К акту прилагаются, при необходимости, таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный ответственными должностными лицами.
5.3.2. При выявлении случаев нарушений и недостатков, а также причиненного ущерба, они отражаются в акте, при этом следует указывать:
наименования, статьи законов и пункты иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
виды и суммы выявленных нарушений и ущерба, при этом суммы указываются раздельно по годам, видам средств (средства бюджетные и др.), а также по видам объектов имущества, находящегося в собственности Дмитровского муниципального района Московской области, и формам их использования;
причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;
виды и суммы выявленного и возмещенного в ходе контрольного мероприятия ущерба;
конкретных должностных лиц объекта контрольного мероприятия, допустивших нарушения;
принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
5.3.3. При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:
объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия;
четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов, проверенных инспекторами Контрольно-счетной палаты, при наличии исчерпывающих ссылок на них.
В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия. В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: «По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено».
Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.
В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».
5.3.4. Акт составляют и подписывают оба его экземпляра все члены группы инспекторов, проводившие контрольное мероприятие на объекте контрольного мероприятия. Кроме того, руководитель контрольного мероприятия (или руководитель группы инспекторов на объекте контрольного мероприятия) должен заверить подписями каждую страницу двух экземпляров акта.
В случае несогласия инспектора с изложением в акте результатов проверенных им вопросов, он вправе указать на наличие своего особого мнения. Особое мнение в письменном виде инспектор подает одновременно с подписанием им акта руководителю контрольного мероприятия, который незамедлительно докладывает об этом аудитору Контрольно-счетной палаты, ответственному за проведение контрольного мероприятия. Особое мнение инспектора является приложением к акту.
5.3.5. При проведении контрольного мероприятия на нескольких объектах контроля составляются частные акты (разделы акта) по результатам контрольных мероприятий на объектах. Частный акт содержит сведения о результатах контрольного мероприятия и составляется руководителем группы инспекторов на каждом объекте контрольного мероприятия.
По результатам контрольного мероприятия руководителем составляется единый (сводный) акт. Сводный акт содержит обобщенные сведения о результатах контрольного мероприятия и составляется на основании частных актов (разделов акта), представленных руководителями групп инспекторов на каждом объекте контрольного мероприятия.
Промежуточные акты составляются при оформлении результатов проверок отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объекта контрольного мероприятия: при проведении встречной проверки, необходимость которой возникла в ходе контрольного мероприятия, ревизии кассы, инвентаризации товарно-материальных ценностей, контрольного обмера объемов выполненных работ, выверки взаимных расчетов и др. Проект акта готовит руководитель группы инспекторов на каждом объекте контрольного мероприятия или руководитель контрольного мероприятия. Акт оформляется и подписывается всеми членами группы инспекторов на объекте контрольного мероприятия не позднее следующего дня после окончания контрольных действий (ревизии кассы, инвентаризации, контрольного обмера, выверки и др.).
5.3.6. Один экземпляр акта по результатам контрольного мероприятия на объекте контрольного мероприятия (сводный акт, частный акт, промежуточный акт) вручается руководителю или уполномоченному им должностному лицу данного объекта для ознакомления в срок, установленный программой контрольного мероприятия или рабочим планом. Вручение экземпляра акта производится под расписку в экземпляре акта, остающегося у руководителя контрольного мероприятия (руководителя группы инспекторов на объекте контрольного мероприятия).
5.3.7. В случае несогласия руководителя или уполномоченного им должностного лица объекта контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, ему предлагается расписаться в получении экземпляра акта с указанием на наличие замечаний. Замечания излагаются в письменном виде сразу или направляются в Контрольно-счетную палату в течение семи дней после вручения акта для ознакомления.
В случае поступления от руководителя объекта контрольного мероприятия или уполномоченного им должностного лица письменных замечаний, аудитор Контрольно-счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, в течение десяти рабочих дней с даты поступления замечаний в Контрольно-счетную палату рассматривает их и, по согласованию с Председателем Контрольно-счетной палаты, направляет ответ руководителю соответствующего объекта контрольного мероприятия.
