Контрольно-счетная палата муниципального района «Борзинский район»
Скачать 465.03 Kb.
|
Допущенные нарушения, выявленные в ходе проверки устранены, о чем свидетельствует представленная документация об устранении допущенных недостатков. 11. Контрольно-финансовая проверка в администрации сельского поселения «Чиндантское» при исполнении бюджета сельского поселения «Чиндантское» муниципального района «Борзинский район» Забайкальского края за 2011 года по подразделам КБК 0102,0104,0113,0203,0309,0502, 1102. В ходе проверки выявлено: 1.Положение об администрации сельского поселения «Чиндантское» утверждено решением Совета сельского поселения «Чиндантское» №43 от 3 декабря 2009 года. В нарушение статьи 6 и статьи 9 Положения об администрации сельского поселения, структура администрации не разработана. 2.В нарушение ст.31 Положения о муниципальной службе не ведется Реестр муниципальных служащих сельского поселения «Чиндантское». 3.Положение «Об оплате труда, работников занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов муниципальной власти администрации сельского поселения «Чиндантское» не разработано. 4. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления сельского поселения «Чиндантское» на индексацию окладов (должностных окладов) и тарифных ставок не издавались. Трудовые договоры заключены не со всеми с работниками администрации в нарушение статей 57,58,59 Трудового Кодекса РФ. 5. На балансе администрации числится 3 скважины из которых осуществляется водоснабжение населения сельского поселения. возмещение услуг за электроэнергию не производят. Кроме того, данные расходы следовало произвести с подраздела 0502 «Коммунальное хозяйство». Поэтому расходы в сумме 46567,57 руб. в соответствии ст.289 Бюджетного кодекса РФ являются нецелевыми. 6. По подразделу 0104 подстатье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», для отопления администрации сельского поселения, приобретено угля на сумму 29145,00 руб. Договор на возмещение коммунальных услуг между администрацией сельского поселения «Чиндантское» и муниципальным общеобразовательным учреждением «Основная общеобразовательная школа с. Чиндант-2» не заключен. Расходы на приобретение угля для отопления администрации сельского поселения «Чиндантское» в сумме 29145,00 руб. являются неправомерными. 8. В нарушение Порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью не утвержден порядок ведения реестра муниципальной собственности (п.4), реестр муниципальной собственности не ведется и не сформирована муниципальная казна (п.6). Допущенные нарушения, выявленные в ходе проверки устранены, о чем свидетельствует представленная документация об устранении допущенных недостатков 12. Контрольно-финансовая проверка при исполнении бюджета сельского поселения «Цаган-Олуйское» за 2011 год по подразделам 0102, 0104, 0113, 0203, 0309, 0801, 0107, 0503. В ходе проверки выявлено: 1.В нарушение п.6 статьи 30 Устава, структура администрации не разработана. 2. Расчет фонда оплаты труда обслуживающего персонала нормативно правовым актом сельского поселения не установлен. 3.Нормативный правовой акт сельского поселения «Цаган-Олуйское» на индексацию с 01.01.2011года в размере 6,5% в соответствии с постановлением муниципального района «Борзинский район» от 08.09.2011 года №2095 в период контрольно-финансовой проверки не представлен. 4.В нарушение постановления администрации сельского поселения №25 от 07.07.2011г. и постановления администрации муниципального района «Борзинский район» №2095 от 08.09.2011 года индексация должностного оклада техника-землеустроителя не произведена. Положение об условиях оплаты труда и предоставления отпуска, рабочим и служащим осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации сельского поселения «Цаган-Олуйское» не разработано. Трудовые договоры с работниками администрации, Дома культуры и библиотеки заключены с нарушением ст.56,57 Трудового кодекса РФ. 5. Реестр муниципальной собственности сельского поселения «Цаган-Олуйское» на проверку не представлены. 6.Положение о порядке расходования бюджетных средств целевого финансового резерва для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций на территории сельского поселения «Цаган-Олуйское» не разработано. 