Теоретическое обоснование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

5.3. Расчет резерва повышения эффективности и прогноз на перспективу Мероприятия, направленные на улучшение условий деятельности предприятия, а также повышение показателей его финансовой устойчивости приведены в предыдущих пунктах дипломной работы. Реализуя план повышения финансовой устойчивости, предприятие увеличивает выручку от реализации пропорционально соотношению предыдущего года, то есть на 169%, что составляет 154103 тыс.рублей. Уровень себестоимости также пропорционально предыдущим отчетным периодам – 84800 тыс.руб. ( на 115%). Таким образом, рассмотрим, как данный факт отразится на финансовых результатах деятельности предприятия и показателях финансовой устойчивости предприятия (см. табл. 5.18). Таблица 5.18 Прогнозный отчет о прибылях и убытках, (тыс.руб.) Показатель За отчетный период Прогноз на 2006 Отклонение Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг 010 57198 154103 269,4 Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 020 39506 84800 214,7 Валовая прибыль 029 17692 69303 391,7 Прибыль (убыток) от продаж 050 17692 69303 391,7 Прочие доходы и расходы Проценты к уплате 070 (2736) (2736) 100 Прочие операционные доходы 090 370 370 100 Прочие операционные расходы 100 (933) (933) 100 Внереализационные доходы 120 1371 1371 100 Внереализационные расходы 130 (182) (182) 100 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 15582 67193 431,2 Текущий налог на прибыль 150 (10) Чистая прибыль (убыток) очередного периода 190 15572 67193 431,5 Следовательно, при планировании выручки на уровне изменения предыдущего периода, предприятие получает прибыль в 4,3 раза больше чем в 2005 году. Уплата налога на прибыль в соответствии с НК РФ определяется для сельскохозяйственных товаропроизводителей в размере 0%. Остальные показатели отчета о прибылях и убытках остаются неизменными, так как в прогнозировании на будущий год мы не предполагаем их изменения. Для того чтобы рассчитать прогнозные показатели финансового состояния предприятия ООО «СПК «Машкино» необходимо составить и прогнозный баланс. На предприятии не планируется увеличивать величину внеоборотных активов, поэтому она остается на уровне 2005 года. Оборотные активы увеличиваются за счет роста дебиторской задолженности и денежных средств, что связано с ростом выручки от реализации предоставляемых услуг. Денежные средства регулируют баланс предприятия (см.табл. 5.19). Таблица 5.19 Прогнозный актив баланса ООО «СПК «Машкино», (тыс.руб.) Показатель Расчет 2005 год прогноз отклонение Внеоборотные активы - 35674 35674 0 Оборотные активы в т.ч. - 26078 49103 23025 Запасы (84800х 150/360) 19977 35333 15356 НДС - 3038 3038 0 Дебиторская задолженность (154103х25/360) 3041 10702 7661 Денежные средства - 22 30 8 Актив баланса - 61752 84777 23025 Вр, Ср – выручка, себестоимость от реализации прогнозного периода Д – число дней в периоде Пдз, Пкз, Пз – период погашения дебиторской, кредиторской задолженности, запасов отчетного периода Таким образом, актив баланса вырос на 110336, что произошло за счет роста запасов, дебиторской задолженности и статьи денежные средства. Статья денежные средства регулирует баланс. Анализ прогнозного пассива баланса следует начинать с величины капитала, так предполагаем, что уставный, добавочный и резервный капитал не изменят своих значений на прогнозный период. Так как по результатам расчетов у нас сумма прибыли за прогнозный год составила 67193 тысяч рублей, то можно предположить, что величина собственного капитала увеличится на эту сумму. Так, за отчетный период собственный капитал составлял 25257 тысяч рублей, тогда на прогнозный период его средняя величина будет равна (25257+(25257+67193))/2 = 58854 тысяч рублей, то есть нераспределенная прибыль составит 51789 тысяч рублей (58854 – 6500 – 565). Следовательно, на формирование оборотных активов будет направлено 58854-35674=23180 тыс. руб. (собственный капитал–внеоборотные активы). Максимальная величина кредиторской задолженности определяется по формуле: (5.2) Максимальная величина кредиторской задолженности составит 55843 тысяч рублей. Так как сумма собственного капитала и кредиторской задолженности превышает валюту баланса (по активу), то сумму кредиторской задолженности принимаем за разницу между этими значениями.42 На основании представленных расчетов составим прогнозный пассив баланса предприятия ООО «СПК «Машкино»» (табл. 5.20). Таблица 5.20 Прогнозный пассив баланса ООО «СПК «Машкино», (тыс.руб.) Показатель 2005 г прогноз отклонение Собственный капитал в т.ч. 25257 58854 33597 Уставный капитал 6500 6500 0 Добавочный капитал 565 565 0 Нераспределенная прибыль 12192 51789 39597 Кредиты и займы (↓30%) 29537 20676 -8861 Кредиторская задолженность 6958 5247 -1711 Пассив баланса 61752 84777 23025 Также следует отметить и увеличение пассива баланса предприятия, что означает рост источников финансирования имущества ООО «СПК «Машкино», что произошло в результате роста нераспределенной прибыли предприятия. Таким образом, по результатам представленных прогнозных баланса и формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» я рассчитаю прогнозные показатели деятельности предприятия, чтобы оценить эффективность и прибыльность внедряемых мероприятий. Так, рассчитаем показатели финансового состояния ООО «СПК «Машкино» на основе данных прогнозного баланса. Таблица 5.21 Показатели финансового состояния СПК «Машкино» Показатели Формула расчета 2005г. прогноз 2006 г.в% к 2005 г. Абсолютной ликвидности (стр.250+ стр.260)/ /стр.690 0,001 0,001 0,000 Критической оценки (стр.250+ стр.260+ стр.240)/ стр.690 0,08 0,41 0,334 Текущей ликвидности стр.290/стр.690 0,71 1,89 1,184 Обеспеченности собственными средствами (с.490-с.190)/с.290 -0,40 0,47 0,87 Финансовой независимости стр.490/ стр.700 0,41 0,69 0,28 Финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат стр.490/ стр.210+220 1,10 1,53 0,43 Количество баллов 4+3+13,5+12+17+13,5 26 63 - Группа финансовой устойчивости 4 2 - Таким образом, благодаря активной финансовой политике на предприятии и прогнозировании данных бухгалтерского баланса, показатели финансового состояния повысились, при этом предприятие по финансовой устойчивости теперь относится ко 2 классу, вместо 4 класса в 2005 году, что уже положительно, и свидетельствует о выходе предприятия из кризиса. Также для оценки финансовой устойчивости используем метод: наличие или отсутствие у предприятия возможностей по привлечению дополнительных заемных средств, способность погасить текущие обязательства за счет активов разной степени ликвидности. Таблица 5.22 Тип прогнозного финансового состояния ООО «СПК «Машкино» Показатели Расчет 2005 г Прогноз Отклон. Общая величина запасов Стр.210 19977 35333 15356 Собственный оборотный капитал (СОС) Стр.490-стр.190 -10417 23180 33597 Функционирующий капитал (КФ) (стр.490+590)-190 -10417 23180 33597 Общая величина источников (ВИ) (стр.490+590+610)-190 19120 49103 29983 ±ФС=СОС-Зп -30394 -12153 18241 ±Фт=КФ-Зп -30394 -12153 18241 ± Фо=ВИ-Зп -857 13770 14627 Тип финансового состояния {0;0;0} (0;0;1) Уровень финансовой устойчивости ООО «СПК «Машкино» характеризуется как неустойчивое, однако по сравнению с 2005 годом, можно отметить значительное улучшение всех показателей, и следует отметить, что деятельность предприятия в дальнейшем в таком режиме будет давать положительные результаты и способствовать достижению целей поставленных в Уставе общества. Также отметим некоторые моменты совершенствования системы расчетов с поставщиками и подрядчиками. Важным моментом формирования отношений с поставщиками, является поиск поставщиков товаров по более выгодным ценам, что позволит снизить затраты предприятия и тем самым повысить прибыль. Оптимальным путем проведения расчетов с поставщиками можно предложить следующее: в качестве снижения риска неуплаты за товар, который ООО «СПК «Машкино» приобретает у поставщиков с целью дальнейшей перепродажи, можно предложить поиск и заключение договоров с поставщиками по принципу принятия товаров «под реализацию», что позволит компании избежать риска не реализации товаров, и возникновения залежалых товаров на складах. Так как СПК «Машкино» осуществляет и торговую деятельность, приобретая товары для перепродажи, для фирмы этот путь будет также актуальным. Также необходимо расширить сферу договорных отношений с поставщиками и производителями товаров, повышать эффективность и действенность договоров поставки. Договорные поставки должны активно воздействовать на производство для всемерного увеличения выпуска продукции, изготовления их из дешевого альтернативного сырья, формировать оптимальный ассортимент товаров розничной торговой сети. Оценка эффективности хозяйственных связей характеризует результативность управления коммерческой работой организации. Эффективность хозяйственных связей выражается в закупках товаров у изготовителей по более низким ценам за счет сокращения числа посредников, участвующих в торговом обороте, а, следовательно, уменьшения величины торговых надбавок, устанавливаемых каждым посредником. Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств способствует максимизации прибыли от деятельности организации. Управление кредиторской задолженностью предполагает: - правильный выбор формы задолженности (банковская или коммерческая) с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей;  - установление наиболее удобной формы банковского кредита и его срока (краткосрочная ссуда без обеспечения, кредит под залог);     - недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