При рассмотрении поступивших замечаний аудитор Контрольно-счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, вправе направить их для проведения правовой экспертизы, которая осуществляется в течение пяти рабочих дней.
Письменные замечания руководителя объекта контрольного мероприятия или уполномоченного им должностного лица, заключение аудитора Контрольно-счетной палаты, ответственного за проведение контрольного мероприятия, на представленные замечания и результаты правовой экспертизы прилагаются к акту и включаются в материалы контрольного мероприятия.
В случае несогласия руководителя объекта контрольного мероприятия или уполномоченного им должностного лица получить экземпляр акта для ознакомления, руководители контрольного мероприятия (руководители группы инспекторов на объекте контрольного мероприятия), осуществляющие контрольное мероприятие, делают в акте специальную запись об отказе в получении экземпляра акта. При этом, обязательно указываются: дата, время, обстоятельства и, по возможности, свидетели обращения к руководителю объекта контрольного мероприятия или уполномоченному им должностному лицу (или в структурное подразделение объекта контрольного мероприятия, ответственное за регистрацию входящей корреспонденции) с предложением ознакомиться, а также дата, время и обстоятельства получения отказа, либо период времени, в течение которого не был получен ответ о согласии ознакомиться с актом.
Не допускается представление для ознакомления руководителю объекта контрольного мероприятия или уполномоченному им должностному лицу проектов актов, не подписанных инспекторами.
Внесение в подписанные инспекторами акты каких-либо изменений на основании замечаний руководителя объекта контрольного мероприятия или уполномоченного им должностного лица и вновь представленных ими материалов не допускается.
5.3.8. Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте контрольного мероприятия представляется руководителем контрольного мероприятия (руководителем группы инспекторов) аудитору Контрольно-счетной палаты, ответственному за проведение контрольного мероприятия, не позднее трех рабочих дней после завершения мероприятия на объекте.
5.3.9. В ходе контрольного мероприятия также могут оформляться следующие виды актов:
акт по фактам создания препятствий инспекторам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия;
акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;
акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;
акт изъятия документов и материалов объекта контрольного мероприятия;
акт контрольного обмера с ведомостью пересчета объемов и стоимости выполненных работ;
акт по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объекта контрольного мероприятия документов и материалов, запрошенных при проведении контрольного мероприятия.
5.3.10. Акт по фактам создания препятствий инспекторам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия составляется по форме согласно приложению № 8 к настоящему Стандарту в случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в:
допуске группы инспекторов на указанный объект;
создании необходимых условий для работы инспекторов.
При возникновении указанных случаев, руководитель контрольного мероприятия (руководитель группы инспекторов на объекте контрольного мероприятия) незамедлительно оформляет соответствующий акт с указанием: даты, времени, места, должности, инициалов и фамилии лица, допустившего противоправные действия.
При необходимости требования инспектора до составления акта предварительно оформляются в письменной форме и передаются руководителю или уполномоченному им должностному лицу объекта контрольного мероприятия.
Акт в течение суток с момента его составления представляется аудитору Контрольно-счетной палаты, ответственному за проведение контрольного мероприятия, и в копии - руководителю объекта контрольного мероприятия или уполномоченному им должностному лицу.
Аудитор Контрольно-счетной палаты по согласованию с Председателем Контрольно-счетной палаты должен принять необходимые меры в соответствии с действующим законодательством в отношении лиц, допускающих или допустивших противоправные действия. О принимаемых по указанным фактам мерах аудитор Контрольно-счетной палаты информирует Председателя Контрольно-счетной палаты (заместителя Председателя Контрольно-счетной палаты).
На основании акта подготавливается предписание Контрольно-счетной палаты по фактам создания на объекте контрольного мероприятия препятствий в проведении контрольного мероприятия в соответствии с пунктом 5.4. настоящего Стандарта.
