Тесты и ситуационные задачи по теме «Налог на прибыль организаций»
Скачать 1.82 Mb.
|
| 41. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих в размере: а) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; в) не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период; г) фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации. 42. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям различных конкурсов и соревнований во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения: а) признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации; б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реализации; в) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; г) не признаются. 43. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогового) периода, определенная по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва: а) не включается; б) включается в полном размере; в) включается в размере 25% от суммы выявленной задолженности; г) включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности. 44. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения: а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с гл. 25 НК РФ; б) не может превышать 50% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода; в) не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода; г) не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода. 45. При отнесении процентов по долговым обязательствам в рублях к расходам в целях налогообложения в случае отсутствия у налогоплательщика долговых обязательств, выданных ему в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной: а) ставке рефинансирования ЦБ РФ, установленной на день фактической выплаты процентов по долговому обязательству; б) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза; в) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,2 раза; г) начислениям в соответствии с условиями договора, если их размер не отклоняется более чем на 20% в сторону повышения от ставки рефинансирования ЦБ РФ. 46. К доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли, относятся: а) стоимость излишков товарно-материальных ценностей, которые выявлены при инвентаризации б) суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с тем, что истек срок исковой давности в) доходы, полученные в качестве вклада в уставный капитал г) средства, полученные в виде залога или задатка 47. Расходами признаются: а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода; б) документально подтвержденные затраты, произведенные организацией; в) затраты, оценка которых выражена в денежном выражении; г) экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы 48. Стоимость материально-производственных запасов определяется: а) исходя из цен приобретения без учета сумм налогов; б) исходя из цен приобретения, включая расходы по транспортировке; в) исходя из цен приобретения с учетом всех затрат, связанных с их приобретением; г) исходя из рыночных цен на момент оприходования по правилам бухгалтерского учета. 49. К расходам на оплату труда не относятся: а) единовременные вознаграждения за выслугу лет; б) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера; в) выплаты за счет средств специального назначения; г) расходы на оплату труда доноров за дни обследования 50. Представительские расходы нормируются в размере: а) 4% расходов на оплату труда; б) не превышающем 4% выручки от реализации; в) 2% расходов на оплату труда; г) 4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики. 51. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются: а) транспортный налог; б) расходы, связанные с реконструкцией основных фондов производственного назначения; в) расходы в виде пени и штрафов, перечисляемых в бюджет; г) поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения 52. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются: а) командировочные расходы в пределах установленными норм; б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов; в) расходы на оплату труда на время учебных отпусков; г) расходу на услуги связи 53. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения: а) принимаются в размере фактических расходов; б) принимаются в размере фактических расходов, но не более 1% выручки; в) не принимаются на расходы; г) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти 54. К расходам, не уменьшающим налогооблагаемую базу, относятся: а) расходы по найму жилых помещений работниками во время командировок б) стоимость безвозмездно переданного имущества в) пени и штрафы за нарушение налогового законодательства г) стоимость коммунальных услуг, продуктов или жилья, которое организация предоставляет работникам бесплатно 55. Уменьшение налогооблагаемой прибыли производится на суммы: а) положительных курсовых разниц; б) положительных суммовых разниц; в) сверхнормативных представительских расходов 56. К материальным затратам в целях налогообложения приравниваются: а) технологические потери при производстве и транспортировке б) средства, перечисляемые профсоюзным организациям в) дивиденды, выплачиваемые организацией г) расходы на покупку амортизируемого имущества 57. В состав расходов на оплату труда не включается: а) единовременные вознаграждения за выслугу лет б) расходы на уплату единого социального налога в) денежные компенсации за вынужденный отпуск 58. К косвенным расходам относятся следующие: а) единый социальный налог, начисленный на заработную плату производственных рабочих б) расходы на приобретение комплектующих изделий и полуфабрикатов в) амортизация основных средств г) амортизация нематериальным активов 59. В состав расходов от внереализационных операций включаются: а) убытки от совместной деятельности; б) налог на имущество организаций; в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; г) расходы на услуги банков; д) безвозмездно переданное имущество; е) сверхнормативные расходы по командировкам 60. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются: а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности; б) пропорционально прямым затратам; в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности г) пропорционально фонду оплаты труда персонала по каждому виду деятельности 61. Убытки от реализации амортизируемого имущества: а) уменьшают налогооблагаемую прибыль в том отчетном периоде, в котором они понесены; б) не уменьшают налогооблагаемую прибыль; в) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, оставшегося до конца налогового периода, в котором произошла реализация; г) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации 62. Не облагаются налогом на прибыль доходы: а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации; б) в виде полученного в форме залога имущества или имущественных прав; в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде г) имущества, полученного в рамках целевого финансирования; д) процентов по кредитам займа 63. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы: а) от посреднической деятельности; б) игорного бизнеса; в) комиссионной деятельности г) при переуступке права требования 64. При определении налоговой базы не учитываются: а) стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц; б) суммы полученных санкций по договорам простого товарищества; в) имущество, полученное в форме залога; г) доходы в виде процентов по договорам займа 65. При определении налоговой базы не учитываются расходы: а) на приобретение амортизируемого имущества; б) на капитальный ремонт; в) на информационные услуги; г) на аудиторские услуги 66. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения: а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг); б) уплачиваются за счет прибыли, остающейся после налогообложения; в) относятся на финансовый результат; г) учитываются согласно положениям учетной политики 67. Сумма резерва по сомнительным долгам создается: а) в размере всей сомнительной задолженности на последний день отчетного периода; б) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода; в) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать 10% выручки; г) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать сумму резерва предыдущего отчетного периода 68. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки: а) сумму налога на добавленную стоимость; б) экспортные пошлины; в) сумму налога на добавленную стоимость и экспортные пошлины; г) уплаченные при вывозе товаров суммы налогов 69. Сумму налога по доходам, полученным от долевого участия российской организации в других организациях определяют: а) налоговый агент исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов; б) получатель дохода самостоятельно исходя из суммы дохода и соответствующей ставки налога; в) налоговые органы исходя из данных о полученных суммах дивидендов, представленных источником дохода г) налоговый агент в общей сумме налога, исчисленном и перечисленной в бюджет исходя из общей суммы дивидендов всех налогоплательщиков 70. Налоговая база с 2007 г. уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере: а) фактических убытков; б) фактических убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года; в) фактических убытков, но не более 30% налоговой базы текущего периода 71. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом: а) на дату признания должником; б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу; в) на дату признания должником или получения средств на счета в банках либо в кассу в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов; г) на дату вступления в силу решения суда 72. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются по курсу: а) на момент отгрузки продукции; б) на момент оплаты отгруженной продукции; в) на дату подписания договора; г) в зависимости от выбранного в учетной политике метода признания доходов 73. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают: а) все предприятия; б) все предприятия, кроме бюджетных учреждений и не перешедших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль; в) все предприятия, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3 000 000 руб. в квартал 74. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль производится: а) до 10-го числа каждого месяца; б) до 15-го числа каждого месяца; в) до 28-го числа каждого месяца 75. Налоговым периодом по налогу на прибыль является: а) месяц; б) квартал; в) календарный год; г) календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами региональных органов власти 76. Только квартальные авансовые платежи но итогам отчетного периода уплачивают: а) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал; б) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн. руб. за каждый месяц; в) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реализации не превышали в совокупности 3 млн. руб. 77. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода: а) 24%, 20%, 15%, 10%, 6%, 0%; б) 24%, 18%, 15%, 0%; в) 24%, 20%, 15%, 5%; г) 24%, 20%, 9%, 15%, 10%, 0%. 78. Ставка налога по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами а) 15 б) 10 в) 6 79. Ставка налога по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями а) 6 б)15 в) 24 80. Ставка налога на прибыль составляет: а) 38% б) 24% в) 35% 81. Ставка налога на прибыль в федеральный бюджет составляет: а) 6 б) 2 в) 10,5 82. Ставка налога на прибыль в региональный бюджет составляет: а) 15,5 б) 6 в)16 83. Ставка налога в местный бюджет составляет: а) 14 б) 2 в) 6 84. Суммы доходов иностранных организаций от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок облагаются налогом на прибыль по ставке: а) 6%; б) 10%; в) 15%; г) 10 или 15% в зависимости от объемов реализации. 85. Если иностранная организация имеет несколько отделений, деятельность через которые приводит к образованию постоянных представительств, сумма налога рассчитывается: а) отдельно по каждому отделению; б) одним отделением, которому поручено ведение учета операций финансово-хозяйственной деятельности по всем отделениям; в) целом по группе отделений головным офисом; г) одним отделением, которому поручено ведение учета операций финансово-хозяйственной деятельности, но с распределением по каждому отделению 86. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать: а) все организации; б) все организации, кроме бюджетных учреждений и организаций, не перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей; в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 1 млн руб. за каждый квартал; г) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3 млн руб. за каждый квартал |
Похожие:
 | За истекший налоговый период ООО «Дилижанс» вовремя предоста вило в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на прибыль ор ганизаций... |  | Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |
| Контрольные вопросы предназначены для проверки уровня знаний студентов по пройденной теме и предлагаются преподавателем к устному... | | По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т е о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет,... |
| Российской Федерации, 1998, n 31, ст. 3824; 2016, n 27, ст. 4177), в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций"... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |