Тесты и ситуационные задачи по теме «Налог на прибыль организаций»

Скачать 1.82 Mb.

Название	Тесты и ситуационные задачи по теме «Налог на прибыль организаций»
страница	15/17
Тип	Тесты

filling-form.ru > Договоры > Тесты

1 ... 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Воспользовавшись статистическими данными, проанализируйте динамику поступлений налога на прибыль в консолидированный бюджет РФ за последние пять лет в абсолютном и процентном выражении. Постройте диаграмму.

Задание 56.

Проследите процесс изменения ставок по налогу на прибыль за период с 1992 года по настоящее время. Прокомментируйте значительное снижение ставки налога на прибыль с 2002 года?

Задание 57.

Составьте блок-схему, описывающую механизм исчисления налога на прибыль.

Задание 58.

Разработайте сравнительную таблицу состава расходов, учитываемых по правилам бухгалтерского учета и в целях исчисления налога на прибыль.

Задание 59.

Составьте краткий обзор арбитражной практики по вопросам определения налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ.

ТЕСТЫ
1. Налог на прибыль является:

а) федеральным

б) региональным

в) местным
2. Плательщиками на прибыль организаций являются:

а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью
3. Не являются плательщика налога на прибыль:

а) бюджетные организации

б) малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности

в) коммерческие банки

г) Центральный банк Российской Федерации

д) страховые организации

е) иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации
4. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:

а) доходы российских и иностранных организаций;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость;

г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами
5. К прочим расходам относятся:

а) Зарплата, расходы по таре, расходы на электроэнергию

б) Расходы на командировки, информационные услуги, расходы на рекламу

в) Материалы, амортизация, транспортные расходы
6. Убытки от реализации основных средств:

а) уменьшают прибыль;

б) не уменьшают прибыль;

в) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанавливаются
7. Отчет о прибылях и убытках составляется:

а) только «по отгрузке»;

б) только «по оплате»;

в) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного метода налогообложения

г) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки по согласованию с налоговыми органами по месту постановки на учет
8. Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:

а) пропорционально объему выручки от реализации продукции (работ, услуг);

б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;

в) пропорционально среднесписочной численности персонала
9. К посреднической деятельности относится:

а) заготовительная деятельность;

б) комиссионная деятельность;

в) снабженческо-сбытовая деятельность

г) сдача в аренду имущества
10. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

а) учитываются в составе доходов от реализации;

б) учитываются в составе внереализационных доходов;

в) не учитываются при определении налоговой базы
11. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;

б) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;

в) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.

г) со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости
12. Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с гл. 25 НК РФ:

а) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов;

б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;

в) не подлежит изменению
13. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным активам не относятся:

а) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных;

б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;

в) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта;

г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду
14. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а) с его функциональным назначением;

б) с его первоначальной стоимостью;

в) со сроками его полезного использования
15. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества;

б) нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества;

в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества;

г) линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете
16. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую – десятую амортизационные группы, налогоплательщики применяют:

а) линейный метод начисления амортизации;

б) нелинейный метод начисления амортизации;

в) любой метод начисления амортизации
17. При применении нелинейного метода норма амортизации определяется по формуле:

а) k= 1/n * 100%

б) k= 2/n * 100%

в) k= 3/n * 100%
18. Организации, имеющие обособленные подразделениях уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:

а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг);

б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;

в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества;

г) пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества
19. Признание доходов по методу начисления происходит:

а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;

в) в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата;

г) на ту дату, которая дополнительно установлена законодательными актами регионов
20. При методе начисления расходы признаются

а) в том отчетном периоде, в котором они оплачены

б) в том отчетном периоде, в котором представлены документы

в) в том отчетном периоде, к которому они относятся
21. Право перехода на кассовый метод имеют организации, если выручка от реализации за предыдущие 4 квартала не превысила (рублей)

а) 3000000

б) 1000000

в) 2000000
22. В соответствии с гл. 25 НК РФ банки имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода):

а) только по кассовому методу;

б) только по методу начисления;

в) любым методом в соответствии с приказом об учетной политике.
23. Для налогоплательщиков — налоговых резидентов, получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется:

