4. Подготовка к контрольному мероприятию
4.1. Программа (единая программа) и рабочий план проведения контрольного мероприятия.
Программа проведения контрольного мероприятия должна содержать основание проведения контрольного мероприятия, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности по каждой цели, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей и срок представления отчета.
Формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования средств местного бюджета или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия.
Для осуществления конкретного контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.
По каждой цели контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать. Формулировки и содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить в соответствии и для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными, важными и достаточными для ее реализации.
Если на этапе подготовки к контрольному мероприятию выявлены обстоятельства, препятствующие проведению контрольного мероприятия, или показывающие на нецелесообразность осуществления контрольных мероприятий в соответствии с формулировками, предусмотренными годовым планом работы КСП МО «Онгудайский район» и программой проведения контрольного мероприятия, председатель КСП МО «Онгудайский район» рассматривает вопрос об изменении перечня объектов контроля, темы контрольного мероприятия и (или) сроков его проведения.
Ответственным за разработку программы проведения контрольного мероприятия является руководитель контрольного мероприятия.
Срок нахождения рабочей группы на одном проверяемом объекте в рамках одного контрольного мероприятия должен составлять не более 40 рабочих дней.
Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 1 к Стандарту.
Образец оформления единой программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 2 к Стандарту.
Внесение изменений в утвержденную программу (единую программу) проведения контрольного мероприятия руководителем контрольного мероприятия, ответственным за проведение мероприятия оформляется в виде докладной записки, содержащей обоснование о внесении предлагаемых изменений. Неотъемлемой частью докладной записки является ранее утвержденная председателем КСП МО «Онгудайский район» программа (единая программа) проведения контрольного мероприятия и программа (единая программа) проведения контрольного мероприятия с вносимыми изменениями.
Программа (единая программа) проведения контрольного мероприятия с внесенными изменениями направляется председателю КСП МО «Онгудайский район» для утверждения с обязательным приложением докладной записки и ранее утвержденной председателем КСП МО «Онгудайский район» программы (единой программы) проведения контрольного мероприятия.
После утверждения программы проведения контрольного мероприятия осуществляется подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия. Рабочий план содержит распределение заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия с указанием содержания работ и сроков их исполнения.
Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия приведен в приложении №1-а к Стандарту.
4.2. Приказ о проведении контрольного мероприятия.
Проведение контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Регламента оформляется приказом о проведении контрольного мероприятия, который подготавливается назначенным специалистом и подписывается председателем КСП МО «Онгудайский район».
Приказ о проведении контрольного мероприятия должен содержать:
- ссылку на годовой план работы КСП МО «Онгудайский район», на исходящий номер обращения Председателя Совета депутатов района (аймака), Главы района (аймака);
- полное наименование контрольного мероприятия;
- сроки проведения контрольного мероприятия;
- период проверки контрольного мероприятия;
- сроки предоставления акта, отчета и представления по результатам контрольного мероприятия;
- перечень объектов контроля (в соответствии с утвержденной программой);
- персональный состав рабочей группы КСП МО «Онгудайский район» и внешних экспертов;
- ответственное лицо за реализацию материалов.
Пример заполнения приказа о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении № 3 к Стандарту.
4.3. Запрос о представлении информации
Получение информации при необходимости осуществляется путем направления запросов о представлении информации руководителям объектов контрольного мероприятия, муниципальных органов, организаций и учреждений.
Образец оформления запроса КСП МО «Онгудайский район» о предоставлении информации приведен в приложении № 4 к Стандарту.
Устанавливаемый в соответствии с запросом срок представления информации должен составлять не более 14 календарных дней.
В случае предоставления недостоверной информации, непредставления информации или ее предоставления в неполной форме в ходе проведения контрольного мероприятия составляется акт по факту непредставления сведений по запросу.
Образец оформления акта по факту непредставления сведений по запросу в приложении № 5 к Стандарту.
4.4. Уведомление о проведении контрольного мероприятия может быть подготовлено инспектором и направлено для подписания председателю КСП МО «Онгудайский район».
