Конспект лекций мдк 01. 01. Организация расчетов по счетам Федерального Казначейства для специальности: 38. 02. 07 Банковское дело Череповец
Скачать 0.64 Mb.
|
Корреспондентский счет – счет банка, который может быть открыт в подразделениях расчетной сети Банка России или других кредитных организациях и на котором отражаются платежи, проведенные на основании заключенного банковского счета либо договора корреспондентского счета (субсчета). Корреспондентские счета подразделяются на счета: НОСТРО – корреспондентские счета (текущие и активные), которые открываются банком-респондентом (распорядитель счета) в банке-корреспонденте; ЛОРО – корреспондентские счета (текущие и пассивные), которые открываются банком-корреспондентом банку-респонденту; ВОСТРО – счета иностранных банков в бапке-резиденте в местной валюте или валюте третьей страны. Банк-корреспондент – банк, который открыл счет ЛОРО банку-респонденту и выполняет по этому счету операции в соответствие с действующим законодательством и договором. Банк-респондент – банк, открывший счет НОСТРО в банке-корреспонденте, который является его распорядителем. Межбанковские расчеты в Российской Федерации могут осуществляться с использованием: – корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; – корреспондентских счетов, открытых в кредитных организациях; – счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, проводящих расчетные операции; – счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации. Межбанковские расчеты выполняются по тем же принципам, что и безналичные расчеты. Основополагающее значение для организации межбанковских расчетов имеют: 1) принцип поддержания своей ликвидности на уровне, который обеспечивает бесперебойное, в полном размере, проведение расчетов с другими банками; 2) принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов – контроль за платежами: по счетам клиентов в банках и по корреспондентским счетам банков в РКЦ; по счетам и балансам коммерческих банков-корреспондентов при их расчетах между собой; при расчетах между РКЦ. Банк России принимает меры по обеспечению соблюдения принципов организации безналичных расчетов. Этому способствует электронное исполнение основной массы платежей. Расчеты через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях и расчетной сети ЦБ РФ.КБ (банк-респондент) заключает договор счета и открывает корсчет в другом КБ (банк-корреспондент). Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корсчет при получении установленных документов и подписании договора счета. Корреспондентский счет, открытый данным КБ в другом банке, называется счет «НОСТРО». Корреспондентский счет, открытый другим банком в данном КБ, называется счет «ЛОРО». Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корсчету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента. В соответствии с порядком осуществления операций по корсчетам «ЛОРО», «НОСТРО» между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:
Операции по списанию денежных средств с корсчета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета. Счет «ЛОРО» является пассивным счетом. Счет «НОСТРО» – активный. Счета «ЛОРО» и «НОСТРО» зеркально отражают друг друга. Остаток и обороты по счету «НОСТРО» выверяются на основании выписки по счету «ЛОРО». Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента. В банке-корреспонденте: Дт: 30109 Кт: счет получателя денежных средств В банке-респонденте Дт: счет плательщика денежных средств Кт: 30110 Если дата списания средств со счета плательщика не совпадает с датой проведения платежа, то В банке-респонденте Дт: счет плательщика денежных средств Кт: 30220 Дт: 90909 Кт: 99999 В банке-корреспонденте: (при наступлении срока платежа) Дт: 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» Кт: счет получателя денежных средств В банке-респонденте (при наступлении срока платежа) Дт: 99999 Кт: 90909 Дт: 30220 Кт: 30110 При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка-корреспондента, открытом в подразделении расчетной сети Банка России, платежное поручение банка-респондента для осуществления возврата остатка денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» помещается банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к своему корреспондентскому счету, открытому в подразделении расчетной сети Банка России. Возврат денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» банком-корреспондентом при недостаточности средств на корреспондентском счете: в банке-корреспонденте: Дт: 30109 Кт: 47418 и одновременно Дт: 90903 Кт: 99999 в банке-респонденте: Дт: 47423 Кт: 30110 Банк-корреспондент извещает банк-респондент о помещении неоплаченных расчетных документов в картотеку к счету «ЛОРО» банка-респондента по форме N 0401075 или по разработанной и согласованной ими форме извещения. При оплате банком-корреспондентом платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903: в банке-корреспонденте: Дт: 47418 Кт: 30102 и одновременно Дт: 99999 Кт: 90903 в банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет): Дт: 30102 Кт: 47423; Банк-корреспондент осуществляет операцию по корреспондентскому счету «ЛОРО» при условии, что платежное поручение банка-респондента составлено с соблюдением установленных Банком России требований. Банк-корреспондент прекращает проведение операций по корреспондентскому счету «ЛОРО» при расторжении договора счета после получения заявления банка-респондента о закрытии корреспондентского счета или наступлении указанной в нем даты расторжения договора счета. Все поступающие в банк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указанием причины возврата: «Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета»2. Лекция 9. Роль и функции расчетно-кассовых центров Система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях ЦБ РФ, расчетно-кассовых центрах (РКЦ), являющихся посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками. В стране создана широкая сеть РКЦ - свыше 1300, деятельность которых, находится в стадии становления. Они функционируют в крупных городах, где есть вычислительные центры, а также в небольших городах и районных центрах. Среди РКЦ 76 являются Межрайонными РКЦ (головными РКЦ - ГРКЦ). В ряде регионов одни расчетно-кассовые центры специализируются на выполнении только кассовых операций, а другие - только расчетных. Территориальные учреждения Банка России не имеют статуса юридического лица и не имеют права принимать решения, носящие нормативный характер, а также выдавать гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства без разрешения Совета директоров. Можно выделить несколько общих признаков РКЦ: - РКЦ - это структурное подразделение Банка России, действующее в составе территориального учреждения Банка России; - по своему статусу оно не является ни филиалом, ни представительством, поскольку филиалом признается само территориальное управление; - РКЦ выступает от имени Банка России и соответственно во всех