Методические указания для выполнения
Скачать 457.15 Kb.
|
 ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ ГБПОУ ВО «ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПРОМЫШЛЕННО-ГУМАНИТАРНЫЙ КОЛЛЕДЖ» Методические указания для выполнения практических работ по МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» (профессиональный модуль ПМ-03) для студентов по специальности 38.02.01 « Экономика и бухгалтерский учет» Преподаватель Чекмурина Н.Я. Выполнил студент Воронеж Практическая работа « Исчисление НДС по отдельным операциям» Цедь : приобрести умения по исчислению НДС и освоить профессиональные компетенции по формированию бухгалтерских проводок по начислению и перечислению НДС в бюджет. Теоретические аспекты темы Налог на добавленную стоимость – это косвенный федеральный налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров (работ), установленный и введенный гл. 21 НК Уплате в бюджет подлежит разница по НДС между кн. продаж и кн. покупок ( т.е. разница SКт об.сч. 68/2 и SДт.об. сч. 68/2), Д Сч.68/ 2 К Кн.покупок Кн.продаж Доб.- SНДС приня- Коб - SНДС начисленные тые к зачету в бюджет в бюджет Сдо к : Коб – Доб = SНДС, подлежащая уплате в бюджет
Четыре условия необходимые для принятия НДС к зачету в бюджет (входной НДС) по приобретенным объектам ОС и др.ценностям за плату: ( пункт 2 ст.171 и п.1 ст 172 НК РФ.) 1) Н)ДС должен быть выделен в сч-фактуре отдельной строкой (т.е. должна быть запись: в т.ч. НДС- 18 % ) 2) Объект ОС должен быть введен в эксплуатацию, т.е принят к учету на сч.01 (материальные ценности должны быть оприходованы) и использоваться в деятельности, облагаемой НДС 3) Приобретенные товарно- материальные ценности должны быть оплачены 4) Счет- фактура (документ, с выделенным НДС ) должна быть отражена в книге покупок Задания для практической работы Задача 1. На предприятии выручка от реализации продукции составила 354 000 руб. в том числе НДС –18%. Оплачены расчетные документы поставщиков за материальные ценности ,принятые к учету, на сумму 118000 руб. в том числе НДС-18%. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Решение SНДС к уплате в бюджет = S НДС с продаж - S НДС с покупок= 1)S НДС с продажи продукции = 2)S НДС покупки ТМЦ = Задача 2. Организация в текущем году за отчетный период приобрела материалы, которые (оприходованы, есть счета-фактуры, используются в производстве) на сумму 390 000 руб. с учетом НДС -18%. Оказано услуг за отчетный период на сумму 900000 руб. с учетом НДС-18% За этот же период приобретены товары на сумму 118000 руб. с учетом НДС по стандартной ставке. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет. Составить бухгалтерские проводки на операции по принятию НДС к зачету в бюджет, по начислению НДС в бюджет и перечислению НДС в бюджет. Решение
НДС к уплате = НДС, начисленный в бюджет - НДС зачтен в бюджет в бюджет с продаж с покупок Бухгалтерские проводки: Д К Сумма, руб. 1) Зачтен НДС в бюджет 2) Начислен НДС в бюджет 3) Перечислен НДС в бюджет Задача 3 В первом квартале текущего года на предприятии выручка от реализации продукции составила 354 000 руб. в том числе НДС –18%. Доходы от аренды склада составили 54 000 руб. в т. ч. НДС -18 %. Оплачены расчетные документы поставщиков за материальные ценности ,принятые к учету, на сумму 118000 руб. в том числе НДС-18%. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Составить бухгалтерские проводки на операции по принятию НДС к зачету в бюджет, по начислению НДС в бюджет и перечислению НДС в бюджет. Решение Первый способ
SНДС к уплате в бюджет = S К 68/2 - SД 68/2 = Д сч.68 /2 К
Решение Второй способ
Бухгалтерские поводки: Задача 4. Организация занимается производством и реализацией продукции, является плательщиком НДС. В первом квартале текущего года произведены следующие хозяйственные операции: - приобретены и оплачены материалы, которые, используются в производстве на сумму 354 000 руб. в том числе НДС -18%. ; - реализована продукция на сумму 590000 руб. , в том числе НДС -18%. ; - оказаны услуги сторонним организациям на сумму 11800 руб. в том числе НДС -18%.; - приобретены и оплачены объекты основных средств на сумму 360000 руб. с учетом НДС по стандартной ставке, которые будут введены в эксплуатацию в следующем отчетном периоде. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет. Составить бухгалтерские проводки на операции по принятию НДС к зачету в бюджет, по начислению НДС в бюджет и перечислению НДС в бюджет. Решение В руб.
