1.Рабочая программа дисциплины Цели и задачи изучения дисциплины
Цель дисциплины – получение студентами систематизированных, углубленных знаний о системе налогов, ее развитии в России, путях ее совершенствования.
Задачи дисциплины:
формирование системного подхода к изучению вопросов теории налогов;
применение и преломление общих закономерностей развития налоговой политики государства в соответствии со спецификой национальных особенностей функционирования отдельных налогов и сборов в России;
применение полученных знаний об особенностях построения и принципах организации налоговой системы РФ в практической деятельности;
овладение аналитическими приемами для изучения практических вопросов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов и сборов Российской Федерации.
Образовательные технологии. В соответствии с требованиями ФГОС ВПО предусмотрено широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий, в том числе:
комментирование научных статей;
решение задач;
анализ конкретных ситуаций;
составление таблиц и схем;
тестирование и др.
Для контроля знаний студентов используются тестовые материалы, контрольные вопросы, контрольные работы.
Требования к уровню усвоения дисциплины
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Иметь представление:
об основных положениях и законодательных актах РФ по вопросам налогообложения, налоговой политики и налоговой системы, организационных принципов их построения и методологиях расчета.
Знать:
налоговое законодательство РФ;
элементы налогообложения и налоговой системы РФ;
порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;
порядок и сроки проведения налоговых проверок;
виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
Уметь:
пользоваться нормативными документами;
исчислять налоги и сбора, уплачиваемые организациями и физическими лицами;
заполнять налоговые декларации;
рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений.
Требования к уровню усвоения дисциплины со стороны работодателей
Иметь представление:
о налоговой системе Российской Федерации;
о методологии планирования и прогнозирования налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта.
Знать:
существующие методы расчета налогов, их прогнозирования и планирования, а также пути оптимизации в рамках законов РФ.
Уметь:
умение рассчитывать налоговую нагрузку организации;
обосновывать предложения по ее снижению.
Формируемые компетенции
В соответствии с ФГОС от 21 декабря 2009 г. и ООПбаклавриата, реализуемой НОУ ВПОИУБиП, бакалавры по завершению изучения дисциплины должны овладеть следующими компетенциями:
умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7).
Учебно-тематический план дисциплины Аудиторнаяработа
2.Лекции
№ п/п
|
Тема лекции
|
Краткое содержание
|
Кол.часов
О/З/С
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Основы теории налогообложения
|
Сущность налогов как финансово-экономической категории. Специфические признаки налогов, их
|
1/–/–
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП и НД.Общая характеристика налогов и сборов. Элементы налогообложения. Налогоплательщики, налоговый агент, сборщик налогов и сборов. Объект налогообложения. Налоговая база. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок и сроки уплаты налогов и сборов.
|
|
|
Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации
|
Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе. Задачи и цели налоговой политики государства на федеральном, региональном и местном уровнях власти.Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Классификация налогов и ее значение. Налоговая система РФ: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.Налоговый кодекс РФ и совершенствование налоговой системы.
|
1/–/–
|
|
Федеральные налоги
|
Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на прибыль организаций. Налог на доходы физических лиц.
|
7/3/3
|
|
Региональные налоги
|
Налог на имущество организаций. Транспортный налог.
|
1/1/1
|
|
Местные налоги
|
Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.
|
1/1/1
|
|
Специальные налоговые режимы
|
Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Патентная система налогообложения.
|
2/1/1
|
|
Организация налогового контроля
|
Налоговые проверки как форма проведения налогового контроля, их сущность и назначение. Виды налоговых проверок, их назначение и порядок проведения. Применяемые приемы при проведении проверок согласно НК РФ. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Проведение совместных налоговых проверок с органами МВД РФ. Оформление и реализация результатов совместной налоговой проверки.
|
1/–/–
|
ИТОГО
|
14/6/6
|
Интерактивные лекционные занятия
№ п/п
|
Тема лекции
|
Краткое содержание
|
Интерактивная форма занятия
|
Кол.часов
О/З/С
|
|
Федеральные налоги
|
Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль организаций. Налог на доходы физических лиц.
|
Интерактивная лекция
|
2/2/2
|
|
Специальные налоговые режимы
|
Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Патентная система налогообложения.
|
Интерактивная лекция
|
2/–/–
|
ИТОГО
|
4/2/2
|
3.Практические занятия
№ п/п
|
Тема занятия
|
Краткое содержание
|
Кол.часов
О/З/С
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Практическое занятие: Федеральные налоги
|
Решение задач
|
4/3/4
|
|
Лабораторная работа: Применение ИТ в расчете налоговых обязательств организации
|
Анализ конкретных ситуаций, решение задач
|
2/–/–
|
|
Практическое занятие: Региональные налоги
|
Решение задач
|
2/1/1
|
|
Практическое занятие: Местные налоги
|
Решение задач
|
2/–/–
|
|
Практическое занятие: Специальные налоговые режимы
|
Решение задач
|
2/1/1
|
|
Лабораторная работа: Заполнение налоговых деклараций
|
Заполнение деклараций по организациям с применением ИТ
|
2/–/–
|
|
Семинарское занятие: Современные
|
Дискуссия по вопросам:
проблемы совершенствования налогообложения;
|
4/2/2
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
проблемы налогообложения в РФ
|
проблемы налогообложения малого и среднего бизнеса;
перспективы развития налоговой системы РФ.