спорах, возникающих по поводу обслуживания в РКЦ, ответчиком является ЦБ РФ; - названное подразделение представляет собой элемент Банка России, который обслуживает расчетную деятельность банков, осуществляет инкассацию денег и другие операции, связанные с денежным оборотом; - в расчетных правоотношениях РКЦ, не будучи самостоятельным субъектом права, приобретает статус квази-субъекта, так как ему присваивается самостоятельный БИК и расчет осуществляется от имени РКЦ. Основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, выполняющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации. Для достижения этой цели РКЦ наделены следующими функциями: - осуществление расчетов между кредитными организациями и их филиалами; - осуществление кассового обслуживания кредитных организаций и их филиалов; - хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности; - обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета, открываемые кредитным организациям и их филиалам; - расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов федерального казначейства министерства финансов РФ, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных Федеральными Законами, а также обслуживанием клиентов в регионах, где отсутствуют кредитные организации; - обеспечение защиты ценностей, банковских документов, банковской информации от несанкционированного доступа; - установление предельного размера остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных организаций и их филиалов и других юридических лиц. Цели и функции РКЦ реализуются через совокупность операций, им осуществляемых. РКЦ вправе осуществлять следующие операции: - открытие, переоформление, закрытие корреспондентских счетов кредитных организаций и их филиалов по месту их нахождения, а также других счетов юридических и физических лиц; - списание (зачисление) средств со счетов кредитных организаций и их филиалов, и других счетов юридических и физических лиц; - контроль за соблюдением правил и сроков совершения расчетных операций кредитных организаций и их филиалов; - учет эмиссионных операций; - прием и выдача наличных денег. 1.2 Задачи, стоящие перед расчетно-кассовым центром Как известно, в законе о Банке России определены основные цели его деятельности, а в Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики - ее конкретные цели и задачи. Расчетно-кассовый центр, являющийся неотъемлемым звеном во всей банковской системе, обеспечивает в силу своих полномочий и поставленных перед ним задач стабильную работу банка. Как и перед всей банковской системой, перед ним стоит задача ускорить возврат в банк наличных денег, выдаваемых из касс, и сократить потребность в дополнительной эмиссии денежных средств, улучшить соблюдение юридическими лицами установленных гражданским кодексом очередности платежей, повысить уровень поступления доходов в бюджеты всех уровней, в т.ч. за счет сокращения укрываемых от налогообложения доходов, формируемых в теневой экономике, сократить взаимные неплатежи в хозяйстве, сократить просроченные платежи по заработной плате. Вся работа расчетно-кассового центра разделена на текущую и изучение обстановки в своем регионе, определение экономических показателей, прогноз кассовых оборотов, соблюдение кассового обслуживания клиентуры, предоставление данных в территориальное управление. Основной задачей налично-денежного оборота являются: - изучение складывающейся тенденции в налично-денежном обороте и его структура; - изучение источников поступления наличных денег в кассы банка и направления их выдачи; - изучение скорости возврата наличных денег в кассы банка; - изучение происходящих изменений и тенденций в экономике; - изучение индекса потребительских цен; - изучение состояния и развития безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами; - изучение уровня индексации наличной денежной выручки, особенно торговой выручки образующейся в сфере потребительского рынка; - изучение территориального размещения выпуска в обращение денег и изъятия их из обращения; - изучение неиспользованных возможностей мобилизации внутренних ресурсов для удовлетворения потребности предприятий в наличных деньгах; - изучение результатов банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью; - изучение происходящих изменений в направлениях использования денежных ресурсов населения и источники их формирования; - изучение состояния расходования юридическими лицами средств на зарплату и выплаты социального характера; - изучение причин образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии. Таким образом, расчетно-кассовый центр прилагает все усилия для выполнения задач, поставленных Центральным банком Российской Федерации (Банком России) и Правительством Российской Федерации. 2.2 Оформление и учет операций коммерческого банка по корреспондентскому счету в расчетно-кассовом центре Коммерческие банки, расположенные на территории Российской Федерации, имеющие лицензию Центрального Банка Российской Федерации на совершение банковских операций, открывают только один корреспондентский счет в РКЦ, который осуществляет комплексное обслуживание банков. Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в Банке России является заключение договора счета. Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России. По корреспондентскому счету банка могут проводиться следующие операции: кредитно-расчетное и кассовое обслуживание клиентов; операции по межбанковским кредитам и депозитам; кассовые операции с эмиссионным банком; собственно хозяйственные операции коммерческого банка. Для отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам каждый коммерческий банк имеет два счета: на своем балансе и балансе РКЦ. На балансе РКЦ открывается и ведётся счет 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» пассивный. |
Похожие:
 | Пм 01. «Ведение расчетных операций», рассмотренной пцк от 31 августа 2016 г протокол №1 | | Статистика: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080110. 51 «Банковское дело» / сост ст преп кафедры экономики... |
| Структура и функции Центрального банка рф: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080110. 51 «Банковское... | | ПМ. 01 Ведение расчетных операций, мдк. 01. 01 Организация безналичных расчетов, уп. Пм. 01 [Текст]: методические указания по выполнению... |
 | Право социальной защиты: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальностям 030503. 51 «Правоведение», 080108. 51 «Банковское... | | Методическое пособие по специальности Банковское дело направлено на формирование у студентов целостного представления о продвижении... |
| Налоги и налогообложение: Конспект лекций / Составитель Н. А. Леончик. – Кемерово, 2006. – 80 с | | Негосударственное образовательное учреждение среднего профессионального образования |
| Страхование: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» / сост канд экон... | | Контроль и ревизия: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» / сост... |