4.2. Содержание программы профессионального обучения
Наименование тем, разделов программы
|
Содержание учебного материала, лабораторные и практические работы, самостоятельная работа обучающихся
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Раздел 1. Экономика организации
|
Содержание учебного материала
|
16
|
1
|
1.
|
Предприятие – основное звено рыночной экономики
Понятие предприятия. Классификация предприятий. Виды объединений предприятий.
|
2.
|
Производственная и организационная структура предприятия
Производственная структура предприятия и формирующие ее факторы. Виды производственной структуры. Типы организации производства, их влияние на экономику.
Производственный процесс и типы его организации. Понятие производственного цикла и его составных частей. Организационная структура управления предприятием.
|
3.
|
Основные фонды предприятия
Понятие основных фондов, уставного капитала, уставного фонда. Оценка основных фондов. Воспроизводство основных фондов. Износ основных фондов. Амортизация и методы ее начисления.
|
4.
|
Оборотные средства предприятия
Понятие, состав и структура оборотных средств в организации. Нормирование оборотных средств. Система показателей использования оборотных средств.
|
5.
|
Трудовые ресурсы. Организация оплаты труда.
Состав и структура производственного персонала предприятия. Классификация и содержание затрат рабочего времени. Нормирование труда. Виды норм, методы нормирования. Производительность труда, ее измерители. Организация оплаты труда.
|
Практическое занятие
|
8
|
2
|
1.
|
Определение стоимости основных фондов
Расчет амортизационных отчислений
Расчет показателей использования оборотных фондов
Определение потребности организации в оборотных средствах
|
Раздел 2. Основы бухгалтерского учета
|
Содержание учебного материала
|
20
|
|
1.
|
Основы теории бухгалтерского учета.
Предмет бухучета. Метод бухучета. Типовые изменения баланса под влиянием хозяйственных операций. Классификация и план счетов бухучета. Формы бухучета. Отчетность предприятия. Способы исправления ошибок в бухгалтерском учете. Общая характеристика бухучета
|
1
|
2.
|
Учет товаров
Документальное оформление поступления товаров. Учет поступления товаров.. Учет изменения стоимости товаров. Методы оценки товаров при выбытии. Порядок проведения инвентаризации и учет ее результатов. Аналитический учет товаров. Учет тары.
|
2
|
3.
|
Учет доходов и расходов от реализации
Отражение доходов от реализации в бухгалтерском учете. Отражение расходов, связанных с реализацией, в бухгалтерском учете. Отражение доходов и расходов, связанных с реализацией, в налоговом учете. Начисление НДС по операциям, связанным с реализацией.
|
2
|
4.
|
Оптовая и розничная реализация
Учет реализации по договору поставки. Учет реализации по договору комиссии. Учет розничной реализации. Ведение раздельного учета в розничной торговле. Учет реализации товаров в кредит.
|
2
|
5.
|
Учет финансовых результатов
Отражение операционных и внереализационных доходов и расходов в бухгалтерском учете. Отражение внереализационных доходов и расходов в налоговом учете. Учет расчетов по налогу на прибыль. Учет конечного финансового результата. Учет собственного капитала.
|
2
|
Практическое занятие
|
22
|
3
|
1.
|
Решение практических задач: отражение на счетах бухгалтерского учет а операции по приобретению, оприходованию и реализации товаров с учетом особенностей оптовой торговли, рассчитывать издержки обращения на реализованные товары, отражать в учете товарообменные (бартерные) операции, а также определять финансовый результат деятельности организации.
Расчет численности работников организации (предприятия)
Расчет заработной платы
Составление калькуляции затрат на производство и реализацию продукции
Составление бизнес-плана
Расчет основных технико-экономических показателей деятельности организации (предприятия)
|
Раздел 3. Бухгалтерская отчетность
|
Содержание учебного материала
|
10
|
|
1.
|
Бухгалтерская отчетность
Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней. Формы бухгалтерской отчетности. Порядок заполнения бухгалтерской отчетности. Взаимоувязка форм бухгалтерской отчетности. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности . Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей
|
1
|
2.
|
Бухгалтерская отчетность малых предприятий.