|
|
ИТОГО
|
18/6/6
|
Интерактивные практические занятия
№ п/п
|
Тема занятия
|
Краткое содержание
|
Интерактивная форма занятия
|
Кол.часов
О/З/С
|
|
Практическое занятие: Федеральные налоги
|
Анализ кейсов
|
Разбор конкретных ситуаций
|
2/–/–
|
|
Лабораторная работа: Применение ИТ в расчете налоговых обязательств организации
|
Анализ кейсов, решение задач
|
Разбор конкретных ситуаций
|
2/–/–
|
|
Семинарское занятие: Современные проблемы налогообложения в РФ
|
Дискуссия по вопросам:
проблемы совершенствования налогообложения;
проблемы налогообложения малого и среднего бизнеса;
перспективы развития налоговой системы РФ.
|
Круглый стол
(с участием представителей УФНС и МРИФНС России по РО)
|
4/2/2
|
ИТОГО
|
8/2/2
| Самостоятельнаяработа
№ п/п
|
Содержание самостоятельной работы
|
Кол. часов О/З/С
|
Форма контр.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Основы теории налогообложения
|
3/4/4
|
Рефераты, презентации, тесты, контрольная работа
|
|
Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации
|
3/4/4
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
3/4/4
|
|
Акцизы
|
3/4/4
|
|
Налог на прибыль организаций
|
3/4/4
|
|
Налог на доходы физических лиц
|
3/4/4
|
|
Экономическая сущность, назначение платежей за пользование природными ресурсами, их виды.
Налог на добычу полезных ископаемых, его значение. Налогоплательщики, объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», определение его количества и стоимости. Налоговая база, налоговый период, ставки. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей. Особенности
|
3/4/4
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
исчисления и уплаты налога при выполнении соглашения о разделе продукции.
Водный налог: плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.
Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов: понятие, основные элементы, их значение.
Другие платежи и сборы: понятие, основные элементы, их значение.
|
|
|
|
Общие положения о государственной пошлине. Характеристика элементов обложения государственной пошлиной: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты, льготы. Основания и порядок возврата и зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
|
3/4/4
|
|
Налог на имущество организаций
|
3/4/4
|
|
Транспортный налог
|
3/4/4
|
|
Налог на игорный бизнес
|
3/4/4
|
|
Налог на имущество физических лиц
|
3/4/4
|
|
Земельный налог
|
3/4/4
|
|
Упрощенная система налогообложения
|
3/4/4
|
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
|
3/4/4
|
|
Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый период, налоговая ставка, определение ее размера. Порядок исчисления налога, срок уплаты налога и зачисление его сумм.
|
3/4/4
|
|
Основные понятия и общие положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций, особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений.
|
3/4/4
|
|
Понятие и формы налогового регулирования экономического поведения предприятий. Функции, противоречия и границы применения налогового регулирования экономического поведения предприятий
|
3/4/4
|
|
Организация налогового контроля
|
3/4/4
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Виды налоговых правонарушений. Виды налоговых санкций.
|
3/4/4
|
|
|
Налоговые органы Российской Федерации: их состав и характеристика,принципы построения. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции. Налоговые полномочия, их содержание. Субъекты налоговых отношений; их состав, характеристика и взаимодействие.
|
3/4/4
|
|
Учет налогоплательщиков и налоговых агентов в налоговых органах. Деятельность налоговых органов по выявлению лиц, уклоняющихся от постановки на налоговый учет. Налоговое обязательство и порядок его исполнения. Контроль налоговых органов за исполнением обязанности по уплате налогов (сборов).
|
3/4/4
|
|
Инвестиционный налоговый кредит: понятие, назначение, сфера его применения. Условия и порядок предоставления инвестиционного кредита. Содержание договора об инвестиционном налоговом кредите. Прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
|
3/2/2
|
|
Права и обязанности банка по приему и перечислению налогов и иных обязательных платежей в бюджет.
|
3/2/2
|
|
Ответственность плательщиков налогов и сборов за нарушение налогового законодательства. Административная ответственность налогоплательщиков, ее виды и основания к применению. Налоговые санкции и административные штрафы. Ответственность должностных лиц организаций за нарушение налогового законодательства. Уголовная ответственность за налоговые преступления налогоплательщиков – физических лиц и должностных лиц организаций.
|
4/4/4
|
ИТОГО:
|
76/96/96
|
| |