5.3.11. Акт по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (в том числе, в случае неведения или запущенности бюджетного или бухгалтерского учета объектом контрольного мероприятия), оформляется по форме согласно приложению № 9 к настоящему Стандарту незамедлительно при выявлении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих прямой непосредственный ущерб и содержащих признаки состава преступления.
О факте оформления указанного акта информируется Председатель Контрольно-счетной палаты и аудитор, ответственный за проведение данного контрольного мероприятия.
Указанный акт оформляется руководителем контрольного мероприятия (руководителем группы инспекторов на объекте контрольного мероприятия) в двух экземплярах, один из которых передается под расписку руководителю проверяемого объекта или уполномоченному им должностному лицу с требованием предоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принять необходимые меры по пресечению противоправных действий.
В случаях отказа указанных должностных лиц объекта контрольного мероприятия от письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземпляра указанного акта, в нем делаются соответствующие записи.
В случае если руководитель объекта контрольного мероприятия или уполномоченное им должностное лицо отказывается от принятия мер по устранению выявленных нарушений, руководитель группы инспекторов на объекте контрольного мероприятия обязан незамедлительно доложить о происшедшем руководителю контрольного мероприятия.
Акт в течение одного рабочего дня с момента его составления должен быть направлен аудитору Контрольно-счетной палаты, ответственному за проведение контрольного мероприятия.
Аудитор Контрольно-счетной палаты по согласованию с Председателем Контрольно-счетной палаты должен принять необходимые меры по устранению выявленных нарушений и пресечению противоправных действий в соответствии с действующим законодательством. В течение трех рабочих дней подготавливается предписание Контрольно-счетной палаты в соответствии с пунктом 5.4 настоящего Стандарта.
В течение одного рабочего дня проводится правовая экспертиза предписания Контрольно-счетной палаты.
5.3.12. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется по форме согласно приложению № 10 к настоящему Стандарту в случае обнаружения в документах объекта контрольного мероприятия признаков подделок, подлогов, растрат, хищений и других злоупотреблений при использовании денежных и материальных средств.
Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.
Акт изъятия документов и материалов составляется по форме согласно приложению № 11 к настоящему Стандарту в двух экземплярах и представляется для ознакомления под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.
Решение об изъятии документов и материалов принимает руководитель контрольного мероприятия или группы инспекторов. Изъятие документов осуществляется по возможности в присутствии лиц, у которых они изымаются, при этом в делах объекта контрольного мероприятия оставляется экземпляр акта изъятия и копии или опись изъятых документов. Не подлежат изъятию документы, не имеющие отношения к предмету контрольного мероприятия. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов руководитель контрольного мероприятия или группы инспекторов передает их указанным лицам в течение трех рабочих дней после изъятия. Изъятие документов и материалов, содержащих сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну, осуществляется в соответствии с установленным законодательством порядком. Указанные документы являются приложением к акту изъятия документов и материалов.
Аудитор Контрольно-счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, с доклада руководителя контрольного мероприятия, незамедлительно уведомляет Председателя Контрольно-счетной палаты служебной запиской о фактах опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, а также о фактах изъятия документов и материалов.
Акт контрольного обмера с приложением ведомости пересчета объемов и стоимости выполненных работ с обязательным приложением ведомости пересчета объемов и стоимости выполненных работ оформляется по форме согласно приложению № 12 к настоящему Стандарту в случаях, когда проверка объемов выполненных строительно-монтажных или ремонтных работ производится путем сопоставления фактически выполненных объемов работ в натуре (на объекте строительства или ремонта) с аналогичными объемами, указанными в актах о приемке выполненных работ (форма № КС-2).
Акт по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объекта контрольного мероприятия документов и материалов, запрошенных при проведении контрольного мероприятия, оформляется по форме согласно приложению № 13 к настоящему Стандарту в случаях, когда необходимая информация (документы, материалы) согласно запросам, поименованным в пунктах 4.1.2. и 5.1.1. настоящего Стандарта, не представлена или представлена с нарушением установленного срока.