Порядок ведения учета при общем режиме налогообложения предприятиями малого бизнеса . Порядок ведения учета субъектами малого бизнеса в условиях специальных налоговых режимов. Порядок формирования отчетности субъектами малого бизнеса. Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий.
|
2
|
|
|
1
|
Практическое занятие
|
8
|
2
|
1.
|
Заполнение форм бухгалтерской отчетности, в том числе с использованием программы 1С:
Решение типовых задач - на основании данных заполнить бухгалтерскую отчетность.
|
Раздел 4. Налоги и налогообложение
|
Содержание учебного материала
|
14
|
|
1.
|
Основы налоговой системы и налогообложение в России
Законодательство и система налогов и сборов в РФ. Налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы, налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
|
1
|
2.
|
Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики, объект налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, налоговые ставки. Налоговые вычеты. Счет-фактура, книга покупок и книга продаж. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения в зависимости и вида от источника получаемого дохода. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Налоговый период и дата признания получения дохода. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Страховые взносы (ПФ, ФСС, ФОМС). Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению и налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды, определение даты выплат доходов, порядок исчисления и уплаты налога.
|
2
|
3
|
Региональные налоги и сборы. Налог на имущество организаций, транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты (по видам региональных налогов).
|
1
|
4
5
|
Местные налоги и сборы: налог на имущество физических лиц и земельный налог. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты (по видам местных налогов).
Специальные налоговые режимы. Единый вмененный доход для отдельных видов доходов. Виды деятельности по которым может применяться единый налог на вмененный доход. Базовая деятельность, корректирующие коэффициенты и коэффициент- дефлятор. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и срок уплаты налога. Упрощенная система налогообложения. Общие положения по применению упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики, имеющие права перехода на упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения, виды и выбор объекта налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Определение налоговой базы и налоговые ставки в зависимости от объекта налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога.
|
|
|
Практическое занятие
|
12
|
2
|
1.
|
Решение типовых задач (например): - на основании данных заполнить налоговую отчетность.
Задание 1: определить налоговую базу по налогу на имущество. Задание 2: по налогам на доходы. Задание 3: определить расходы для целей налогообложения. Задание 4: определить единый налог при УСНО. Задание 5: плата за пользование водным имуществом.
|
Раздел 5. Ведение бухгалтерского учёта на малом предприятии
|
Содержание учебного материала
|
12
|
|
1.
|
Понятие малого предприятия в отечественной и международной практике. Особенности организации учетной работы на малых предприятиях
Специальные режимы налогообложения и выплата пособий по временной нетрудоспособности
|
2
|
2.
|
Государственная поддержка малого предпринимательства в области бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Государственная поддержка малого предпринимательства в области налогообложения
|
2
|
3.
|
Формы ведения бухгалтерского учета малыми предприятиями
Особенности ведения учета малыми предприятиями при применении упрощенной системы налогообложения
|
2
|
4.
|
Сущность специального режима налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход. Организация раздельного учета при совмещении нескольких режимов налогообложения. Ведение учета индивидуальными предпринимателями
|
2
|
5.
|
|
2
|
Практическое занятие
|
10
|
|
1.
| Решение практических задач:
ПРИМЕР:
1. Предприятие ООО «Бригада» перешло на УСН. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
а) доходы – ставка налога 6 %;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов, – ставка налога 15 %.
Условные данные для расчета представлены в таблице.
Операции отразить в книге учета доходов и расходов и на ее основе рассчитать сумму налога по двум вариантам.
Заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
2. Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению и оплачивает ЕНВД. Он имеет работников. Включая его самого количество работников составило:
в январе – 14 человек,
в феврале – 15 человек,
в марте – 16 человек.
Базовая доходность в месяц 7500 рублей.
