Генеральный директор
  
Гл.зоотехник Гл.бухгалтер
Гл.ветврач
Управляющий
Помощник руководителя
   
ветврач
экономист
Инспектор отдела кадров
Зоотехник-селекционер
Бригадир
Бухгалтер
ветсанитар
Бригадир по кормам
водитель
свинарки
сварщик
кладовщик
Рис. 2.1 Организационная структура ООО «СПК Машкино»
Таким образом, на предприятии имеются руководящие должности, специалисты, и лица, рабочих специальностей, которые организуют процесс работы в СПК «Машкино».
2.2. Финансовое состояние организации
Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:
-определение финансового положения;
-выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
-выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
-прогноз основных тенденций финансового состояния.
Финансовое состояние хозяйствующего субъекта — это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта включает анализ: доходности и рентабельности; финансовой устойчивости; кредитоспособности; использования капитала; валютной самоокупаемости.22
Рассмотрим финансовое состояние ООО «СПК «Машкино» на примере заполнения таблиц 2.1 – 2.4 (таблицы заполнены на основе Приложений 1-16)
Таблица 2.1
Основные показатели деятельности СПК «Машкино»
Показатели
|
2003 г.
|
2004 г.
|
2005г.
|
2005г.в% к 2003г.
|
Производственные показатели
|
|
Произведено прироста живой массы крс
|
3190
|
4172
|
10320
|
323,5
|
Площадь с/х угодий, га в том числе пашни
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Урожайность, ц/га зерновых и зернобобовых картофеля
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Среднегодовое поголовье с/х животных, усл. гол.
|
4319
|
5608
|
6493
|
150,3
|
Продуктивность с/х животных:
среднесуточный прирост живой массы крс, кг
|
711
|
1405
|
2739
|
385,2
|
Среднегодовая (среднесписочная)
численность работников, чел.
в том числе: занятых в с/х производстве
|
36
36
|
36
36
|
35
35
|
97,2
97,2
|
Экономические показатели
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
в том числе от продажи сельскохозяйственной продукции
|
12128
12128
|
21230
21230
|
57198
57198
|
427,1
427,1
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
в том числе проданной сельскохозяйственной продукции
|
11306
11306
|
18405
18405
|
39506
39506
|
349,4
349,4
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
822
|
2825
|
17692
|
2152,3
|
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
|
527
|
1664
|
15582
|
2956,7
|
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
|
527
|
1664
|
15572
|
2954,8
|
Рентабельность (убыточность) деятельности, % в том числе продаж с/х продукции
|
7,3
|
15,3
|
44,8
|
616,0
|
Так, прирост живой массы за анализируемый период составил 323,5%, что значительно много, и характеризует высокий уровень развития деятельности предприятия. Также и продуктивность с/х животных растет на 385,2%.
Что касается экономических показателей, то выручка от реализации увеличилась практически в 4 раза, тогда как себестоимость продукции всего в 3,5 раза, что свидетельствует об улучшении деятельности предприятии, планировании им затрат, соответствия их целесообразному уровню и соответственно росту прибыли. Так в целом уровень чистой прибыли вырос за 3 года в 29 раз. А это в свою очередь отразилось на уровне рентабельности деятельности предприятия, которая на 2005 год составила примерно 44,8%, что в 6 раз больше уровня 2003 года.
Таблица 2.2
Показатели эффективности использования ресурсов и капитала организации СПК «Машкино»
Показатели
|
2003 г.
|
2004 г.
|
2005г.
|
2005г.в% к 2003г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Показатели эффективности использования основных производственных фондов
|
Среднегодовая стоимость всех основных средств, тыс. руб. в том числе: производственных основных средств основной деятельности
|
19351
19351
|
15619
15619
|
23382
23382
|
122
122
|
Коэффициент износа, % (сумма износа/первоначальная стоимость)
|
11,6
|
25,4
|
27,6
|
237,9
|
Рентабельность использования основных производственных средств, %
|
2,7
|
10,7
|
66,6
|
2422,7
|
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
|
Затраты труда, чел. час. на 1 условную голову
|
14,4
|
11,2
|
9,8
|
68
|
Производительность труда, тыс. руб.
