Методические указания для выполнения
Скачать 457.15 Kb.
|
Задания для практической работы Задача 1 На основании исходных данных: 1) Определите налоговую базу и рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. 2) Сформируйте бухгалтерские проводки на операции по начислению и перечислению транспортного налога в бюджет. Исходные данные: В текущем году организация имеет на балансе грузовой автомобиль мощностью двигателя 170 л.с. и легковой автомобиль, приобретенный и зарегистрированный в 20 июня текущего года стоимость автомобиля 3 000 000 руб., мощность 270 л.с. В 8 марта текущего года, грузовой автомобиль был угнан, факт угона документально подтвержден.10 августа автомобиль был возвращен. (Транспортный налог по ВО по легковым автомобилям с мощностью двигателя св.250л.с.-150 руб.за 1 л.с., по грузовым автомобилям с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. – 50 руб. за 1 л.с.). Решение Задача 2. В текущем году организация имеет на балансе транспортное средство - мощность 150 л.с. 5 июня налогоплательщиком был заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность нового двигателя 180 л.с. Определить сумму транспортного налога за текущий год. . Сформировать бухгалтерские проводки на операции по начислению и перечислению транспортного налога в бюджет. Законом субъекта РФ установлена ставка транспортного налога для данной категории транспортного средства 50 руб. за 1 л.с. Решение Задание на дом Вопросы для контроля 1. Кто является плательщиком транспортного налога? 2. Перечислите основные виды объектов обложения. 3. В зависимости, от каких характеристик транспортного средства устанавливается ставка? 4. Имеют ли законодательные органы субъектов РФ право изменять размер ставки налога, предусмотренный НК РФ? 5. Каков порядок исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами? 6. Каков порядок уплаты налога организациями? 7. Каков порядок уплаты налога физическими лицами? 8.Какие коэффициенты применяются при исчислении транспортного налога? 9. Как исчисляется налог, если транспортное средство приобретено в течение налогового периода? 10. От чего зависит налоговая база по транспортному налогу? Задача 1. Организация имеет на балансе автотранспорт в количестве трех грузовых автомобилей с мощностью двигателя 170 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. 17 апреля один грузовой автомобиль был снят с учета после аварии, как не подлежащий восстановлению. Определить сумму транспортного налога за текущий год (Транспортный налог по ВО по легковым автомобилям с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. – 30 руб. за 1 л.с., по грузовым автомобилям с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. – 50 руб. за 1 л.с.). Решение Практическая работа. Оформление платежных поручения по перечислению налогов в бюджет Цель: освоить профессиональные компетенции по оформлению платежных документов для перечисления налогов в бюджет. Теоретические аспекты темы В правом верхнем углу платежного поручения (поле «Статус плательщика») нужно указать двузначный код, характеризующий статус организации как налогоплательщика. Этот код может быть: 01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо 02 - налоговый агент 06 - участник внешнеэкономической деятельности и - юридическое лицо 08 - плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей во внебюджетные фонды. Платежное поручение на уплату налогов и других платежей заполняют в особом порядке: над полем «Назначение платежа» нужно заполнить строку из семи полей. В ней нужно указать семь кодовых показателей, которые характеризуют налоговый платеж. Все семь показателей записывают в строгой последовательности. Если невозможно привести конкретное значение показателя, то вместо него проставляют «0». Поля, характеризующие налоговый платеж: ( 105) (106) (107 ) (108) (109) (110 ) (111)
( 105) - КБК ; Код бюджетной классификации (106) - Код ОКТМО; Общероссийский классификатор (107 )Код основания платежа имеет 2 знака: ТП - платежи текущего года ЗД -добровольное погашение задолжен ности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) ТР - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) АП - погашение задолженности по акту проверки В одном платежном поручении можно указать только одно основание платежа. Поэтому при перечислении денег по разным основаниям оформляют разные платежные поручения. (108) - «Код налогового периода» имеет 10 знаков, которые указывают периодичность уплаты налога (месячная, квартальная, полугодовая, годовая и т. д.).
Возможные ситуации: Если выявлена недоплата того или иного налога то при перечислении недоимки по налогу в бюджет, в платежном поручении нужно указать тот налоговый период, за который налог доплачивается. Если налог перечислен досрочно, то в платежном поручении также нужно указать тот период, за который налог уплачивается (109)- «Номер документа» , показатель «Номер документа» заполняется в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.
(110 ) - «Дата документа», показатель «Дата документа» также заполняют в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.
