Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена Приказом от 31. 12. 2003 №537 )

Скачать 4.55 Mb.

Название	Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена Приказом от 31. 12. 2003 №537 )
страница	3/91
Тип	Документы

filling-form.ru > Договоры > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 91

2.3. Ведение Книги регистрации лицевых счетов

В Банке в электронном виде ведется единая по всем подразделениям Банка Книга регистрации открытых лицевых счетов.

По открытым в ОКВКУ лицевым счетам клиентов физических лиц, содержащим в номере счета 25 знаков, ведется отдельная книга открытых счетов.

В Книге регистрации открытых лицевых счетов для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные листы.

Ежедневно распечатываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов, которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у заместителя главного бухгалтера. Ведомости открытых и закрытых счетов по истечении месяца формируются в отдельные сшивы, которые прошнуровываются, пронумеровываются и заверяются подписями Председателя Правления – Президента, главного бухгалтера и печатью Банка.

На каждое первое число года, следующего за отчетным, ведущаяся в электронном виде Книга регистрации лицевых счетов выводится на печать. Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются и заверяются подписью главного бухгалтера и печатью Банка. Сформированная Книга регистрации лицевых счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов и сдается на хранение в Архив Банка.

Внесение изменений в Книгу регистрации лицевых счетов клиентов осуществляется только с разрешения главного бухгалтера либо его заместителя.

2.4. Первичные и учетные документы

Операции, совершаемые Банком, оформляются оправдательными документами, которые являются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

По операциям, проводимым Отделом дилинга и Отделом ценных бумаг Управления казначейства, первичными документами являются: тикеты – документы, содержащие информацию о параметрах сделки, сформированные на основании распечаток диалогов, проходивших в системе REUTERS DEALING, либо документы, содержащие информацию о параметрах сделки, заключённой по телефону. По операциям, совершаемым с использованием международных пластиковых карт, первичными документами являются: документы, приведённые в "VisaNet Settlement Service Reference Guide", "Clearing and Settlement Guide", "Monthly Invoice", "Visa Int. Operating Regulation", а также поручения компании "Юнион-кард" расчетному банку.

При осуществлении внешних платежей Банком используются сообщения соответствующих форматов S.W.I.F.T. и документы в формате «телекс». В определенных случаях вышеуказанные сообщения подвергаются ключеванию. Использование при внешних операциях надлежащим образом оформленных расчетных (платежных) документов, переданных по факсу, допускается в порядке исключения.

Основанием для бухгалтерских проводок по операциям, совершаемым в системе «Ваш Банк в Вашем офисе», являются электронные платежные документы при условии, что они защищены от несанкционированного доступа и заверены соответствующими электронными подписями, кодами, паролями, подтверждающими, что распоряжение составлено уполномоченным на это лицом.

Учетные документы по операциям Банка составляются на бланках действующих форм или программным способом и оформляются сотрудниками Банка в соответствии с требованиями действующих нормативных документов, делового оборота и разработанным в Банке перечнем форм учетных документов (приложение 2 к настоящей Учетной политике).

Банк использует унифицированные формы учетных документов, содержащиеся в Перечне типовых форм документов Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (ОКУД) по классу 04 «Унифицированная система банковской документации», утвержденного постановлением Госстандарта России от 30.12.93 № 299 (с изменениями и дополнениями). При учете основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, применяются формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве», а также формы, приведенные в Правилах ведения бухгалтерского учета и в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденном постановлением Госкомстата России от 06.04.2001 № 26. В отдельных случаях Банк использует формы учетных документов, отличные от приведенных в вышеперечисленных нормативных актах, утвержденные Председателем Правления – Президентом Банка и содержащие следующие обязательные реквизиты:

наименование Банка;

наименование документа;

дата составления документа;

содержание операции;

измерители операции в денежном (и натуральном) выражении;

подпись работника, оформившего документ и совершившего операцию;

подпись контролирующего работника по операциям, подлежащим дополнительному контролю.

Введение и утверждение новых форм учетных документов не является изменением учетной политики Банка.

Право подписи первичных учетных документов предоставляется сотрудникам, в соответствии с их должностными обязанностями, Председателем Правления – Президентом и главным бухгалтером.

Своевременное и качественное оформление учетных документов, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 91

Похожие:

	Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена... Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –...		Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2009 год общие положения Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –...
	Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2008 год общие положения Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –...		Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2007 год общие положения Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –...
	Учетная политика для целей бухгалтерского учета Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе		Учетная политика ОАО «Тюменской региональной генерирующей компании»... Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения...
	Учетная политика для целей бухгалтерского учета Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных...		Формирование учетной политики профсоюзной организации на 2005 год Федеральным законом от 21. 11. 96 №129-фз "О бухгалтерском учете" и Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации"(пбу...
	Годовая бухгалтерская отчетность за 2005 год и учетная политика на... Порядок учета заготовления и приобретения материально-производственных запасов и их оценка 43		Учетная политика ОАО «Аэрофлот» на 2011 год

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru