Рабочая программа дисциплины Цели и задачи изучения дисциплины
Цель изучения дисциплины – рассмотреть организационно-правовые методы налогового контроля, используемые при проведении налоговых проверок, виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Задачи дисциплины – познакомить студентов с методологическими основами проведения налогового контроля, положениями Налогового кодекса РФ, законодательными и нормативными актами ФНС России и УФНС России по Ростовской области, регламентирующими порядок проведения контрольных мероприятий.
Требования к уровню освоения дисциплины
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Иметь представление:
об организации бухгалтерского, управленческого и налогового учета, выработки учетной и налоговой политики предприятия;
организационно-правовыми методами налогового контроля при проведении налоговых проверок;
Знать:
нормативную базу проведения налоговых проверок, основные права и обязанности налогоплательщиков по уплате налогов, а также налоговых органов при проведении налогового контроля;
Уметь:
оперативно составлять контрольно-ревизионную документацию, соответствующую нормам налогового законодательства;
организовать и осуществить проведение налогового контроля;
применять методы отбора налогоплательщиков для проведения аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов;
Овладеть компетенциями:
правомерного применения налоговых санкций при нарушении налогоплательщиками законодательства по налогам и сборам;
самостоятельного принятия решения при проведении контрольно-ревизионной деятельности.
Содержание учебной программы
Тема 1. Налоговые органы в Российской Федерации: их состав и характеристика. Полномочия налоговых органов
Налоговые органы в РФ: их состав и харак теристика. Полномочия налоговых органов.
Налоговые органы и их иерархическая система в России. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции. Структура Федеральной налоговой службы. Состав и структура региональных налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Реализация полномочий налоговых органов. Перспективы налоговой реформы в части совершенствования налогового администрирования.
Тема 2. Налоговый контроль: сущность, виды, методы
Регистрация и учет налогоплательщиков. Учет налогоплательщиков. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков юридических и физических лиц. Перечень документов, необходимый для постановки на учет налогоплательщиков. Порядок переучета и снятия с учета налогоплательщиков. Присвоение идентификационного номера налогоплательщику (ИНН). Особенности регистрации юридических и физических лиц. Обязанность органов, осуществляющих регистрацию юридических и физических лиц и их имущества.
Прием и обработка отчетности. Оперативно-бухгалтерский учет в налоговых органах. Прием отчетности на бумажных и магнитных носителях. Обработка и анализ данных форм налоговой отчетности. Взаимосвязь налоговой отчетности и налогового контроля.
Учет поступления налогов и начисленных сумм. Понятие «контрольно-экономическая работа». Формы контрольно-экономической работы налоговых органов и их краткая характеристика. Методы контрольно-экономической работы налоговых органов. Понятие экономического анализа. Основные документы и материалы, используемые при проведении экономического анализа. Основные направления аналитической работы. Анализ социально-экономического развития региона. Анализ налоговой базы, начисленных налогов и динамики поступлений в бюджетную систему РФ. Анализ налогов и сборов по крупнейшим налогоплательщикам и в отраслевом разрезе. Анализ задолженности по налогам, налоговым санкциям и пеням. Анализ полноты отражения в отчетности налоговой базы и начисленных налогов. Анализ и оценка эффективности работы налоговых органов.
Налоговые проверки. Виды налоговых проверок. Формы проведения налоговых проверок за рубежом (на примере Италии, Франции, США).
Тема 3. Камеральная налоговая проверка и порядок ее проведения
Экономическая сущность камеральной налоговой проверки. Требования, предъявляемые к оформлению результатов камеральной проверки.
Встречная налоговая проверка: сущность, условия проведения, оформление результатов.
Тема 4. Выездная налоговая проверка и порядок ее проведения
Экономическая сущность выездной налоговой проверки. Оформление поручения на проведение выездной налоговой проверки. Мотивационные признаки для проведения выездной налоговой проверки. Участие свидетеля. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр помещения. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Проведение независимой экспертизы. Привлечение специалистов для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Участие переводчика. Участие понятых. Требования, предъявляемые к составлению протокола при изъятии документов. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
Тема 5. Отчетность налоговых органов
Учет информации в налоговых органах. Отчетность налоговых органов, ее особенности и правила составления.
|