(111) Типа платежа имеет 2 знака: - ПЕ уплата пени - ПЦ уплата процентов В поле «Назначение платежа нужно указать: какой налог , за какой период куда и в какой сумме перечисляется, при этом общее количество знаков в поле «назначение платежа» не должно превышать 210 символов вы перечисляете. Задания для практической работы Задание1 Ситуация: в первом квартале 2016 года налоговая инспекция провела выездную проверку деятельности ООО «Синтез» за 2014 год. В результате проверки у ООО «Синтез» была выявлена недоимка по НДС за 2014 год. ООО «Синтез» по составленному налоговой инспекцией акту проверки № 236/98 от 30 марта 2016 г. был доначислен НДС в сумме 7500 руб. Обозначенная проблема: 1) какие платежи по НДС ООО «Синтез» должен перечислить в бюджет за первый квартал 2016 г.; 2) какие платежные поручения должен составить бухгалтер ООО «Синтез» Решение проблемы: 1) в апреле 2016 года ООО «Синтез » должен перечислить в бюджет: - недоимку по НДС за 2014 год (по акту проверки налоговой инспекции); - текущий платеж: 1/3 НДС за I квартал 2016года. 2) Заполнить : - фрагмент платежное поручение № 108 на погашение задолженности по НДС за 2014 год . (фрагмент платежного поручения) - платежное поручение №109 на перечисление текущего платежа по НДС, сумма НДС к уплате в бюджет за I квартал 2016 года составляет 45000 руб.; Фрагмент платежного поручения Платежное поручение № 108 Сумма прописью:_________________________________________________ __________________________________________________ Сумма цифрами:_____________ Поля, характеризующие налоговый платеж: ( 105) (106) (107 ) (108) (109) (110 ) (111)
Назначение платежа:________________________________________________ __________________________________________________________________ Задание 2 В ООО «Синтез» общая сумма налога на прибыль исчисленная за 9 месяцев 2016 года составляет 400 476 руб. , в том числе: - в федеральный бюджет – 40 048 руб. - в региональный бюджет – 360 428 руб. ООО «Синтез» перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. Сумма ранее начисленных авансовых платежей равна 300 357 руб., в том числе: - в федеральный бюджет - 30 036 руб.; - в региональный бюджет - 270 321 руб. Оформить платежное поручение №200 для перечисления в федеральный бюджет авансового платежа по налогу на прибыль за III квартал текущего года Задание на дом Задание 1 На основании исходных данных: 1. Определить налоговую базу и исчислить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период. 2. Сформировать бухгалтерские проводки на операции по начислению и перечислению налога на прибыль в бюджет. 3. Оформить платежное поручение № 210 от 28.04.20 ___г. для перечисления суммы налога в федеральный бюджет за первый квартал. (Приложение 1) Исходные данные: Организация ООО «Синтез» по данным бухгалтерского учета за первый квартал текущего года: - реализовала продукцию , выручка составила 356 360 руб. (в т.ч. НДС - 54 360 руб.). сумма всех признанных расходов составвила 1 450 000 руб. Были получены такие внереализационные доходы: - от сдачи имущества в аренду - 25 000 руб. (без НДС); - излишки материально-производственных запасов, которые были выявлены при инвентаризации, - 500 руб.; Кроме того, организация списала кредиторскую задолженность в сумме 7 080 руб. (в т.ч. НДС - 1080 руб.) в связи с истечением срока исковой давности. Убытки прошлых лет, по которым нельзя установить налоговый период возникновения составили 12 000 руб.. Практическая работа. Исчисление страховых взносов Цель : приобрести умения по исчислению страховых взносов и освоить профессиональные компетенции по формированию бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Теоретические аспекты темы Страховые взносы предназначены для мобилизации средств в целях реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь. Страховые взносы зачисляются в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Установлен и введен с. гл. 24 Налогового кодекса РФ. База для начисления страховых взносов База для начисления страховых взносов - это суммы вознаграждений, начисленных организацией в пользу работника и физ. лица в рамках трудового договора и договора подряда. Облагаемые выплаты включаются в базу на дату их начисления. Страховые взносы начисляются на заработную плату; отпускные; премии; выплаты по договорам подряда за оказанные услуги и др. Страховыми взносами не облагаются: -выплаты физ. лицам по договорам купли-продажи, дарения, аренды, ссуды и займа; -дивиденды; -материальная выгода от экономии на процентах по займам; -выплаты, указанные в ст. 9 Закона N 212-ФЗ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ: -государственные пособия (пособия по беременности и родам, больничные и др.); -компенсации при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск); -командировочные расходы; - выходные пособия в пределах трехкратного среднего заработка. А для работников Крайнего Севера — шестикратного среднего заработка. - суммы единовременной материальной помощи работнику и др. Начиная с 2015 года, взносы нужно платить в рублях и копейках без округления. Таблица 1- Ставки страховых взносов в фонды
Задания для практической работы Задача 1.За январь текущего года директору организации Иванову И.И начислена зарплата в размере оклада 40 000 руб и премия в размере 10000 руб. Рассчитать за январь текущего года страховые взносы, подлежащие перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. |
Похожие:
 | Методические указания содержат не только непосредственно задания для выполнения работ, но и все необходимые бланки первичных учетных... | | Методические указания предназначены для студентов I и II курсов экономических специальностей дневного и заочного отделений. Методические... |
 | Методические указания предназначены для обучающихся юридического факультета и факультета заочного обучения фгбоу во кубанский гау,... | | Методические указания предназначены для выполнения выпускной квалификационной работы бакалавра по направлению 521600 Экономика |
| З. И., Коркишко О. А. Архитектура зданий. Задания и методические указания для выполнения самостоятельной работы по дисциплине «Архитектура... | | Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Объектно-ориентированное программирование» для... |
| Представлены методические указания к практическим занятиям по учебной практике, образцы документов для выполнения практических заданий,... | | Для закрепления теоретических знаний и приобретения необходимых умений, программой учебной дисциплины предусмотрено проведение практических... |
| Методические указания для выполнения контрольных работ обучающихся по направлению подготовки 40. 06. 01 Юриспруденция | | Методические указания предназначены для выполнения курсового проекта №1 по дисциплине «Архитектура гражданских и промышленных зданий... |