2.2. Порядок совершения основных кассовых операций
Порядок приема денежной наличности от организаций
Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации, в том числе и в ИКБР «Яринтербанк» (ООО) производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. В России установлено, что организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.
Операционный работник ИКБР «Яринтербанк» (ООО) проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него наличные деньги.
После приема денег кассовый работник банка сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.
В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.
В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассовым работником и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.
Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день.
Описанный выше порядок является наиболее популярным и используется в ИКБР «Яринтербанк» (ООО), однако на практике от организаций денежная наличность может приниматься упакованной в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы и другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.
Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.
Подлежащие сдаче сумки с денежной наличностью формируются кассиром организации в установленном порядке. При этом первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ведомости - представляются в кредитную организацию вместе с сумкой.
Кассовый работник кредитной организации при приеме сумки с денежной наличностью и другими ценностями проверяет:
- не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов;
- наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам;
- соответствие номеров сдаваемых сумок номерам, указанным в накладных к сумкам;
- соответствие общей суммы принимаемых денег или ценностей записям в накладной.
В случае предъявления сумки, имеющей дефекты упаковки, прием находящихся в ней ценностей осуществляется полистным, поштучным пересчетом.
После приема сумки кассовый работник подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости, проставляет печать и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку. О количестве принятых сумок кассовый работник составляет справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и подписывает ее.
Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.
Порядок выдачи денег организациям
Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой ИКБР «Яринтербанк» (ООО) выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).
Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику ИКБР «Яринтербанк» (ООО). После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.
Получив денежный чек, кассовый работник ИКБР «Яринтербанк» (ООО):
- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
- сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;
- проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;
- сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;
- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
- выдает деньги получателю и подписывает чек.
Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника проверяет наличность, при этом имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. В этом случае доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения ИКБР «Яринтербанк» (ООО).
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.
Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой.
Нередко возникают ситуации, когда одним кассовым работником выполняются и приходные, и расходные операции. В этом случае кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах. Если операции по приходу или расходу осуществляются заведующим кассой, соответственно справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет также не составляются, обороты по приходу или расходу кассы включаются в сводную справку о кассовых оборотах.
Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации производится по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента или другие данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского вклада; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм.
Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента. После совершения операции по приему платежа кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассовой машины или программно-технического средства, или выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства.
Доставка и инкассация денежной наличности
Коммерческие банки, в том числе и ИКБР «Яринтербанк» (ООО), осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценно стей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.
Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию до ставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.
Количественный состав бригады инкассаторов зависит от объема и сложности выполнения операций. Руководитель подразделения ин кассации выдает под расписку старшему бригады инкассаторов дове ренность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.
Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и опера ционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания пе редается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под конт ролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бри гады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором эк земпляре описи.
Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правиль ности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то на личность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.
Кассы банка принимают выручку клиентов от инкассаторов в ин кассаторских сумках. В подразделении инкассации для работы с кли ентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами. Организации представляют в банк образцы оттисков пломбиров, ко торыми будут пломбироваться сумки. Количество пронумерованных сумок, выдаваемых клиентам, определяется объемом инкассируемой выручки. Периодичность обслуживания и время заезда устанавлива ются банком по согласованию с клиентами. Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью вы писывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, сумка пломбирует ся; второй экземпляр – накладная к сумке – передается инкассатору при получении им сумки; у клиента остается третий экземпляр — ко пия препроводительной ведомости, в которой после проверки прави льности заполнения документов и целости упаковки инкассатор рас писывается и ставит инкассаторский штамп.
В случаях выявления нарушения целости сумки или неправиль ного оформления документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает графика работы инкассаторов. В остальных случаях прием денег и ценностей от организации осу ществляется при повторном заезде. Инкассация денежной налично сти из филиалов, операционных касс вне кассового узла банка осу ществляется на основании препроводительной ведомости в вышеиз ложенном порядке. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассу банка в установленном порядке.
Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценно стями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число вы данных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводи тельной ведомости — накладная вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводи тельная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнару живаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт. На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с де нежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.
Таким образом, правильная организация доставки денег и ценностей выступает залогом их сохранности и в результате способствует стабильности налично-денежного обращения.
|