Определить суммы единого налога на вменяемый доход
|
Раздел 6. Организация кассовой работы на предприятии.
|
Содержание учебного материала
|
16
|
2
|
1.
|
Правила организации наличного и безналичного денежного оборота.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Прием денежной наличности учреждениями банков. Порядок и сроки сдачи наличных денег. Порядок и расчет лимита остатка наличных денег в кассе
|
2.
|
Кассовая дисциплина
Порядок соблюдения кассовой дисциплины. Порядок хранения наличных денежных средств в кассе. Типовые формы первичной учетной документации для предприятий и организаций отражающие кассовые операции. Должностная инструкция кассовых работников.
|
2
|
3
|
Приходные и расходные кассовые операции
Правила и порядок совершения приходных кассовых операций. Прием наличных денег в кассу банка и зачисление их текущие и корреспондентские счета. Порядок оформления приходного кассового ордера, объявления на взнос наличных денег. Регистрация приходных кассовых документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Правила и порядок совершения расходных кассовых операций. Выдача наличных денег с текущих и корреспондентских счетов. Порядок оформления денежного чека, расходного кассового ордера. Регистрация расходных кассовых документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
|
|
4
|
Технические требования к организации кассы на предприятии
Требования предъявляемые к техническому оснащению помещений касс предприятий. Факторы определяющих уровень надежности охраны помещения кассы
|
|
5
|
Ведение кассовой книги, составление отчета кассира и отчетной справки
Порядок оформления и ведения кассовой книги (форма КО-4) Порядок заполнения кассовой книги. Порядок составления отчета кассира. Порядок составления отчетной справки о кассовых оборотах за день и остатках ценностей
|
|
|
|
|
|
Практическое занятие
|
16
|
|
1.
|
Оформление приходного (форма № КО-1) и расходного кассового ордера (форма № КО-2) с применением программы 1С Бухгалтерия 8.0
Регистрация приходных и расходных кассовых документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (с применением средств вычислительной техники)
Оформление объявления на взнос наличными
Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности.
Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Решение практических ситуационных задач по прогнозированию наличного денежного оборота.
Практическое заполнение документации по прогнозированию наличного денежного оборота.
Решение практических ситуаций и проведение анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота на конкретном примере.
Оформление договора о материальной ответственности. Работа с документами с применением программы 1С:Бухгалтерия 8.
Оформление бланков строгой отчетности по кассе.
Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков.
Освоить порядок работы на контрольно-кассовых машинах, решение практических ситуаций.
|
|
Раздел 6. Программный комплекс: 1С: Бухгалтерия предприятия
|
Содержание учебного материала
|
6
|
|
1.
|
Концепция системы 1С: Предприятие.
Базовые понятия, понятие компоненты "Бухгалтерский учет", принципы функционирования системы и бухгалтерского учета в программе 1С:Бухгалтерия
|
2.
|
Начало работы с программой: заполнение констант, сведений об организации, создание справочников по объектам бухгалтерского учета, ввод начальных остатков
|
3
|
3.
|
Учет операций по расчетному счету: создание платежных документов, регистрация операций с помощью документа "Выписка", ввод операций по расчетному счету вручную, получение отчетов по счету 51
|
4
|
Учет кассовых операций: формирование кассовых документов, кассовой книги, получение отчетов по счету 50
|
5.
|
Учет расчетов с подотчетными лицами: ведение списка сотрудников, выдача и возврат денежных средств, ввод авансовых отчетов, ввод операций по расчетов с подотчетными лицами вручную, получение отчетов по счету 71
|
6.
|
Учет основных средств: создание документов по поступлению и выбытию основных средств, формирование документа начисление амортизации, ввод операций по учету основных средств вручную, получение отчетов по счетам 01, 02.
|
7.
|
Учет материалов и расчетов с поставщиками: формирование документов по поступлению и выбытию материалов, счетов-фактур полученных, документа "Услуги сторонних организаций", регламентированных документов для списания отклонений, формирование книги покупок, ввод операций по учету материалов вручную, получение отчетов по счетам 10,15,16, 60
|
|
|
|
|
|
Практические занятия
|
26
|
3
|
|
Реализуйте автоматизацию выполнения следующих операций (пример):
Заключение договора – ввод первичного документа «Договор займа» в базу данных.
Поступление денежных средств на основании банковской выписки с рублевого или валютного счета предприятия, подтверждающей факт поступления средств по договору займа, формируется запись в дебет счета денежных средств и кредит счета 66 на сумму полученного займа.
Завершение договора. По истечении (до истечения) срока договора формируется проводка на сумму начисленного процента в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» по статье: «Проценты по договорам займа» и кредит счета 66 (соответствующий субсчет).
Возврат займа. Выплата суммы займа (с процентами) отражается в учете при получении выписки банка.
Разработайте документы для автоматизации ввода следующих операций:
Заключение договора – ввод первичного документа «Договор купли-продажи ЦБ» в базу данных бухгалтерского учета.
Оплата. На основании банковской выписки, подтверждающей факт произведенной оплаты, формируется запись в дебет счета 76 с кредита счета денежных средств на сумму оплаты. При осуществлении оплаты за перерегистрацию, сумма оплаты отражается аналогичной проводкой.
Приход ЦБ. При получении выписки со счета ДЕПО1 производятся записи в дебет счета 58 с кредита счета 76 – приход ЦБ по фактической (договорной) стоимости по каждой ценной бумаге.
Обеспечьте формирование отчетов по предложенному списку.
Инвентаризационная ведомость материалов по складу
|
Раздел 12. Этика профессионального поведения.
|
Содержание учебного материала
|
10
|
|
1.
|
Конфликты в профессиональной деятельности
Специфика профессиональной деятельности. Этические принципы бухгалтера. Причины возникновения конфликтов в профессиональной деятельности. Развитие и разрешение конфликта. Последствия неразрешенных конфликтов.
|
3
|
|
Практическое занятие
|
6
|
|
1.
|
Решение задач и упражнений по образцу, решение вариативных задач, решение ситуационных (профессиональных) задач, деловые игры, проектирование и моделирование разных видов и компонентов профессиональной деятельности, рефлексивный анализ профессиональных умений.
|
Производственная практика (производственное обучение), виды работ:
ознакомится с учредительными документами юридического лица, организацией делопроизводства. Изучить структуру аппарата управления (штатное расписание).
изучить права и обязанности органов управления
изучить права и обязанности бухгалтера предприятия.
изучить договора о полно материальной ответственности, договора о коллективно материальной ответственности.
оформить поступление товаров и тары,
оформить реализацию продажи товаров,
оформить товарные потери товаров,
составить, проверить, произвести бухгалтерскую обработку отчетов материально-ответственных лиц о движении товаров и тары;
ведение записей в книгу покупок и продаж;
ведение аналитического учета по лицевым счетам в учетных регистрах;
документальное оформление, определение и учет результатов инвентаризации товаров и тары;
произвести заключительные работы по учетным регистрам и произвести записи в главную книгу.
составить приходные и расходные кассовые ордера, оформить кассовую книгу, произвести бухгалтерскую обработку документов; оформить проведение инвентаризации денежных средств в кассе, определить результаты и отразить на счетах бухгалтерского учета; произвести записи в учетный регистр
составить, произвести бухгалтерскую обработку выписок банка, записать их в учетный регистр,
составить, произвести бухгалтерскую обработку авансовых отчетов, записать их в учетный регистр;
произвести записи в ведомость и учетные регистры;
на основании журналов-ордеров. В учетные регистры произвести записи в главную книгу.
составить, произвести бухгалтерскую обработку выписки банка по краткосрочным кредитам;
произвести записи в журнал-ордер;
произвести записи хозяйственных операций в ведомость и журнал-ордер по счетам 62, 68, 76;
произвести записи хозяйственных операций в реестры, учетные регистры по счету 60;
произвести записи в главную книгу.
|
72
|
|
Квалификационный экзамен
|
4
|
|
Всего
|
288
|
| |