Бухгалтерские поводки:
Задание на дом Вопросы для контроля 1. Каковы условия для принятия входного НДС к зачету в бюджет? 2. В каких случаях для исчисления НДС применяются ставки 10 % /110 % х 100 % и 18 % /118 % х 100 %? 3. Что является налоговым периодом по НДС 4. Каков порядок исчисления НДС к уплате в бюджет с использованием счета «Расчеты по налогам и взносам» 5.Каковы сроки уплаты НДС и представления деклараций по НДС налогоплательщиками? 6. Перечислить товары и услуги по которым ставка НДС - 0 % 7. Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет? 8. Какие документы оформляются при операциях с НДС? 9. Какие операции , не подлежат налогообложению НДС?. Задача 1. ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период и составить бухгалтерские проводки на операции по принятию НДС к зачету в бюджет, по начислению НДС в бюджет и перечислению НДС в бюджет,. если организация: –реализовала продукцию собственного производства на сумму 2 570 тыс. руб. (без НДС); – приобретены ТМЦ для производства продукции на сумму1510000 руб. в т.ч. НДС 18 %; – реализован объект основных средств: первоначальная стоимость – 150 000 руб., амортизация – 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией, – 15 000 руб., договорная цена реализации – 145 000 руб.в т ч. НДС-18%; -получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 000 руб.; в т. ч. . НДС-18% Решение Практическая работа « Особенности определения налоговой базы для исчисления НДС по отдельным операциям» Цедь : приобрести умения по исчислению НДС и освоить профессиональные компетенции по формированию бухгалтерских проводок по начислению и перечислению НДС в бюджет. Теоретические аспекты темы Налоговая база для исчисления НДС рассчитывается исходя из рыночной стоимости товаров (ст. 154 НК РФ) - при оплате труда в натуральной форме (ст. 154 НК РФ)Налоговая база для - при безвозмездной передаче товаров признается, безвозмездной передача товаров признается реализацией (ст. 146 НК РФ): Сумма НДС по нормируемым расходам принимается к вычету в пределах лимита за исключением командировочных расходов( расходы на проезд, проживание и суточнве НДС не облагаются): - лимит расходов на рекламу составляет 1% от выручки от реализации без НДС , при это выручка от реализации считается нарастающим итогом с начала года. - лимит на представительские расходы составляет 4% от расходов на оплату труда. безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 НК РФ): Задания для практической работы Задача 1. ООО «Сигма» занимается производством и реализацией продукции, является плательщиком НДС. В I квартале текущего года. организация произвела хозяйственные операции: реализовала продукцию 236 000 руб., в том числе НДС 10 %; реализовала продукцию 1 180 000 руб., в том числе НДС 18 %; оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 200 000 руб., в том числе НДС. Станок принят введен в эксплуатацию; оплатила счет-фактуру за сырье – 637 200 руб., в том числе НДС 18 %; оплатила счет-фактуру за аренду склада в апреле 200_ г. – 84 000 руб., в том числе НДС; приобрела бланки за наличный расчет – 1 180 руб., в том числе НДС. По кассовому чеку НДС не выделен. Расчеты осуществлены через расчетный счет, счета-фактуры имеются. В учетной политике НДС определяется по отгрузке продукции. Исчислить сумму НДС к уплате в бюджет и сформировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению НДС в бюджет. |
Похожие:
 | Методические указания содержат не только непосредственно задания для выполнения работ, но и все необходимые бланки первичных учетных... | | Методические указания предназначены для студентов I и II курсов экономических специальностей дневного и заочного отделений. Методические... |
 | Методические указания предназначены для обучающихся юридического факультета и факультета заочного обучения фгбоу во кубанский гау,... | | Методические указания предназначены для выполнения выпускной квалификационной работы бакалавра по направлению 521600 Экономика |
| З. И., Коркишко О. А. Архитектура зданий. Задания и методические указания для выполнения самостоятельной работы по дисциплине «Архитектура... | | Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Объектно-ориентированное программирование» для... |
| Представлены методические указания к практическим занятиям по учебной практике, образцы документов для выполнения практических заданий,... | | Для закрепления теоретических знаний и приобретения необходимых умений, программой учебной дисциплины предусмотрено проведение практических... |
| Методические указания для выполнения контрольных работ обучающихся по направлению подготовки 40. 06. 01 Юриспруденция | | Методические указания предназначены для выполнения курсового проекта №1 по дисциплине «Архитектура гражданских и промышленных зданий... |