Учет нефинансовых активов в части основных средств и нематериальных активов. Необходимо обеспечить ведение бухгалтерского учета вложений в нефинансовые активы в части основных средств и нематериальных активов на соответствующих счетах учета, обеспечивающих обособленный учет:
- недвижимого имущества (только для основных средств), в том числе обособленно - учет затрат на капитальное строительство;
- особо ценного движимого имущества;
- иного движимого имущества.
Аналитический учет вложений в нефинансовые активы в части основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) необходимо обеспечить в разрезе:
- Количества нефинансовых активов;
- Кодов бюджетной классификации (для затрат, финансируемых за счет бюджетных стредств);
- КФО;
- ФЛС МФТИ (специфика Заказчика);
- КЭК;
- Объектов капитальных вложений (основных средств);
- Видов затрат;
- Способов строительства (для затрат на капитальное строительство).
Необходимо предусмотреть отражение следующих способов поступления ОС и НМА в учреждение:
- приобретение у поставщика;
- приобретение через подотчетное лицо;
- безвозмездное получение от учреждений и организаций различных форм собственности.
Необходимо предусмотреть отражение операций с ОС и НМА в пути.
Для отражения затрат, связанных с монтажом оборудования или строительством хозяйственным способом, необходимо предусмотреть возможность выбора счета учета вложений в нефинансовые активы при отражении списания ТМЦ, услуг сторонних организаций и прочих операциях, увеличивающих стоимость нефинансовых активов.
Необходимо предусмотреть возможность отражения дополнительных затрат, включаемых в стоимость нефинансовых активов до принятия ОС и НМА к учету, например, транспортных расходов, консультационных услуг, затрат на доукомлектование и т.д.
При отражении поступления нефинансовых активов в организацию необходимо предусмотреть формирование справки формы 0504833.
Требования к функциям ведения основных средств и нематериальных активов представлены в таблице 12.
Таблица 12.
№
п/п
|
Функция
|
Описание требований
|
1
|
Ведение хронологии движения инвентарных объектов ОС и НМА по первичным документам
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
Ведение хронологии движения инвентарных объектов по первичным документам:
Учет вложений в объекты при их приобретении, строительстве (создании), модернизации (реконструкции, достройки, дооборудования), изготовлении с автоматическим расчетом объема фактических затрат.
Принятие к бухгалтерскому учету объектов по первоначальной стоимости.
Оприходование излишков объектов.
Выдача объектов в эксплуатацию внутри учреждения.
Внутреннее перемещение объектов.
Списание инвентарных объектов.
Переоценка объектов.
Расчет сумм начисления амортизации по объектам.
Аналитический учет ОС и НМА в количественно суммовом выражении.
Учет доверенностей выданных сотрудникам обслуживаемого учреждения на получение ОС и НМА.
Обеспечение формирования в Системе уникального штрих-кода инвентарного номера к каждому объекту для автоматизации проведения инвентаризации нефинансовых активов.
12.Оперативное формирование настраиваемых отчетов с учетом требуемой группировки данных и накладываемых ограничений.
13.Автоматический расчет и формирование отчетности по налогу на имущество организаций. Возможность выгрузки отчетности по налогу на имущество в электронный формат для передачи в ИФНС.
|
2
|
Хранение индивидуальных характеристик инвентарных объектов
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
1. Хранение индивидуальных характеристик инвентарных объектов.
|
3
|
Привязка типовых бухгалтерских операций к действиям, производимым над инвентарным объектом
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
1. При вводе данных обеспечивается привязка бухгалтерских операций к действиям, производимым над инвентарным объектом.
|
4
|
Автоматическое формирование бухгалтерских операций при закрытии первичных документов
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
1. Выполняется автоматическое отражение в журнале операций (своде бухгалтерских записей) корреспонденции счетов при закрытии первичных документов.
|
5
|
Проведение инвентаризации ОС (основных средств) с использованием штрихкодирования
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
1. Автоматически формировать для новых ОС и ОС в оперативном учете уникальный штрихкод (Создание механизма для авто-нумерации).
2. Хранить информацию о возможности нанесения этикетки на инвентарный объект.
3. Печатать этикетки для наклейки, содержащие информацию о инвентарном объекте, такую как штрихкод, инвентарный номер, наименование.
4. Выгружать на ТСД (терминал сбора данных) список ОС для инвентаризации (Модификация выгрузки данных на ТСД с учетом новых полей).
5. Загружать с ТСД данные об инвентаризации и формировать инвентаризационные ведомости (Модификация обработки по загрузке для автоматического заполнения документов по инвентаризации).
6. Хранить информацию о текущем месте нахождения (помещения) инвентарного объекта, и историю его перемещения.
7. Формировать список ОС находящихся в помещении.
8. Формировать ведомость по проинвентаризированным ОС.
|
6
|
Принятие к учету и ввод в эксплутацию основных средств
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
Необходимо обеспечить возможность принятия к учету следующих основных средств:
- приобретенных у поставщика;
- приобретенных через подотчетное лицо;
- полученных безвомездно;
- изготовленных собственными силами.