8. По подразделу 0801 «Культура » Положение об оплате труда работников учреждений культуры не разработано. Допущенные нарушения, выявленные в ходе проверки устранены, о чем свидетельствует представленная документация об устранении допущенных недостатков 13. Контрольно-финансовая проверка при исполнении бюджета сельского поселения «Южное» за 2011 год по подразделам 0102, 0104, 0113, 0203, 0309, 0107, 0801. В ходе проверки выявлено: 1.В соответствии п.6 статьи 30 Устава: «Структура администрации сельского поселения «Южное» и положение об администрации сельского поселения «Южное» утверждаются Советом сельского поселения «Южное». Структура администрации не разработана. 2. Реестр должностей муниципальной службы сельского поселения «Южное» не разработан. Положение об условиях оплаты труда и предоставления отпуска лицам, не отнесенным к муниципальным служащим и осуществляющим техническое обеспечение деятельности администрации сельского поселения «Южное» не разработано. 3. Трудовые договоры с муниципальными служащими заключены с нарушением статей 56,57,58 Трудового кодекса РФ. 4. В нарушение письма Минфина РФ от 20.02.2006 года № 03-03-04/1/129 на оборотной стороне путевых листов не указываются конкретные пункты назначения, но отсутствие данных о маршруте следования не позволяет судить о том, была ли автомашина использована именно в служебных целях. В путевых листах не заполнены показания спидометра, время выезда из гаража и время возвращения, количество выданного горючего. 5. По подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» кассовые расходы составили в сумме 40000,00 руб. данные денежные средства перечислены избирательной комиссии на основании сметы расходов. Расчеты к смете не прилагаются. 6. Положения об учреждениях культуры и об оплате труда работников учреждений культуры не разработаны. 7. В нарушение ст.4 Порядка управления и распоряжения имуществом не сформирован реестр муниципальной собственности и не разработано Положение об учете и ведении реестра муниципального имущества сельского поселения «Южное». 8. Инвентаризация материальных ценностей на 01.01.2012 года не проведена, так как в инвентаризационных описях, представленных на проверку не указано фактическое наличие материальных ценностей у материально-ответственного лица, а только проставлено по данным бухгалтерского учета. Заполнены не все реквизиты, так не указано: № и дата распоряжения, на основании которого проведена инвентаризация, нет заключения комиссии по результатам инвентаризации, инвентаризационные описи подписаны специалистом, ведущим бухгалтерский учет и кассиром. Допущенные нарушения, выявленные в ходе проверки устранены, о чем свидетельствует представленная документация об устранении допущенных недостатков 14. Контрольно-финансовой проверки при исполнении бюджета за 9 месяцев 2012 года в МОУ «Средняя общеобразовательная школа №48 г. Борзи» В ходе проверки выявлено: 1. За счет средств местного бюджета производилась доплата поварам за подсобного рабочего, должность которого в штатном расписании предусмотрена за счет средств субвенции. В результате не правомерные расходы за счет средств местного бюджета по выплате доплаты составили в сумме 29034,75 руб., в том числе: 2.С нарушением статей 282,284,285 Трудового кодекса РФ производится оформление на работу внутренних совместителей. В результате переплата составила в сумме 2418,15 руб. 3. Учет продуктов питания ведется с нарушением п.п.108,109 Приказа Минфина России №157н от 01.12.2010 года. В результате не обоснованного списания продуктов питания за проверяемый период недостача у кладовщика Зябликой Н.Е составила в сумме 14999,43 руб. Не осуществляется контроль за сроками использования продуктов питания. Маркировка весов не проведена. 4. При проверке возмещения командировочных расходов установлена недоплата суточных в размере 300,00 руб. по авансовому отчету №7а от 02.04.2012 года Денисюк А.А. 5. В нарушение п.4.4 Положения ЦБ РФ №373-П и п.214 Инструкции 157н выдача наличных денежных средств под отчет производится при наличии задолженности по предыдущему авансу. Допущенные нарушения, выявленные в ходе проверки устранены, о чем свидетельствует представленная документация об устранении допущенных недостатков. 15. Контрольно-финансовая проверка при исполнении бюджета за 1 полугодие 2012 года МБУ «Благоустройство» В ходе проверки выявлено: 1. Муниципальное задание на 2012 год по оказанию муниципальных услуг для населения администрацией городского поселения «Борзинское» муниципальному бюджетному учреждению «Благоустройство» не установлено. Администрацией городского поселения «Борзинское» методика расчета субсидий на выполнение муниципальных услуг не утверждена. Не разработаны и показатели характеризующие объем и качество оказываемых услуг (задание), поэтому правильность предоставления субсидий и ее размеры проверить не предоставляется возможным. 2. Согласно справки администрации городского поселения «Борзинское» №30 от 14 августа 2012 года за первое полугодие 2012 года на счет МБУ «Благоустройство» перечислено субсидий на выполнение муниципального задания в сумме 6590,0 тыс. руб. По отчету «Об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» ф. 0503737 за первое полугодие 2012 года доходы учреждения составили в сумме 9685,5т. руб., из них безвозмездные поступления из бюджета в сумме 6590,0т. руб. и поступило доходов от оказания платных услуг в сумме 3095,5т. руб., в т. ч. поступило на лицевой счет в УФК по Забайкальскому краю-1065,9т. руб. и в нарушение п.5 ст.41 Бюджетного кодекса, п. 4.17 Устава муниципального бюджетного учреждения «Благоустройство» доходы от оказания платных услуг в сумме 2029,5т. руб. поступили в кассу, а не на лицевой счет в Управление федерального казначейства, что того требует законодательство. 3. Автономное некоммерческое учреждение «Благоустройство» и ОАО «Борзинская МСО» заключили Договор подряда от 15.06.2011года. «Предмет договора: п.1.2. Подрядчик обязуется выполнить работы по устройству монолитных бордюров, расположенных по адресу г. Борзя, ул. Лазо. Договор подряда заключен без применения п.14 ст.55 Федерального закона от 21.07.2006г. №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (свыше 100000,00 руб.). Сумма по локальному сметному расчету (60165,00руб.) не соответствует сумме договора (481320,00 руб.) и акту о приемке выполненных работ (на сумму 424119,00 руб.). Дефектный акт отсутствует, но оплачено по договору 350000,00 рублей, в том числе: в 2011 году - 250000,00 рублей и 2012 году - 100000,00 руб. 4. Муниципальному бюджетному учреждению «Благоустройство» Управлением федерального казначейства по Забайкальскому краю с 02.02.2012 года открыт лицевой счет 20916430990. И в связи с этим расчетные счета в Филиале ОАО «ТрансКредитБанк» с 01.01.2012 года должны быть закрыты, но однако расходы, произведенные с расчетных счетов Филиала ОАО «ТрансКредитБанк» Автономным некоммерческим учреждением «Благоустройство» в сумме 1020785,52 руб. являются не правомерными., так как в соответствии с постановлением ГПБ от 08.12.2011 года № 383 «О смене организационно-правовой формы с Автономного некоммерческого учреждения «Благоустройство» на муниципальное бюджетное учреждение «Благоустройство», учреждение изменило организационно-правовую форму. При проверке банковских операций, проведенных по счету УФК по Забайкальскому краю (Муниципального бюджетного учреждения «Благоустройство») № 40701810600002000161 (л/счет 20916430990) установлены неправомерные расходы на перечисление штрафов в сумме 26500,00 руб.: 5. Кассовые операции ведутся с нарушением Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центробанком РФ 12.10.2011 года №373-П. Муниципальное бюджетное учреждение «Благоустройство» осуществляло кассовые операции по двум кассовым книгам: одна кассовая книга с 12.01.2012 года по 16.05.2012 года была заведена по Муниципальному автономному учреждению «Благоустройство», но с 08.12.2011г. учреждение сменило организационно-правовую форму и вторая кассовая книга заведена на Муниципальное бюджетное учреждение «Благоустройство» с января 2012 года. Остаток денежных средств по кассовой книге АНУ «Благоустройство» на 12.01.2012 года составил в сумме 00 руб. 00 коп., а на остаток денежных средств по кассовой книге АНУ «Благоустройство» на 15.05.2012 года составил в сумме 99554,27 руб. На 7 сентября 2012 года остаток по кассовой книге составлял в сумме 99554,27 руб. Денежная наличность кассиром в период проверки не представлена. 