К. В. Новоселов, советник налоговой службы РФ III ранга, Управление налогообложения прибыли (дохода) фнс россии
Скачать 354.14 Kb.
|
Таблица 3. Фрагмент подразделов 1.1 и 1.2 декларации
У ООО «Деловой партнер» сумма этих авансовых платежей равна: — в федеральный бюджет (строка 300) — 33 800 руб.; — в бюджет субъекта РФ (строка 310) — 91 000 руб.; — общая сумма (строка 290) — 124 800 руб. Если из показателей строк 250—270 вычесть данные строк 290—310, налогоплательщик получит суммы налога к доплате, подлежащие перечислению в бюджет в срок не позднее 28 июля текущего года. В листе 02 в строке 370 отражается общая величина налога к доплате в размере 120 024 руб. По бюджетам эта сумма распределяется в подразделе 1.1 раздела 1. В строках 390—410 листа 02 ООО «Деловой партнер» проставляет сумму ежемесячных авансовых платежей на III квартал 2005 года. Чтобы их рассчитать, нужно определить сумму авансовых платежей, начисленных за II квартал текущего года. Для этого исчисляют разницу между показателями строк 250—270 декларации за 1-е полугодие и I квартал 2005 года. Предположим, что сумма исчисленного за I квартал налога (авансовых платежей) равна 62 400 руб. (строка 250), в том числе: — в федеральный бюджет — 16 900 руб.; — в бюджет субъекта РФ — 45 500 руб. В результате ежемесячные авансовые платежи на III квартал 2005 года составят 182 424 руб. (244 824 руб. – 62 400 руб.). Эту сумму вписывают в строку 390 листа 02. При этом в федеральный бюджет (строка 400) подлежит уплате сумма 49 406 руб. (66 306 руб. – 16 900 руб.). В бюджет субъекта РФ (строка 410) — 133 018 руб. (178 518 руб. – 45 500 руб.). В подразделе 1.2 эти суммы распределяются по месяцам. Фрагмент подразделов 1.1 и 1.2 раздела 1 см. в табл. 3. Образец заполнения листа 02 и приложений № 1 и 2 к листу 02 представлен на с. 22—26. 1 Перечень принятых поправок см. в таблице «Что изменилось в налоговом законодательстве» на с. 142. — Примеч. ред. 2 См. постановление Правительства РФ от 12.11.2002 № 814 «О порядке утверждения норм естественной убыли при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей». 3 О том, как правильно заплатить налоги при реорганизации предприятия, читайте в следующих номерах журнала. — Примеч. ред. 4 Алгоритм расчета среднесписочной численности работников приведен в статье «Как рассчитать среднесписочную численность работников» // РНК, 2005, № 9. — Примеч. ред. 5 Подробнее о порядке заполнения декларации организациями, в состав которых входят обособленные подразделения, читайте в статье «Обособленные подразделения: заполнение декларации» // РНК, 2005, № 7. — Примеч. ред. 6 Если убыток получен по объектам обслуживающих производств и выполнены условия, предусмотренные статьей 275.1 Кодекса, то строка 240 в приложении № 2 не заполняется. Убыток, полученный от реализации права требования до наступления предусмотренного договором срока платежа, отражается в строке 210 приложения № 2 только в части, превышающей суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы с учетом требований статьи 269 НК РФ. 7 Подробнее об особенностях заполнения листа 03 и раздела 1.3 в текущем году читайте в статье «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов» // РНК, 2005, № 9. — Примеч. ред. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