5.4. Оформление предписаний Контрольно-счетной палаты.
Предписание Контрольно-счетной палаты – это документ, содержащий обязательные для исполнения требования Контрольно-счетной палаты, направляемый руководителю объекта контрольного мероприятия в случаях:
создания препятствий для проведения контрольного мероприятия;
выявления в ходе контрольного мероприятия нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению.
Предписание Контрольно-счетной палаты по фактам создания на объекте контрольного мероприятия препятствий в проведении контрольного мероприятия оформляется по форме согласно приложению № 14 к настоящему Стандарту и должно содержать:
исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверяемый период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);
конкретные факты создания на объекте контрольного мероприятия препятствий инспекторам в проведении контрольного мероприятия;
требование незамедлительного устранения указанных препятствий в проведении контрольного мероприятия и принятия мер в отношении должностных лиц объекта контрольного мероприятия, препятствующих работе инспекторов;
срок исполнения предписания Контрольно-счетной палаты.
Предписание Контрольно-счетной палаты по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, (в том числе, в случае неведения или запущенности бюджетного или бухгалтерского учета объектом контрольного мероприятия) оформляется по форме согласно приложению № 15 к настоящему Стандарту и должно содержать:
исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверяемый период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также срок проведения контрольного мероприятия);
нарушения, выявленные на объекте в ходе проведения контрольного мероприятия, которые наносят ущерб, с указанием статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
оценку ущерба, причиненного бюджету Московской области, бюджету Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Московской области, имуществу, находящемуся в собственности Московской области, по вскрытым фактам нарушений;
требование о безотлагательном пресечении и незамедлительном устранении выявленных нарушений и принятии мер по возмещению ущерба;
требование о восстановлении бюджетного или бухгалтерского учета в случаях отсутствия или нарушения правил бюджетного или бухгалтерского учета на объекте контроля;
срок исполнения предписания Контрольно-счетной палаты.
6. Оформление результатов контрольного мероприятия
Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенных контрольных действий.
6.1. Результаты, выводы и предложения (рекомендации).
6.1.1. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах контроля и в рабочей документации.
Результаты должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также характеристику проблем в формировании и использовании средств бюджета Московской области и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
6.1.2. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы, которые должны:
содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств бюджета Дмитровского муниципального района Московской области в сфере предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия;
определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они повлекли или влекут за собой.
В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного бюджету Дмитровского муниципального района Московской области, имуществу, находящемуся в собственности Дмитровского муниципального района Московской области.
6.1.3. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
Предложения (рекомендации) должны быть:
направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и при их наличии на возмещение ущерба, причиненного бюджету Дмитровского муниципального района Московской области, имуществу, находящемуся в собственности Дмитровского муниципального района Московской области;
ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;
конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.
6.2. Использование результатов работы внешних экспертов.
6.2.1. При подготовке результатов, выводов и предложений (рекомендаций) по итогам контрольного мероприятия, используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в данном контрольном мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или государственном контракте на оказание услуг для государственных нужд.
6.2.2. Результаты работы внешнего эксперта подлежат рассмотрению с точки зрения достоверности информации, на которой основывается его заключение, а также в отношении обоснованности содержащихся в нем выводов, предложений или рекомендаций. Указанные результаты включаются в акт или прилагаются к нему, а также, по решению аудитора Контрольно-счетной палаты, ответственного за проведение контрольного мероприятия, могут отражаться в отчете о результатах проведения контрольного мероприятия.
Результаты работы внешних экспертов фиксируются в акте приемки работ (оказанных услуг).
6.3. Отчет о результатах контрольного мероприятия.