|
336,9
|
589,7
|
1634,2
|
485,1
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
|
1388
|
1465
|
2332
|
168
|
Выручка на 1 руб. оплаты труда, руб.
|
8,7
|
14,5
|
24,5
|
281,6
|
Показатели эффективности использования земельных ресурсов
|
Произведено на 100 га с/х угодий,ц молока
зерна
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прибыль от продажи с/х продукции на 1 га с/х угодий, руб.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Показатели эффективности использования материальных ресурсов
|
Окончание табл. 2.3
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, руб.
|
0,1
|
0,2
|
0,6
|
600,0
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции,руб.
|
0,93
|
0,87
|
0,69
|
74,2
|
Материалоемкость, руб. (материальные затраты/стоимость продукции)
|
0,65
|
0,68
|
0,5
|
76,9
|
Показателя эффективности использования капитала
|
Рентабельность совокупного капитала (активов), %
|
1,4
|
4,0
|
25,2
|
1786,1
|
Рентабельность собственного капитала, %
|
21,5
|
18,2
|
61,7
|
287,3
|
Рентабельность основного капитала, %
|
2,7
|
10,7
|
66,6
|
2466,6
|
Рентабельность оборотного капитала, %
|
4,5
|
7,5
|
59,8
|
1341,9
|
Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов показывает, что стоимость основных фондов увеличилась на 22%, коэффициент износа составляет 11,6% в 2003 году и достигает 27% в 2005 году, что свидетельствует об увеличении степени изношенности основных производственных фондов.
Показатели использования трудовых ресурсов характеризуют снижение использования рабочей силы на 1 условную голову на 32% в 2005 году по сравнению с 2003 годом, что говорит об улучшении условий труда, эффективности деятельности, росте производительности труда в 4,8 раза. При этом фонд оплаты труда вырастает на 160%, что сопровождается ростом выручки на 1 рубль оплаты труда с 8.7% до 24,5%.
Эффективность использования материальных ресурсов характеризуется ростом прибыли на рубль материальных затрат, что объясняется ростом выручки большими темпами нежели материальных затрат СПК «Машкино».
Что касается показателей рентабельности использования капитала, то наибольший процент рентабельности приходится на собственный капитала в 2003 году – 21,5%, также и в 2004 году – только процент рентабельности снизился по собственному капиталу, тогда как вырос по всем остальным.
Таблица 2.3
Движение денежных средств и чистая прибыль СПК «Машкино», тыс. руб.
Показатели
|
2003 г.
|
2004 г.
|
2005г.
|
2005г.в% к 2003г.
|
Поступило денежных средств- всего
|
51815
|
55417
|
87966
|
169,8
|
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг
|
-
|
-
|
-
|
-
|
выручка от продажи основных средств и иного имущества
|
-
|
-
|
-
|
-
|
авансы, полученные от покупателей
|
16305
|
29791
|
51427
|
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
|
2826
|
1505
|
1372
|
48,5
|
безвозмездно
|
-
|
-
|
-
|
-
|
кредиты полученные и займы полученные
|
27661
|
19404
|
32918
|
119,0
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям
|
-
|
-
|
-
|
-
|
прочие поступления
|
5023
|
4717
|
2249
|
45,0
|
Направлено денежных средств: всего
|
51806
|
55426
|
87958
|
169,8
|
в том числе:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг
|
27753
|
25592
|
60128
|
216,7
|
на оплату труда
|
1263
|
1324
|
1943
|
153,8
|
отчисления в государственные внебюджетные фонды
|
-
|
-
|
-
|
-
|
на выдачу подотчетных сумм
|
-
|
-
|
-
|
-
|
на выдачу авансов
|
-
|
-
|
-
|
-
|
на оплату долевого участия в строительстве
|
-
|
-
|
-
|
-
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств
|
-
|
-
|
-
|
-
|
на финансовые вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам
|
-
|
-
|
-
|
-
|
на расчеты с бюджетом
|
556
|
873
|
1310
|
235,6
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам
|
17563
|
22936
|
19385
|
110,4
|
прочие выплаты, перечисления и т.п.
|
4671
|
4701
|
5192
|
111,2
|
Чистый денежный приток (отток)
|
9
|
(9)
|
8
|
200,0
|
Чистая прибыль (убыток)
|
527
|
1664
|
15572
|
2954,8
|
Движение денежных средств в СПК «Машкино» характеризуется поступлением денежных средств от покупателей, и от кредитов и займов в большей степени, а расходование на оплату товаров приобретенных и оплату процентов по кредитам и основной суммы долга, при этом в 2004 году наблюдается отток денежных средств, а в 2003 и 2005 годах приток денежных средств, при чем рост составляет 200%.