а) налогоплательщиком самостоятельно;

б) налоговым агентом — организацией, являющейся источником дохода;

в) налоговым органом.
24. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение следующего срока:

а) пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

б) восьми лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

в) десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
25. При этом совокупная сумма убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не
может превышать:

а) 10% налоговой базы;

б) 20% налоговой базы;

в) 30% налоговой базы;

г) 50% налоговой базы;

д) признается без ограничений.
26. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации, применяется ставка:

а) 0%;

б) 9%;

в) 15%;

г) 30%.
27. Убыток, полученный при уступке права требования после срока платежа, предусмотренного договором о реализации товаров, принимается в целях налогообложения:

а) в размере 50% на дату уступки права требования и 50% по истечении 45 дней с этой даты;

б) равными долями в течение месяцев, оставшихся до окончания налогового периода;

в) в размере 50% на дату уступки права требования и 50% на последнюю дату налогового периода;

г) на даты, согласованные организацией с налоговыми органами
28. Доходами от реализации признаются:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления;

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;

г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме
29. Доход налогоплательщика от операций по реализации ценных бумаг определяется исходя из:

а) цены реализации ценной бумаги;

б) цены реализации ценной бумаги и суммы накопленного процентного дохода, уплаченной покупателем;

в) рыночной цены ценной бумаги;

г) максимальной цены сделок, совершенных в течение торгового дня через организатора
30. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты;

г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.
31. Какие из ниже перечисленных доходов организация может по своему усмотрению относить как в состав внереализационных доходов, так и в состав доходов от реализации:

а) доходы, полученные от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности

б) доходы, полученнные от сдачи имущества в аренду

в) доходы, полученные от купли-продажи иностранной валюты

г) доходы от участия в простом товариществе
32. Внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, учитываются:

а) исходя из цены сделки;

б) по рыночным ценам;

в) исходя из цены сделки с учетом положений ст. 40 НК РФ;

г) исходя из цены сделки или рыночной цены в зависимости от положений учетной политики.
33. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

а) учитывается в составе доходов от реализации;

б) учитывается в составе внереализационных доходов;

в) не учитывается при определении налоговой базы
34. Доходы, полученные участниками договора простого товарищества:

а) распределяются каждому участнику товарищества пропорционально доле, установленной соглашением;

б) распределяются каждому участнику товарищества пропорционально доле вклада товарища;

в) остаются в распоряжении простого товарищества;

г) остаются в распоряжении участника товарищества, ведущего учет доходов и расходов.
35. Участник договора простого товарищества, осуществляющий учет доходов и расходов, о суммах доходов, причитающихся каждому участнику:

а) не обязан сообщать;

б) обязан сообщать в налоговый орган по месту регистрации участников товарищества;

в) обязан сообщать каждому участнику товарищества в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

г) обязан сообщать каждому участнику товарищества после окончания налогового периода
36. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если это имущество:

а) внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;

б) внесено от физического лица, состоящего в штате организации;

в) внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный (складочный) капитал (фонд) получающей организации составляет более чем 50%;

г) получено в виде основных средств производственного назначения
37. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество:

а) увеличивается на остаточную стоимость этого имущества;

б) увеличивается на стоимость этого имущества, указанную в документах о передаче;

в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества с учетом ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости;

г) не увеличивается
38. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:

а) материальные;

б) на оплату труда;

в) на социальное страхование;

г) суммы начисленной амортизации;

д) прочие.

39. Расходы налогоплательщика на НИОКР признаются для целей налогообложения:

а) после окончания НИОКР в течение пяти лет равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности;

б) после окончания НИОКР в течение одного года равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности;

в) по мере их осуществления в процессе исследований или разработок в размере фактических затрат
40. Следующие расходы налогоплательщика по приему представителей других организаций не относятся к представительским в целях установления взаимного сотрудничества:

а) на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия);

б) на транспортное обеспечение;

в) на буфетное обслуживание во время переговоров;

г) на организацию развлечений и отдыха;

д) на организацию профилактики или лечения заболеваний.