6.3.1. Отчет о результатах контрольного мероприятия (далее – отчет) представляет собой документ Контрольно-счетной палаты, который содержит основные результаты контрольного мероприятия, выводы и предложения (рекомендации) в соответствии с поставленными целями. Отчет по форме согласно приложению № 16 к настоящему Стандарту подготавливает, подписывает и представляет на рассмотрение Председателя Контрольно-счетной палаты аудитор Контрольно-счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, в срок, установленный программой контрольного мероприятия, планом работы Коллегии Контрольно-счетной палаты.
В случае если общее руководство контрольным мероприятием осуществлял Председатель Контрольно-счетной палаты или его заместитель, проект отчета о результатах контрольного мероприятия готовит аудитор Контрольно-счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, и представляет в срок, установленный программой проведения контрольного мероприятия, должностному лицу, осуществлявшему общее руководство контрольным мероприятием. Должностное лицо в срок не более пяти рабочих дней согласовывает его и после подписания проекта отчета аудитором Контрольно-счетной палаты, ответственным за проведение контрольного мероприятия представляет на рассмотрение Председателю Совета депутатов Дмитровского муниципального района Московской области.
6.3.2. Отчет имеет следующую структуру:
основание проведения контрольного мероприятия;
предмет контрольного мероприятия;
перечень объектов контрольного мероприятия;
сроки проведения контрольного мероприятия;
цели контрольного мероприятия;
проверяемый период;
краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (при необходимости);
результаты контрольного мероприятия;
наличие возражений или замечаний руководителей объектов контрольного мероприятия по результатам контрольного мероприятия;
выводы;
предложения (рекомендации) с указанием сроков устранения недостатков;
по необходимости могут оформляться приложения к отчету.
6.3.3. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствий в работе инспекторов Контрольно-счетной палаты, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов контрольного мероприятия, наносящих прямой непосредственный ущерб бюджету Дмитровского муниципального района Московской области, имуществу, находящемуся в собственности Дмитровского муниципального района Московской области и, при этом руководителям объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.
Если на данном объекте ранее проводилось контрольное мероприятие Контрольно-счетной палаты, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам проверки необходимо направить органам местного самоуправления муниципальных образований Дмитровского муниципального района Московской области, руководителям объектов контрольного мероприятия представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата и сроков реализации предложений.
6.3.4. Приложениями к отчету могут являться следующие материалы:
перечень документов, не полученных по требованию Контрольно-счетной палаты в ходе проведения контрольного мероприятия;
перечень актов, оформленных по результатам на объектах контроля;
перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);
перечень актов по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии);
копии протоколов об административных правонарушениях.
6.3.5. При составлении текста отчета следует руководствоваться следующими требованиями:
результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно, в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимые факты и примеры (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам);
сделанные выводы должны быть аргументированными и содержать причинно-следственные связи, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;
доказательства, представленные в отчете, должны излагаться в беспристрастной форме, без преувеличения и излишнего подчеркивания выявленных нарушений и недостатков;
необходимо избегать ненужных повторений и подробностей;
текст отчета должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть пояснены;
в тексте отчета следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т. п.);
объем текста отчета с учетом характера и объема проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц.
6.3.6. В случае необходимости, по решению Коллегии Контрольно-счетной палаты может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.
Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим Стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.
6.3.7. Председатель Контрольно-счетной палаты рассматривает отчет о результатах контрольного мероприятия.
6.4. Документы, оформляемые по результатам контрольного мероприятия.
В зависимости от содержания результатов контрольного мероприятия наряду с отчетом, при необходимости подготавливаются проекты следующих документов:
сопроводительных писем, оформленных по форме согласно приложению № 17 к настоящему Стандарту с приложением информации об основных итогах контрольного мероприятия;
сопроводительных информационных писем, оформленных по форме согласно приложению № 19 к настоящему Стандарту;
представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты;
обращений Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы.
Объем информации об основных итогах контрольного мероприятия не должен превышать, как правило, 5 страниц текста.
6.4.1. Представление Контрольно-счетной палаты.