Таблица 2.4
Показатели финансового состояния СПК «Машкино»
Показатели
|
Формула расчета
|
2003 г.
|
2004 г.
|
2005г.
|
2005г.в% к 2003г.
|
Коэффициенты:
Абсолютной ликвидности
|
(стр.250+ стр.260)/
/стр.690
|
0,001
|
0,0004
|
0,001
|
91,4
|
Критической оценки
|
(стр.250+
стр.260+ стр.240)/ стр.690
|
0,12
|
0,16
|
0,08
|
70,0
|
Текущей ликвидности
|
стр.290/стр.690
|
0,34
|
0,68
|
0,71
|
210,7
|
Обеспеченности собственными средствами
|
(с.490-с.190)/с.290
|
-1,95
|
-0,47
|
-0,40
|
20,4
|
Финансовой независимости
|
стр.490/ стр.700
|
0,07
|
0,22
|
0,41
|
621,6
|
Финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат
|
стр.490/ стр.210+220
|
0,32
|
0,55
|
1,10
|
341,6
|
Количество баллов
|
|
13,5
|
13,5
|
26
|
-
|
Группа финансовой устойчивости
|
|
5
|
5
|
4
|
-
|
Таблица 2.5
Таблица расчета коэффициентов для отнесения сельскохозяйственных товаропроизводителей к группам финансовой устойчивости должника (в баллах)23
Показатели
|
группы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Коэффициенты:
Абсолютной ликвидности
|
К>=0,5 = 20
|
0,4<=К<0,5 = 16
|
0,3<=К<0,4 = 12
|
0,2<=К<0,3 = 8
|
К<0,2 = 4
|
Критической оценки
|
K>=1,5 = 18
|
1,4<=К<1,5 = 15
|
1,3<=К<1,4 = 12
|
1,2<=К<1,3 = 7,5
|
К<1,2 = 3
|
Текущей ликвидности
|
К>=2 = 16,5
|
1,8<=К<2 = 13,5
|
1,5<=К<1,8 = 9
|
1,2<=К<1,5 = 4,5
|
К<1,2 = 1,5
|
Обеспеченности собственными средствами
|
К>=0,5 = 15
|
0,4<=К<0,5 = 12
|
0,3<=К<0,4 = 9
|
0,2<=К<0,3 = 6
|
k<0,2=3
|
Финансовой независимости
|
К>=0,6 = 17
|
0,56<=К<0,6 = 14,2 балла
|
0,5<=К<0,56=9,4
|
0,44<=К<0,5=4,4
|
k<0.44=1
|
Финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат
|
К>=1 = 13,5
|
0,9<=К<1 = 11
|
0,8<=К<0,9=8,5
|
0,65<=К<0,8=4,8
|
k<0.65=1
|
Количество баллов
|
100 - 81,8
|
81,7 - 60
|
59,9 - 35,3
|
35,2 - 13,6
|
13,5 и менее
|
ООО «СПК «Машкино» относится к 5 группе финансовой устойчивости, а в 2005 году происходит некоторое улучшение показателей ликвидности и предприятие относится к 4 группе. Следует отметить, что данные группы – это предприятия с низким уровнем финансовой устойчивости, и предприятие не способно в полном объеме погашать свои краткосрочные обязательства за счет текущих активов, и находится в зависимости от внешних источников (то есть кредитов и займов).
Сельскохозяйственным товаропроизводителям, отнесенным к пятой группе финансовой устойчивости, предоставляется отсрочка погашения долга на 7 лет с последующей рассрочкой погашения долга в течение 6 лет.
Для предприятий отрасли с таким длительным производственным циклом, как у сельского хозяйства, данный анализ очень важен. При обострении в последние годы проблемы дефицита оборотных средств у оппонентов нередко возникает вопрос, где те средства, которые на отрасль уже были выделены.
|
