности экспедитора, ООО организует перевозки грузов. ООО не владеет транспортом, заключает от своего имени договоры перевозки грузов с перевозчиками и другими задействованными в процессе перевозки организациями. Вправе ли ООО учитывать в составе доходов при исчислении налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН, только сумму полученного вознаграждения?
133.Тестирование по дисциплине «Налоги и налогообложение» (контрольная работа) в СДО «Прометей».
Вариант 8
Бюджетно-налоговая политика государства и направлений ее совершенствования в отношении крупнейших налогоплательщиков.
134.Подготовить рецензию на интересующую Вас статью по налогообложению.
135.Задача. Организация занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. На 1 января 2008 г. на балансе организации числятся 15 автомобилей, в том числе один используется для служебных целей администрации. С 10 февраля 2008 г. организация арендует два автомобиля для предпринимательской деятельности. Налогоплательщик за этот период начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 тыс. руб., уплачено 29 тыс. руб.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет. Используйте для расчета корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту вашего проживания.
136.Ситуация. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В трудовых договорах с работниками предусмотрены доплаты к пособию по временной нетрудоспособности до фактического среднего заработка. С сумм доплат удерживается НДФЛ, а также начисляются взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Правомерно ли учесть суммы указанных доплат при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
137.Тестирование по дисциплине «Налоги и налогообложение» (контрольная работа) в СДО «Прометей».
|