Похожие:

	Организация учета и аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и Предмет исследования – организация учета и аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и		Совершенствование организации учета и контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками Тема: совершенствование организации учета и контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками
	Документация об аукционе в электронной форме Сведения о валюте, используемой для формирования цены контракта и расчетов с поставщиками (исполнителями, подрядчиками)		Документация об электронном запросе котировок Статья Сведения о валюте, используемой для формирования цены договора и расчетов с поставщиками (исполнителями, подрядчиками) 6
	Документация об электронном запросе котировок Статья Сведения о валюте, используемой для формирования цены договора и расчетов с поставщиками (исполнителями, подрядчиками) 7		Документация об электронном запросе котировок Статья Сведения о валюте, используемой для формирования цены договора и расчетов с поставщиками (исполнителями, подрядчиками) 7
	Документация об электронном запросе предложений Статья Сведения о валюте, используемой для формирования цены договора и расчетов с поставщиками (исполнителями, подрядчиками) 6		Теоретическое обоснование темы исследования Пути совершенствования налогообложения единого социального налога, его учета и отчетности 49
	1. Правовое обоснование и теоретические основы учета расчетов с учредителями,... Нормативно-правовое регулирование учета расчетов с учредителями, разными дебиторами и кредиторами		Активами организации являются экономические ресурсы ...