При принятии к учету основных средств необходимо предумотреть возможность одновременного ввода основных средств в эксплуатацию.
При вводе в эксплуатацию в зависимости от действующих стоимостных критериев на дату совершения операции необходимо предусмотреть следующие варианты погашения стоиомости основных средств:
- линейный способ;
- начисления 100% амортизации при вводе в эксплуатацию;
- списание на затраты в полной сумме с одновременным отражением на забалансовых счетах оперативного учета ОС;
- не начислять амортизацию.
Предусмотреть формирование следующих печатных форм при вводе в эксплуатацию основных средств:
- Акт ОС-1 (ф. 0306001);
- Акт ОС-1а (ф. 0306030);
- Акт ОС-1б (ф. 0306031);
- Справка ф.0504833.
Необходимо предусмотреть ведение группового учета основных средств с обеспечением закрепления инвентарных номеров за каждым основным средством.
Для ускорения работы пользователей и обеспечения внутреннего контроля необходимо предусмотреть:
- автоматическое заполнение срока использования основного средства при выборе соответствующей позиции ОКОФ (если по данной позиции возможно однозначное сопоставление ОКОФ – срок полезного использования);
- групповое добавление аналогичных основных средств при вводе в эксплуатацию большого количества ОС и НМА.
В случае неодновременного принятия к учету и ввода в эксплуатацию основного средства необходимо предусмотреть возможность отражения факта ввода в эксплуатацию основного средства и совершения всех необходимых при этом операций с формированием печатной формы ОС-2 ф. 0306032, М-11 ф. 0315006, справки ф. 0504833, ведомости выдачи НФА ф. 0504210.
|
7
|
Внутреннее перемещение и выбытие ОС и НМА
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
Необходимо предусмотреть возможность отражения внутреннего перемещения основных средств между ЦМО с возможностью формирования следующих печатных форм ОС-2 ф. 0306032, М-11 ф. 0315006, справки ф. 0504833. Для удобства и ускорения ввода внутреннего перемещения необходимо предусмотреть возможности подбора основных средств по определенным признакам (например, ФЛС, счет учета, ЦМО и т.д.).
2. Необходимо предусмотреть возможность отражения выбытия основных средств по разным основаниям (разным КЭК для финансового результата от выбытия) с автоматическим доначислением амортизации за месяц выбытия (если применимо):
- пришедших в негодность и на нужды учреждения;
- недостачи ОС и НМА;
- выбытие реализованных ОС и НМА;
- выбытие в случае стихийных бедствий;
- списание на изготовление НФА;
- вложения ОС и НМА в уставный капитал;
- безвозмездная передача ОС и НМА учредителю и организациям и учреждениям различных форм собственности.
3. При совершении операций выбытия необходимо предусмотреть формирование печатных форм: Акт ОС-1 (ф. 0306001), акт ОС-1а (ф. 0306030), акт ОС-4 (ф. 0306003), акт ОС-4а (ф. 0306004), справки ф. 0504833.
4. Необходимо предусмотреть учет драгоценных металлов в составе ОС.
5. Необходимо предусмотреть возможность переоценки ОС.
|
8
|
Амортизация ОС и НМА
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
Учет амортизации необходимо организовать на соответствующих счетах бухгалтерского учета аналогично структуре счетов учета ОС и НМА. Необходимо предусмотреть механизм автоматического расчета амортизации основных средств по указанным при принятии к учету и вводе в эксплуатацию параметрам с учетом возможных изменений с формированием печатных форм ведомости начисления амортизации и справки ф. 0504833.
Необходимо предусмотреть механизм корректировки амортизации ОС и НМА при изменении срока полезного использования, метода начисления амортизации и т.д.
|
9
|
Модернизация и капитальный ремонт ОС и НМА
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
Необходимо предусмотреть возможность формирование затрат на модернизацию основных средств и отражения фактов модернизации и капитального ремонта основных средств с формированием печатных форм акта ОС-3 (ф. 0306002) и справки ф. 0504833.
|
10
|
Учет ОС в оперативном учете
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
Необходимо предусмотреть отражение внутреннего перемещения ОС в оперативном учете с формированием печатных форм ОС-2 (ф. 0306032), М-11 (ф. 0315006), справки ф. 0504833. Необходимо предусмотреть списание ОС с оперативного учета с возможностью формирования различных печатных форм акт списания хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), акт о списании групп объектов основных средств ОС-4б (ф. 0306033), акт ОС-1б (ф. 0306031), накладная М-15 (ф. 0315007), М-11 (ф. 0315006), Акт ОС-1 (ф. 0306001), справки ф. 0504833.
|
11
|
Забалансовый учет ОС и НМА
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
1. Необходимо предусмотреть отражение поступления ОС на забансовый учет по разным субсчетам с формированием печатных форм справки ф. 0504833 и приходного ордера М-4 ф. 0315003:
- основные средства в пользовании;
- на ответственном хранении;
- полученные по централизованному снабжению.