Пример заполнения уведомления о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении № 6 к Стандарту.
4.5. Удостоверение на право проведения контрольного мероприятия подготавливается инспектором в соответствии со статьей 17 Регламента и направляется для подписания председателю КСП МО «Онгудайский район».
Пример заполнения удостоверения на право проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 7 к Стандарту.
4.6. Оформление и выдача командировочного удостоверения возлагается на должностное КСП МО «Онгудайский район», которое наделено соответствующими полномочиями.
4.7. В случае привлечения к участию в контрольном мероприятии внешних экспертов инспектор представляет председателю КСП МО «Онгудайский район» докладную записку с обоснованием необходимости их привлечения и приведением соответствующих расчетов.
Порядок привлечения к участию в проводимых КСП МО «Онгудайский район» мероприятиях внешних экспертов устанавливается Регламентом.
Удостоверение на право проведения мероприятия внешним экспертам подготавливается должностным лицом КСП МО «Онгудайский район» и направляется для подписания председателю КСП МО «Онгудайский район».
Образец оформления удостоверения на право проведения мероприятия внешними экспертами приведен в приложении № 8 к Стандарту.
5. Проведение контрольного мероприятия
5.1.Формирование доказательств
Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.
Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании государственных средств и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.
5.1.1. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;
2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;
3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в формах:
копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;
подтверждающих документов, представленных третьей стороной;
статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.
5.1.2. Доказательства получают путем проведения:
инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;
аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;
проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;
подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.
5.1.3. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.
Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.
Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно инспекторами, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.
Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую связь с такими выводами.
5.1.4. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.
5.1.5. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.
Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которая имеет непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.
Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.
Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.
5.1.6. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.
5.2.Оформление актов по результатам проведения контрольного мероприятия
После завершения контрольных действий на объекте оформляется акт по результатам контрольного мероприятия, содержание которого должно соответствовать требованиям, установленным статьей 18 Регламента.
В акте необходимо отразить следующую информацию:
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
- перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;
- срок проведения контрольного мероприятия на объекте;
- краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);
- объем проверенных средств;
- результаты контрольных действий по каждому вопросу программы (рабочего плана).
При составлении акта должны соблюдаться требования установленные статьей 18 Регламента, а так же:
- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;
- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
- изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них.
Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.
В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».
Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении № 9 к Стандарту.
К акту прилагаются перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также при необходимости таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.
Образец оформления перечня законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Алтай, МО «Онгудайский район», исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, приведен в приложении № 10 к Стандарту.
При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в акте следует указывать:
- выявленные факты нарушений законодательства в деятельности проверяемого объекта с указанием конкретных статей, пунктов, подпунктов законов и иных законодательных актов, требования которых нарушены, фактов недопоступления средств в доходы бюджетов различных уровней, нецелевого, незаконного, неправомерного и неэффективного использования проверенных средств с указанием (при возможности) конкретных должностных лиц, допустивших нарушения.
- виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности, форм их использования и других оснований);
- причины допущенных нарушений и недостатков (по пояснениям проверяющей стороны);
- виды и суммы возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;
- конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
- принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
Акт подписывают участники контрольного мероприятия, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте.
Участники контрольного мероприятия вправе выразить особое мнение в письменном виде, которое прилагается к акту.
Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте представляется для ознакомления руководителю и (или) иному ответственному должностному лицу данного объекта при необходимости с сопроводительным письмом, подписанным Председателем КСП. Ознакомление с актом производится в срок не более суток, а в случаях большого объема – на срок до трех суток под роспись.
В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица подписать акт (в том числе и с указанием на наличие замечаний) руководитель контрольного мероприятия делает в акте специальную запись об отказе должностного лица подписать акт.
При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к руководителю или иному уполномоченному должностному лицу с предложением ознакомиться и подписать акт, а также дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица.
Не допускается представление для ознакомления проекта акта, неподписанного участниками контрольного мероприятия.
Не допускается внесение изменений в подписанные акты на основании замечаний руководителя или иного уполномоченного должностного лица.