13 сентября 2012 года на проверку представлен отчет кассира за 16.05.2012 года, к нему приложен расходный кассовый ордер №3 от 16.05.2012 года, по которому денежные средства в сумме 99554,27 рублей выданы ООО «УК «Жилищный сервис» (по доверенности №3 от 15 мая 2012 года, выданной технику Мирсановой Н.М.) Данные денежные средства выданы на основании договора (беспроцентного) займа от 16 мая 2011 года, заключенного между автономным некоммерческим учреждением «Благоустройство», в лице директора Кучеренко В.Н. и Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Жилищный сервис», в лице и.о. директора Мирсановой Н.М. (приказ директора ООО «УК «Жилсервис» Кучеренко В.Н. №2-Р от 16.05.2012 года о назначении исполняющей обязанности директора ООО «УК «Жилищный сервис» Мирсановой Н.М. на период с 16 мая 2012 года по 31 мая 2012 года). В выше указанных документах прослеживается не соответствие между датами назначения и.о. директора Мирсановой Н.М. и датой заключения договора займа. Кроме того, на 16.05.2012 года автономное некоммерческое учреждение «Благоустройство» не существовало, так как с 08.12.2012 года сменило организационно-правовую форму на МБУ «Благоустройство», а Уставом МБУ «Благоустройство» не предусмотрена передача денежных средств в заем. Поэтому неправомерные расходы составили в сумме 99554,27 руб. 6. В соответствии с Положением по оплате труда штатное расписание МБУ «Благоустройство» на 01.01.2012 года подписано директором и утверждено главой администрации городского поселения «Борзинское» в количестве 74,5 единиц с месячным фондом оплаты труда 837706,06 руб., с годовым фондом оплаты труда 10052496,72 руб. В нарушение п.10 Положения по оплате труда муниципального бюджетного учреждения «Благоустройство» составлено дополнительное штатное расписание МБУ «Благоустройство» с 01.01.2012 года по полигону и кладбищу на 29 единиц с месячным фондом оплаты труда в сумме 275232 руб.60 коп., с годовым фондом оплаты труда 3302791,20 руб., которое подписано руководителем учреждения и экономистом. И приказом директора МБУ «Благоустройство» №1-а-р от 10 января 2012 года «Об утверждении штатного расписания по МБУ «Благоустройство», штатное расписание утверждено в количестве 103,5 единиц с месячным фондом заработной платы 1117023,38 руб. Дополнительным соглашением №296 от 02.04 2012 года к трудовому договору №22/у от 01.04.2010 г. директору МБУ «Благоустройство» с 01 апреля 2012 года установлена заработная плата: -должностной оклад в размере 11200,00 руб.: -40% - районный коэффициент на основании ст.1 Закона Читинской области от 16 декабря 2004 года №608-ЗЧО «О районном коэффициенте и процентной надбавке к заработной плате работников организаций бюджетной сферы»; -30%- ежемесячная надбавка к должностному окладу за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в соответствии со ст. 2 Закона Читинской области от 16 декабря 2004 года №608-ЗЧО «О районном коэффициенте и процентной надбавке к заработной плате работников организаций бюджетной сферы»; По распоряжению администрации городского поселения «Борзинское» с 01.04. 2012 г. директору выплачиваются компенсационные и стимулирующие выплаты в размере 90% от должностного оклада ежемесячно. Изменения в трудовой договор, определенные дополнительным соглашением и вступают в силу с 02 апреля 2012 года. С главным бухгалтером Варакиной Ф.Г. заключен трудовой договор №02 от 27 ноября 2009 года, в соответствии с «… п.5.1. Размер должностного оклада работника составляет 80% от оклада директора. П.5.4.Работодателем устанавливаются стимулирующие и компенсационные выплаты (доплаты, надбавки, премии и т.п.) При этом условия таких выплат и их размеры определены в Положении о премировании работников «79%». С 01.01.2012 года заключено дополнительное соглашение №1 к трудовому договору №02 от 27 ноября 2009 года, условия оплаты труда в дополнительном соглашении не изменены. С главным инженером Неизвестных И.В. заключен трудовой договор без номера от 01 января 2012 года, в соответствии с «… п.4.1. Размер должностного оклада работника составляет 80% от оклада директора. П.4.4.Работодателем устанавливаются стимулирующие и компенсационные выплаты (доплаты, надбавки, премии и т.