Представление Контрольно-счетной палаты - это документ, содержащий обязательные к рассмотрению предложения Контрольно-счетной палаты органам местного самоуправления муниципальных образований Дмитровского муниципального района Московской области, государственным учреждениям и организациям о принятии мер по устранению выявленных нарушений, по предотвращению нанесения ущерба или возмещению причиненного ущерба, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушениях, а также мер по пресечению и предупреждению нарушений.
Представление Контрольно-счетной палаты направляется в адрес объекта контрольного мероприятия не позднее пяти рабочих дней со дня утверждения отчета о результатах контрольного мероприятия. О принятых по представлению Контрольно-счетной палаты решениях и о мерах по его реализации руководитель объекта контрольного мероприятия уведомляет Контрольно-счетную палату в письменной форме в течение месяца со дня его получения, если не установлен иной срок.
Представление Контрольно-счетной палаты оформляется по форме согласно приложению № 18 к настоящему Стандарту и должно содержать следующую информацию:
исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, а также объектов контроля и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия);
выявленные факты нарушений и недостатков, устранение которых входит в компетенцию адресата, которому направляется представление, с указанием конкретных статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
предложения об устранении выявленных нарушений, взыскании средств бюджетов Дмитровского муниципального района Московской области, использованных не по целевому назначению, и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации и Московской области, рекомендации по устранению выявленных недостатков, сроки принятия мер по устранению нарушений и недостатков, а также представления ответа по результатам рассмотрения представления.
При выявлении ущерба, причиненного бюджету Дмитровского муниципального района Московской области, имуществу, находящемуся в собственности Дмитровского муниципального района Московской области, в представлении Контрольно-счетной палаты дается оценка ущерба и предлагается принять меры по возмещению причиненного ущерба.
Объем текстовой части представления Контрольно-счетной палаты зависит от количества и содержания выявленных нарушений и недостатков, но не должен превышать, как правило, 5 страниц.
6.4.2. Информационное письмо Контрольно-счетной палаты.
В случае необходимости доведения информации об основных итогах контрольного мероприятия до сведения Совета депутатов Дмитровского муниципального района Московской области, а также органов местного самоуправления муниципальных образований Дмитровского муниципального района Московской области и организаций, подготавливается информационное письмо Контрольно-счетной палаты по форме согласно приложению № 19 к настоящему Стандарту.
В информационном письме, должны быть отражены основные выводы, имеющиеся в отчете, при необходимости и соответствующем решении Коллегии Контрольно-счетной палаты указывается просьба проинформировать Контрольно-счетную палату о результатах его рассмотрения. Объем текстовой части информационного письма Контрольно-счетной палаты не должен превышать, как правило, 3 страниц.
6.4.3. Обращение Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы.
При выявлении фактов незаконного использования средств бюджета Дмитровского муниципального района Московской области, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, Контрольно-счетной палата в установленном порядке передает материалы контрольных мероприятий в соответствующие правоохранительные органы.
Обращение Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы оформляется по форме согласно приложению № 20 к настоящему Стандарту и должно содержать:
обобщенный вывод по результатам контрольного мероприятия о неправомерных действиях (бездействии) должностных и иных лиц органов государственной власти и организаций (при наличии доводов о допущенных ими конкретных нарушениях законодательства Российской Федерации, Московской области и Дмитровского муниципального района Московской области);
конкретные факты выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и Московской области, в том числе связанных с незаконным использованием средств бюджета Дмитровского муниципального района Московской области, имущества, находящегося в собственности Дмитровского муниципального района Московской области, со ссылками на соответствующие положения законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области и Дмитровского муниципального района Московской области, требования которых нарушены, с указанием акта (актов) по итогам проведения контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы;
сведения о размере причиненного ущерба (при наличии);
информацию о наличии объяснений и замечаний руководителей и должностных лиц объектов контрольных мероприятий, по существу каждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия, и заключения по ним Контрольно-счетной палаты;
перечень представлений, предписаний Контрольно-счетной палаты, направленных в период и по результатам контрольного мероприятия, или иных принятых мерах.