Необходимо предусмотреть отражение внутреннего перемещения соответствующих забалансовых основных средств с формированием печатных форм ОС-2 ф. 0306032, М-11 ф. 0315006. Необходимо предусмотреть отражение списание забалансовых основных средств с формированием печатных форм акт списания хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), акт о списании групп объектов основных средств ОС-4б (ф. 0306033), акт ОС-1б (ф. 0306031), М-11 (ф. 0315006), Акт ОС-1 (ф. 0306001), справки ф. 0504833.
|
12
|
Отчеты по основным средствам
|
Система должна обеспечивать выполнение следующих требований:
1. Все операции по основным средствам и нематериальным активам должны отражаться в соответствующих регистрах бухгалтерского учета:
- главной книге ф. 0504072;
- журнале операций №7 (или др. номеров в соответствии с принятой в учреждении классификацией) ф. 0504071;
- оборотной ведомости ф. 0504036;
- многографной карточке ф. 0504054.
Также необходимо предусмотреть индивидуальное и групповое формирование инвентарных карточек ОС ф. 0504031 и ф. 0504032. При групповом формировании карточек необходимо предусмотреть отбор списка основных средств для печати по различным возможным реквизитам (ЦМО, КФО, ФЛС, группа справочника и т.д.) (специфика Заказчика).
Также необходимо предусмотреть формирование следующих регламентированных отчетов по ОС, НМА:
- опись инвентарных карточек ф. 0504033;
- инвентарный список НФА ф. 0504034;
- оборотной ведомости по нефинансовым активам ф. 0504035, также произвольные отчеты с различными группировками и отборами по всем реквизитам, содержащимися в справочнике основных средств:
- ведомость по ОС (НМА);
- ведомость амортизации;
- расчет среднегодовой стоимости имущества (для целей исчисления налога на имущество);
- безмозмездные пооступления и передачи ОС;
- ведомость НФА, переданных в безвозмездное пользование
|
4.2.1.4 АВТОМАТИЗАЦИЯ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ
Необходимо обеспечить ведение бухгалтерского учета материальных запасов на соответствующих счетах учета с разделением на особо ценное и иное движимое имущество.
Необходимо обеспечить ведение аналитического учета МЗ в следующих разрезах:
- Количества МЗ;
- Кодов бюджетной классификации (для затрат, финансируемых за счет бюджетных стредств);
- КФО;
- КЭК;
- Номенклатуры (конкретных МЗ);
- Центров материальной ответственности;
- Смет доходов и расходов (специфика Заказчика)
Необходимо предусмотреть отражение в бухгалтерском учете следующих видов поступления МЗ:
- приобретение у поставщика;
- приобретение через подотчетное лицо;
- безвозмездное получение от учреждений и организаций различных форм собственности;
- от ликвидации объектов ОС;
- по результатам инвентаризации в качестве излишков;
- из научных подразделений;
- от учредителя.
Необходимо предусмотреть возможность оприходования МЗ на счет учета капитальных вложений в НФА – счет 106 для консолидации всех затрат, связанных с принятием к учету МЗ. В дальнейшем необходимо предусмотреть принятие к учету МЗ, оприходованный на счет 106 с формированием справки ф. 0504833.
При оформлении поступления МЗ необходимо предусмотреть формирование следующих печатных форм: приходный ордер М-4 (ф. 0315003), справки ф. 0504833.
Необходимо предусмотреть возможность формирования акта примки материалов по ф. М-7, формирующегося при необходимости на основании документов поступления МЗ.
Необходимо предусмотреть отражение движения материалов в пути (покупка и прочее поступление и оприходование).
Необходимо предусмотреть отражение внутреннего перемещения материалов между ЦМО с формирование печатных форм М-11 (ф. 0315006), М-15 (ф. 0315007) и справки ф. 0504833. Также необходимо предусмотреть отражение перемещения МЗ между счетами учета.
Необходимо предусмотреть списание МЗ по следующим направлениям:
- списание на собственные нужды (счет дебета – 401);
- списание на себестоимость НФА, работ, услуг на счета 106, 109;
- списание в научное подразделение (одновременное отражение на забалансовый счет 12);
- списание на изготовление экспериментальных устройств (одновременное отражение на забалансовый счет 13);
- списание запчастей к транспорту (одновременное отражение на забалансовый счет 09);
- списание сверх норм, недостач;
- списание по чрезвычайным ситуациям;
- списание по ветхости и порче;
- безвозмездная передача учреждениям и организациям различных форм собственности;
- передача учредителю;
- вложение в уставный капитал;
- реализация материалов (в том числе безвозмездная);
- возврат материалов поставщику.
При оформлении выбытия МЗ необходимо предусмотреть формирование следующих печатных форм, когда применимо:
- М-15 (ф. 0315007);
- Торг-12;
- справка ф. 0504833;
- расходная накладная;
- акт о списании материалов ф. 0504230;
- акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря ф. 0504143;
- ведомость выдачи МЦ на нужды учреждения
При выбытии МЗ необходимо предусмотреть подбор МЗ по остаткам, удовлетворяющим условиям конкретного документа (МОЛ, КФО и т.д.). Также для облегчения ввода списания необходимо предусмотреть возможность ввода списания МЗ на основании документа поступления МЗ с копированием номенклатур, количества и основных признаков поступления в документ списания.
|
