Размеры и порядок возмещения ущерба страховой компанией
Ущерб, нанесенный застрахованному имуществу, возмещают страховые компании. По договору ОСАГО ущерб возмещается потерпевшей стороне. Виновная сторона согласно данному страховому договору права на возмещение ущерба не имеет. По полису КАСКО страховщик возмещает ущерб организации, c которой у нее заключен соответствующий договор, независимо от того, потерпевшей или виновной стороной она является в ДТП.
Размеры возмещения ущерба
Страховая компания (и по договору ОСАГО, и по договору КАСКО) должна компенсировать пострадавшему стоимость имущества, которая определяется в зависимости от его состояния. При полной гибели имущества расходы могут быть возмещены в размере его действительной стоимости на день совершения ДТП. Это относится и к тем случаям, когда стоимость восстановительного ремонта транспортного средства, попавшего в ДТП, равна или превышает его стоимость до аварии.
Если автомобиль поврежден не полностью, то ущерб возмещается в размере восстановительных расходов, то есть расходов, которые необходимы для приведения имущества в состояние, в котором оно находилось до наступления страхового случая. Это затраты на материалы и запасные части, необходимые для проведения ремонтных работ, а также на оплату работ по ремонту автотранспорта.
Страховая организация определяет размер расходов c учетом износа частей, узлов, агрегатов и деталей автомобиля, подлежащих замене при восстановительных работах. Затраты на ремонт транспортного средства оплачиваются исходя из средних цен, которые сложились в соответствующем регионе.
Если в результате ДТП повреждено не только транспортное средство, но и объекты недвижимости, находящиеся на месте аварии, то возмещению подлежат расходы организации по доставке материала и запасных частей к месту ремонта этого имущества, а также расходы по доставке ремонтных бригад к месту ремонта и обратно.
Кроме того, страховщик возместит пострадавшей стороне затраты на эвакуацию транспортного средства c места аварии до места ремонта или хранения, а также расходы по его хранению c даты ДТП до даты проведения осмотра автомобиля страховщиком или до даты проведения независимой экспертизы.
По договору ОСАГО страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется возместить потерпевшим вред, причиненный имуществу, составляет:
для нескольких потерпевших — не более 160 000 руб.;
для одного потерпевшего — не более 120 000 руб.
При оформлении документов о ДТП без участия уполномоченных сотрудников милиции размер страховой выплаты, причитающейся потерпевшему в счет возмещения вреда, причиненного его имуществу, не может превышать 25 000 руб. Основание — пункт 41.1 Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 07.05.2003 № 263.
По договору КАСКО подобных ограничений не существует. Поэтому ущерб, причиненный в результате дорожного происшествия, возмещается полностью.
Обратите внимание: как по договору ОСАГО, так и по договору КАСКО страховая компания может возместить сумму ущерба не только путем денежной выплаты, но и организовать в счет этой выплаты (с частичной или полной оплатой) ремонт в специализированной организации. При этом авторемонтную организацию вправе выбрать страховщик или пострадавшая сторона.
Налоговый учет. Сумма страхового возмещения, полученная организацией от страховщика, признается внереализационным доходом. Она увеличивает налогооблагаемую прибыль согласно пункту 3 статьи 250 НК РФ. Об этом говорится в письме Минфина России от 29.03.2007 № 03-03-06/1/185.
Если условиями и правилами договора страхования предусмотрена возможность компенсации ущерба путем восстановления автомобиля непосредственно страховой компанией без привлечения страхователя, у последнего не возникает обязанности по формированию в налоговом учете дохода в сумме страхового возмещения. Одновременно страхователь не должен также отражать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, сумму ущерба, связанную c наступлением страхового случая. Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 18.03.2005 № 02 3-10/38.
Правила возмещения ущерба потерпевшей стороне
Порядок получения потерпевшей стороной страховой выплаты зависит от того, согласно каким договорам застрахован автомобиль. Если автомобиль застрахован только по ОСАГО, то организация может действовать двумя способами.
Первый способ. Организация обращается в страховую компанию, в которой у виновной стороны оформлен полис, представляет все необходимые документы и получает страховое возмещение по полису ОСАГО на ремонт своего автомобиля.
Второй способ. Потерпевшая сторона обращается в свою страховую компанию, в которой у нее оформлен полис ОСАГО. Этим способом можно воспользоваться, если:
в результате дорожно-транспортного происшествия причинен вред только имуществу;
ДТП произошло c участием двух транспортных средств, гражданская ответственность владельцев которых застрахована.
Страховая компания возмещает потерпевшей стороне убытки, связанные c ДТП, от имени страховой компании, которая застраховала гражданскую ответственность виновной стороны. То есть осуществляет прямое возмещение убытков. Затем страховая компания потерпевшей стороны предъявляет требование к страховщику виновной стороны в размере страховой выплаты.
Если у потерпевшей стороны, помимо договора ОСАГО, имеется договор КАСКО, то она обращается в страховую компанию, в которой у нее оформлен полис КАСКО. От этой компании она получает страховое возмещение на ремонт собственного автомобиля. А данная страховая компания оформляет регрессный иск к страховщику, c которым у виновной стороны оформлен полис ОСАГО. И за счет суммы страхового возмещения по полису виновной стороны компенсирует свои расходы на выплату страхового возмещения пострадавшей стороне по полису КАСКО.
Порядок возмещения ущерба виновной стороне
Если виновная сторона имеет лишь полис ОСАГО, то собственный автомобиль она ремонтирует за свой счет. Страховая компания, c которой у виновной стороны оформлен договор ОСАГО, компенсирует убытки от ДТП пострадавшей стороне. При наличии полиса КАСКО страховщик по данному полису выплачивает виновной стороне страховое возмещение на ремонт ее автомобиля.
Пример 1
В начале августа 2010 года в результате ДТП пострадали два автомобиля — OPEL VEKTRA и NISSAN ALMERA. Виновником аварии был признан водитель автомобиля OPEL VEKTRA, который принадлежит ООО «Квадра». Он застрахован по договору ОСАГО в компании «Ингосстрах» и по договору КАСКО в компании «Согласие». NISSAN ALMERA принадлежит ООО «Флай». Он застрахован по договору ОСАГО в компании «Ресо-гарантия».
ООО «Квадра» (виновная сторона) обратилось к страховщику — компании «Согласие» c требованием возместить ущерб, причиненный автомобилю OPEL VEKTRA в результате ДТП. Страховщику были представлены все необходимые документы. Страховая компания составила акт о страховом случае. Ущерб, причиненный данному автомобилю, был оценен в 201 000 руб. Решение о страховой выплате этой суммы принято компанией «Согласие» 30 августа 2010 года.
ООО «Флай» (потерпевшая сторона) обратилось в компанию «Ресо-гарантия» c требованием о возмещении ущерба, причиненного автомобилю NISSAN ALMERA в результате ДТП. Ущерб был оценен в 180 000 руб. Страховая компания 20 сентября 2010 года приняла решение выплатить ООО «Флай» максимальную сумму страхового возмещения в размере 120 000 руб.
ООО «Квадра» страховое возмещение в сумме 201 000 руб., причитающееся от компании «Согласие», учтет в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов 30 августа 2010 года.
ООО «Флай» страховое возмещение в сумме 120 000 руб., которое организация должна получить от компании «Ресо-гарантия», должно включить в состав внереализационных доходов 20 сентября 2010 года.
|