В случае несогласия с содержанием акта руководитель проверяемого органа и организации перед своей подписью делает об этом оговорку и представляет в КСП МО «Онгудайский район» письменные пояснения и замечания вместе с актом не позднее пяти рабочих дней со дня подписания акта. Письменные пояснения или замечания с сопроводительным письмом могут сразу передаваться проверяющему.
5.3. Заключение на замечания
Руководителем контрольного мероприятия готовится заключение на замечания, представленные руководителем или иным уполномоченным должностным лицом объекта контрольного мероприятия, в порядке и сроки, установленные в КСП МО «Онгудайский район».
Образец оформления заключения на замечания к акту по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении № 11 к Стандарту.
5.4.Оформление актов
В ходе контрольного мероприятия также могут оформляться следующие виды актов:
5.4.1.Акт по фактам создания препятствий ответственным должностным лицам КСП МО «Онгудайский район» в проведении контрольного мероприятия (приложение №12 к Стандарту) – Акт составляется в случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в :
допуске сотрудников КСП на указанный объект;
создании нормальных условий для работы сотрудников КСП;
представлении или задержки с представлением информации по запросу КСП.
5.4.2.Акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (приложение №13 к Стандарту) – Акт оформляется незамедлительно при выявлении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих бюджету района ущерб и содержащих признаки состава преступления;
5.4.3.Акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия (приложение №14 к Стандарту) – Акт составляется в случае обнаружения в документах объекта контрольного мероприятия признаков подделок, растрат, хищений и других злоупотреблений при использовании муниципальных средств;
5.4.4.Акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия (приложение №15 к Стандарту) – Акт составляется для проведения контрольного мероприятия в КСП.
6. Оформление результатов контрольного мероприятия
6.1. Результаты, выводы и предложения
Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.
6.1.1. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и в рабочей документации.
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании бюджетных средств МО «Онгудайский район», выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
6.1.2. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:
- содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств муниципального бюджета в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;
- определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;
- указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.
В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного муниципальному бюджету, муниципальной собственности МО «Онгудайский район».
6.1.3. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов муниципальной власти , организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
Предложения (рекомендации) должны быть:
- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и при их наличии на возмещение ущерба, причиненного муниципальному бюджету, муниципальной собственности МО «Онгудайский район»;
- ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;
6.2. Отчет о результатах контрольного мероприятия
Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:
основание проведения контрольного мероприятия;
предмет контрольного мероприятия;
перечень объектов контрольного мероприятия;
сроки проведения контрольного мероприятия;
цели контрольного мероприятия;
проверяемый период;
краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);
результаты контрольного мероприятия по каждой цели;
наличие возражений или замечаний руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов по результатам контрольного мероприятия;
выводы;
предложения (рекомендации).
6.2.1. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:
- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
- не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами.
- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
- отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и подтвержденной рабочей документацией;
- доказательства, представленные в отчете, должны излагаться объективно;
- текст отчета должен быть понятным и лаконичным;
- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.);
- объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц.
6.2.2. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствий в работе ответственных должностных лиц КСП МО «Онгудайский район», акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих МО «Онгудайский район» прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.
Если на данном объекте КСП МО «Онгудайский район» ранее проводила контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам муниципальной власти МО «Онгудайский район», руководителям объектов контрольного мероприятия представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.
6.2.3. К отчету о результатах контрольного мероприятия прилагаются следующие материалы:
- перечень законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Алтай, МО «Онгудайский район», исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (при необходимости);
- перечень документов, не полученных по требованию КСП МО «Онгудайский район» в ходе проведения контрольного мероприятия (при наличии);
- перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;
- перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);
- перечень актов по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии).
Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении № 16 к Стандарту.
6.2.4. Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия при необходимости подготавливается:
проекты сопроводительных писем (приложение №17 к Стандарту);
информация об основных итогах контрольного мероприятия (приложение № 18 к Стандарту).
Объем информации об основных итогах контрольного мероприятия не должен превышать, как правило, 3 страниц текста.
6.2.5. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.
Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.
6.3. Документы, оформляемые по результатам контрольного мероприятия
В зависимости от результатов контрольных мероприятий КСП МО «Онгудайский район» подготавливает при наличии соответствующих установленных полномочий следующие документы:
- представление;
- предписание;
- информационное письмо;
- обращение в правоохранительные органы.
6.3.1. Представление КСП МО «Онгудайский район»:
Представление КСП МО «Онгудайский район» - это документ, содержащий обязательные к рассмотрению предложения КСП МО «Онгудайский район» органам муниципальной власти, руководителям объектов контрольного мероприятия о принятии мер по устранению выявленных в ходе его проведения нарушений и недостатков, возмещению причиненного муниципальному бюджету ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, Республики Алтай, МО «Онгудайский район».
Проект представления КСП МО «Онгудайский район» подготавливается в порядке, установленном статьей 20 Регламента, в адрес руководителей объектов контрольных мероприятий, а также руководителей органов муниципальной власти, в компетенции которых находится решение вопросов, затрагиваемых в представлениях.
Представление КСП МО «Онгудайский район» должно содержать следующую информацию:
исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, а также объектов контрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия);
выявленные факты нарушений и недостатков, устранение которых входит в компетенцию адресата, которому направляется представление, с указанием конкретных статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
требования о принятии мер по устранению выявленных нарушений, возмещение средств в бюджеты разных уровней, использованных не по целевому назначению, незаконному (неправомерному) использованию средств и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации и Республики Алтай, рекомендации по устранению выявленных недостатков, сроки принятия мер по устранению нарушений и недостатков, а также представления ответа по результатам рассмотрения представления.
При выявлении нарушений, наносящих ущерб, в представлении КСП МО «Онгудайский район» дается оценка ущерба для бюджетов МО «Онгудайский район», муниципальной собственности и предлагается принять меры по возмещению причиненного ущерба, если в представлении КСП не указан срок его рассмотрения, то оно рассматривается в течение 30 дней со дня его внесения.
Объем текстовой части представления КСП МО «Онгудайский район» зависит от количества и содержания выявленных нарушений и недостатков, но не должен превышать, как правило, 5 страниц.
Образец оформления представления КСП МО «Онгудайский район» по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении № 19 к Стандарту.
6.3.2.Предписание КСП МО «Онгудайский район»
Проекты предписаний КСП подготавливаются в порядке, установленном статьей 21 Регламента Счетной палаты.
Предписание Счетной палаты по фактам создания препятствий для проведения контрольного и экспертно – аналитического мероприятий должно содержать:
исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);
конкретные факты создания на объекте препятствий сотрудникам Счетной палаты в проведении контрольного мероприятия;
требование незамедлительного устранения указанных препятствий в проведении контрольного мероприятия и принятия мер в отношении должностных лиц объекта контрольного мероприятия, препятствующих работе сотрудников Счетной палаты;
срок исполнения предписания Счетной палаты.
Форма предписания КСП по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия приведена в приложении № 20 к Стандарту.
6.3.3. Информационное письмо КСП МО «Онгудайский район»
В случае необходимости доведения основных итогов контрольного мероприятия до сведения органов исполнительной власти, главных распорядителей бюджетных средств и учредителей подготавливается информационное письмо КСП МО «Онгудайский район».
В информационном письме по необходимости указывается просьба проинформировать КСП МО «Онгудайский район» о результатах его рассмотрения. Объем текстовой части информационного письма КСП МО «Онгудайский район» не должен превышать, как правило, 5 страниц.
Образец оформления информационного письма приведен в приложении № 21 к Стандарту.
6.3.4. Обращение КСП МО «Онгудайский район» в правоохранительные органы
Обращение КСП МО «Онгудайский район» в правоохранительные органы подготавливается в случаях, если выявленные на объектах контрольного мероприятия нарушения законодательства Российской Федерации и Республики Алтай содержат признаки действий должностных лиц, влекущих за собой уголовную ответственность или требующих иных мер реагирования.
Обращение КСП МО «Онгудайский район» в правоохранительные органы должно содержать:
обобщенный вывод по результатам контрольного мероприятия о неправомерных действиях (бездействии) должностных и иных лиц органов муниципальной власти и организаций (при наличии доводов о допущенных ими конкретных нарушениях законодательства Российской Федерации и Республики Алтай);
конкретные факты выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и Республики Алтай, в том числе связанных с нецелевым, незаконным (неправомерным) и неэффективным использованием средств бюджетов разных уровней, муниципальной собственности со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия на объектах, в которых данные нарушения зафиксированы;
сведения о размере причиненного ущерба (при наличии);
информацию о наличии объяснений и замечаний ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия (при их наличии) по существу каждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия, и заключения по ним КСП МО «Онгудайский район»;
перечень представлений, предписаний, направленных в адрес органов государственной власти, объектов контрольного мероприятия, или иных принятых мер.
К обращению КСП МО «Онгудайский район» в правоохранительные органы прилагаются копии отчета о результатах контрольного мероприятия, акты или выписка из актов по результатам контрольного мероприятия на объектах с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений, письменных объяснений и замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия по акту (актам) проверки и заключения по ним КСП МО, а также другие необходимые материалы.
Образец оформления предписания КСП МО «Онгудайский район» приведен в приложении № 22 к Стандарту.
7. Организация контроля исполнения представлений и предписаний
Непосредственный контроль исполнения предписаний КСП МО «Онгудайский район», а также контроль за рассмотрением представлений КСП МО «Онгудайский район» и реализацией содержащихся в них предложений осуществляют ответственные за проведение мероприятий, по результатам которых были направлены соответствующие представления и предписания.
Образец оформления программы Приложение 1
проведения контрольного мероприятия к пункту 4.1 Стандарта
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА МО «ОНГУДАЙСКИЙ РАЙОН»
«___»_____________20__ г. № ____
УТВЕРЖДАЮ
Председатель
Контрольно-счетной палаты
МО «Онгудайский район»
_____________С.Б.Сарбашева
«_____» __________ 2015 г.
ПРОГРАММА
проведения контрольного мероприятия
«___________________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: ___________________________
_____________________________________________________________________________
(план работы КСП МО, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в
Положении о КСП)
2. Предмет контрольного мероприятия: ___________________________________________
(указывается, что именно проверяется)
3. Объекты контрольного мероприятия:
3.1. _________________________________________________________________________;
3.2. _________________________________________________________________________.
(полное наименование объектов)
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. Цель 1. ___________________________________________________________________.
(формулировка цели)
4.1.1. Вопросы: _______________________________________________________________;
_____________________________________________________________________________.
4.1.2. Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности):
_____________________________________________________________________________;
(определяются по каждой цели контрольного мероприятия)
4.2. Цель 2. ___________________________________________________________________.
(формулировка цели)
4.2.1. Вопросы: _______________________________________________________________ .
_____________________________________________________________________________.
4.2.2. Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности):
_____________________________________________________________________________.
(определяются по каждой цели контрольного мероприятия)
5. Проверяемый период деятельности:____________________________________________.
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия
на объектах:___________________________________________________________________
(указываются по каждому объекту)
7. Состав ответственных исполнителей:
Руководитель контрольного мероприятия: _________________________________________
(должность, фамилия и инициалы)
Члены рабочей группы: _________________________________________________________
_____________________)________________________________________________________
(должности, фамилии и инициалы должностных лиц КСП , а также привлеченных внешних экспертов)
8. Срок предоставления сводного акта председателю КСП МО – «___» __________2015 г.
9. Срок представления отчета (дата окончания контрольного мероприятия) – «___» _____________ 20__ года.
Руководитель
контрольного мероприятия ________________ _______________________
(личная подпись) (инициалы и фамилия)
0Образец оформления единой программы
проведения контрольного мероприятия
|
Приложение 2
к пункту 4.1 Стандарта
|
|
УТВЕРЖДАЮ
Председатель
Контрольно-счетной палы
МО «Онгудайский район»
С.Б.Сарбашева
(инициалы и фамилия)
___________________(подпись)
«_____» _____________ 20____ г.
|
|