п.) При этом условия таких выплат и их размеры определены в Положении о премировании работников «79%». Проценты стимулирующих и компенсационных выплат в трудовом договоре исправлены с 79 % на 90%, но компенсационные и стимулирующие выплаты в размере 90% утверждены Положением по оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения «Благоустройство», которое принято 04 июля 2012 года №211 и распространяется на правоотношения, возникшие с 01 января 2012 года. Поэтому на момент заключения трудового договора, Положение об оплате принято не было. В табелях учета рабочего времени допускаются не оговоренные исправления, в итогах не проставляются дни отклонений (табель за февраль). Приказом директора №6-р от 10 января 2012 года установлена доплата, с учетом надбавок, работникам: водителям за исполнение обязанностей слесаря в размере 50%,, трактористам за исполнение обязанностей слесаря в размере 50%; бухгалтеру–кассиру доплата за ведение кассовых документов в размере 60%, но ведение кассовых документов входит в обязанности кассира; медицинскому работнику доплата в размере 50% за ведение документов по автопарку (каких документов не указано) и т.д. В приказе не указано от чего производится доплата от основного оклада или оклада, по должности за которую исполняют обязанности, или от месячной заработной платы работника. С 01.01.2012 года составлено штатное расписание на директора, главного инженера и главного бухгалтера, которое подписано директором и экономистом. В соответствии с новым штатным расписанием должностные оклады у выше перечисленных работников неправомерно увеличены на 13 %, так: В результате выше указанных нарушений переплата по заработной плате составила в сумме 169637,68 руб., в том числе: 1.Кучеренко В.Н в сумме 34500,48 руб.; 2.Варакина Ф.Г. в сумме 22656,24 руб.; 3.Неизвестных И.В. в сумме 112481,14 руб. В штатные расписания включена должность технички, тогда как в Положение по оплате труда Муниципального бюджетного учреждения «Благоустройство» в перечень профессий (Приложение №3) включена должность уборщик служебных помещений. 7. По отчету «Об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности» ф. 0503737 доходы от платных услуг за первое полугодие составили в сумме 3095536,28 руб., из них в нарушение ст.62,ст.38 Бюджетного кодекса РФ доходы в сумме 2029562,19 руб. не зачислены на лицевой счет учреждения в УФК по Забайкальскому краю. В нарушение ст.8 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ установлены расхождения между данными отчета и справки. 8. Бухгалтерский учет ведется с нарушением Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 года №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению». Кроме нарушений указанных в акте, МБУ «Благоустройство» не представляет месячные отчеты в администрацию городского поселения «Борзинское». 12.Администрацией городского поселения «Борзинское» не осуществляется контроль за выполнение муниципального задания и поступлением доходов от оказания платных услуг. |
Похожие:
 | Контрольно-счетная палата муниципального образования город-курорт Анапа (далее – контрольно-счетная палата) является постоянно действующим... | | Положения «Прием заявлений, постановка на учет и зачисление в образовательные учреждения, реализующие основную образовательную программу... |
| Контрольно-счетная палата Республики Коми (далее Контрольно-счетная палата) является постоянно действующим органом внешнего государственного... | | Настоящее Положение устанавливает порядок формирования кадрового резерва муниципальных служащих в Контрольно-счетной палате муниципального... |
 | Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия | | Ксп мо «Баяндаевский район» от 22. 08. 2012г. №13-п, в соответствии с Решением Думы «о контрольно-счетной палате мо «Баяндаевский... |
| На основании Федерального закона от 02. 05. 2006 №59-фз «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», и в целях... | | Контрольно-счетной палаты Чунского районного муниципального образования (далее – ксп чунского рмо) С. Л. Кияновским, аудитором ксп... |
| Муниципальном унитарном предприятии «Родник» Орловского сельского поселения Милютинского района Ростовской области | | Лыхма, план работы контрольно-счётной палаты Белоярского района на 2015 год, утвержденный распоряжением контрольно-счетной палаты... |