К обращению Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы прилагаются копии отчета о результатах контрольного мероприятия, актов по результатам контрольного мероприятия на объектах контроля с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений, письменных объяснений и замечаний руководителей и должностных лиц объектов контроля по акту (актам) контрольного мероприятия и заключения по ним Контрольно-счетной палаты, а также другие необходимые материалы.
Форма
|
Приложение № 1
(пункт 4.1.2. Стандарта)
|
КОНТРОЛЬНО - СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
ДМИТРОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
|
ул. Советская, дом 2, Дмитров, Московская область, 141800
ОКПО 18049679, ОГРН 1125007004066
ИНН/КПП 5007084263/500701001
|
Тел.: 8(495) 727-37-26
факс: 8(496) 227-01-70
e-mail: ksp-dmitrov@yandex.ru
|
Исх. №_______ от___________________2013г.
На №_______ от_____________________2013г.
|
Должность руководителя
объекта контрольного мероприятия
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
|
Уважаемый имя отчество!
В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты Дмитровского муниципального района Московской области на 20____ год (пункт ____) проводится мероприятие «___________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
в _____________________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии со статьей 19 Закона Московской области № 135/2010-ОЗ
«О Контрольно-счетной палате Московской области» и Положением о Контрольно-счетной палате Дмитровского муниципального района Московской области прошу до «__» __________ 20___ года представить (поручить представить) ________________________________________________________
____________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия руководителя контрольного мероприятия или группы инспекторов Контрольно-счетной палаты)
следующие документы (материалы, данные или информацию):
1. ______________________________________________________________________________.
(указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию)
2. _______________________________________________________________.
3. _______________________________________________________________.
Председатель Контрольно-счетной
палаты Дмитровского муниципального района Московской области
|
Личная подпись инициалы и фамилия
|
Форма
|
|
Приложение № 2
(пункт 4.2. Стандарта)
|
|
|
КОНТРОЛЬНО - СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
ДМИТРОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
|
|
«___»______________20__г.
|
№______
|
О проведении (контрольное мероприятие)
|
|
На основании пункта ______ Плана работы Контрольно-счетной палаты Дмитровского муниципального района Московской области на 20___ год.
1. Провести ___________________ мероприятие _______________________
____________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты на год)
2. Установить срок проведения мероприятия: с _____________ по ____________ 20____года, в том числе:
- срок подготовки к мероприятию с ________ по ________ 20___ года;
- срок проведения мероприятия на объекте с ______ по _______ 20___ года;
- срок оформления результатов мероприятия с _____ по _______ 20___ года.
3. Назначить ответственным за проведение мероприятия (должностное лицо Контрольно-счетной палаты): ___________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
4. Назначить:
руководителем проверки: __________________________________________;
(фамилия, имя, отчество, должность)
членами группы инспекторов:
____________________________________________________________________;
(фамилия, имя, отчество, должность)
____________________________________________________________________;
(фамилия, имя, отчество, должность)
____________________________________________________________________.
(фамилия, имя, отчество, должность)
____________________________________________________________________.
(фамилия, имя, отчество, должность)
5. Привлечь к участию в проведении проверки специалистов иных организаций и независимых экспертов:
___________________________________________________________________________________________________________________________;
(фамилия, имя, отчество, должность)
______________________________________________________________________.
(фамилия, имя, отчество, должность)
Председатель Контрольно-счетной
палаты Дмитровского муниципального района Московской области
|
Личная подпись инициалы и фамилия
|
Форма
|
Приложение № 3
(пункт 4.3.1. Стандарта)
|
УТВЕРЖДАЮ
|
Председатель Контрольно-счетной палаты Дмитровского муниципального района Московской области
_______________________
«___» ___________ 20___ г
| |
