Тема 6. Реализация хозяйственных операций по учету расчетов с покупателями и поставщиками в программе «1С: Бухгалтерия 8» Практическое занятие 6-1. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ
Расчеты с покупателями могут производиться следующим образом:
– оплата за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги);
– предоплата (аванс) под предстоящие поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг).
Соответственно, в первом случае оправдательными документами являются счета, акты, и т. д., а во втором — договоры. Раньше, когда несвоевременные выплаты случались редко, расчеты с покупателями велись безналичными перечислениями с использованием платежных требований и платежных требований-поручений. В настоящее время расчеты с покупателями ведутся, как правило, с использованием платежных поручений.
При отражении поступления денежных средств от покупателя в 1С:Бухгалтерии 8 программа сама пытается определить что это: оплата или предоплата.
Если за покупателем числится дебиторская задолженность, то программа расценивает поступление как оплату, а если задолженности нет, то как предоплату.
Основанием для ввода в информационную базу операции по поступлению оплаты (предоплаты) служит выписка банка, подтверждающая факт поступления денег на расчетный счет организации.
В случае оплаты формируется проводка по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - на всю сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет.
В случае предоплаты формируются две проводки:
– первую проводку формирует документ Поступление на расчетный счет - по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 62.02 «Авансы полученные» - на всю зачисленную сумму;
– вторую проводку формирует документ Счет-фактура выданный - по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» - на сумму НДС, исчисленную с суммы полученной предоплаты.
Для организации аналитического учета на счетах расчетов с покупателями используются справочники Контрагенты и Договоры контрагентов, а также документы расчетов.
Справочник Договоры контрагентов является подчиненным справочнику Контрагенты. Это означает, что каждый элемент справочника Договоры контрагентов принадлежит некоторому элементу справочника Контрагенты, поэтому его можно открыть только из списка контрагентов по команде Перейти → Договоры контрагента.
Учет предоплаты
Информация № 7-1
Согласно договору № 2-ПК от 18.01.2010 на расчетный счет ЗАО ЭПОС получена предоплата от КБ «Топ-Инвест» в счет предстоящей поставки продукции – письменных столов.
Факт предоплаты в сумме 200 600 руб. подтвержден выпиской № 4 с банковского счета от 23.01.2010 с приложением платежного поручения № 44. Из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты включен НДС 18%.
Выписка за 23.01.2010
Лицевой счет № 40702810600006132001
Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС
Операционист: 33
ДПВ: 21.01.2010
Входящий остаток пассив 1570 000.00
|
ВО
|
№ док.
|
Коррсчет
|
БИК
|
Счет
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
44
|
30301810310000100032
|
044520032
|
|
|
200 600.00
|
Итого оборотов
|
|
|
200 600.00
|
Исходящий остаток 1 770 600.00
ЗАО «Нефтепромбанк»
|
Расчеты с покупателями по предоплате за продукцию в программе 1С:Бухгалтерия 8 отражаются в следующей последовательности:
– покупатель регистрируется в справочнике Контрагенты;
– договор, являющийся основанием поступления денежных средств, регистрируется в справочнике Договоры контрагентов;
– получение предоплаты согласно банковской выписке регистрируется документом Поступление денежных средств;
– с помощью документа Счет-фактура выданный составляется счет-фактура на аванс.
Регистрация покупателя
Регистрацию покупателя можно выполнить как предварительно, так и непосредственно в процессе ввода документа Поступление на расчетный счет. В рассматриваемом случае контрагент КБ «Топ-Инвест» уже зарегистрирован в справочнике Контрагенты.
Регистрация договора с покупателем
Занести информацию о договоре с покупателем можно как непосредственно в процессе ввода документа Поступление на расчетный счет, так и предварительно,
Задание № 7-1
Ввести в справочник «Договоры контрагентов» информацию о договоре № 2-ПК от 18.01.2010, заключенным между ЗАО ЭПОС и КБ «Топ-Инвест».
Решение:
– командой меню Предприятие → Контрагенты → Юридические лица → Банки → Топ-Инвест Банк → меню Действия → Изменить открыть форму Контрагенты: Топ-Инвест КБ;
– перейти на закладку Счета и договоры;
– в табличной части Договоры контрагентов двойным щелчком на элементе с наименованием Основной договор (был введен автоматически при вводе сведений о контрагенте в справочник Контрагенты) открыть форму Договор контрагента: Основной договор;
– в реквизите Наименование вместо значения Основной договор указать значение Договор № 2-ПК от 18.01.2010;
– в реквизите Вид договора оставить значение «по умолчанию» — С покупателем;
– в реквизите Тип цен указать — Основная цена продажи;
– в реквизите Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс указать — Мебель собственного производства (для заполнения реквизита ввести в справочник Номенклатура соответствующий элемент);
– убедиться, что форма заполнена так, как это представлено на рис. 7-1;
– сохранить изменения по кнопке <ОК>;
– закрыть форму Контрагенты: Топ-Инвест КБ.
Рис. 7-1. Форма со сведениями о договоре с контрагентом
Регистрация полученной предоплаты
Регистрация зачисленной на расчетный счет суммы по платежному поручению контрагента производится с использованием уже знакомого документа Поступление на расчетный счет.
Задание № 7-2
Ввести в информационную базу документ «Поступление на расчетный счет» от 23.01.2010.
Данные для контроля: 1770 600.00 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → период с 01.01.2010 по 23.01.2010 → счет 51 → Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода).
Решение:
– в форме Банковские выписки ввести команду меню Действие → Добавить, либо после щелчка правой кнопкой мыши выбрать в контекстном меню опцию Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, либо нажать на клавишу <Insert>;
– в форме Выбор вида документа установить курсор в строку Поступление на расчетный счет и щелкнуть мышью по кнопке <ОК>.
– в форме Выбор вида операции документа установить курсор в строку Оплата от покупателя и щелкнуть мышью по кнопке <ОК>.
На экран будет выведена форма Поступление на расчетный счет: Оплата от покупателя. Новый.
В форме необходимо:
– текущую дату исправить на дату зачисления денежных средств на расчетный счет согласно выписке - 23.01.2010;
– в реквизите Счет учета оставить значение по умолчанию — 51;
– в реквизитах Вх. номер и Вх. дата указать номер платежного поручения КБ «Топ-Инвест» — 44 и дату его составления – 23.01.2010;
– сведения об организации – получателе (ЗАО ЭПОС) и банковском счете, на который зачислена поступившая сумма (ЗАО «Нефтепромбанк (Расчетный)) подставляются в форму автоматически (если этого по каким-то причинам не произошло, поля следует заполнить сведениями соответственно из справочника Организации и Банковские счета);
– в реквизите Плательщик по кнопке открыть справочник Контрагенты и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Топ-Инвест КБ;
– в реквизите Сумма указать сумму, зачисленную на расчетный счет по платежному поручению № 44 от 23.01.2010, – 200 600 руб.;
– в реквизите Ставка НДС указать налоговую ставку 18%;
– в реквизите Статья движения денежных средств по кнопке открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Средства, полученные от покупателей и заказчиков;
– в реквизите Назначение платежа указать Предоплата по договору №2-ПК от 18.01.2010.
В результате форма должна принять вид, представленный на рис. 7-2.
Рис. 7-2. Регистрация полученной предоплаты по договору
Поскольку сумма по платежному поручению уже зачислена на расчетный счет, документ следует провести и сформировать по нему бухгалтерские проводки. Для этого нужно щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов формы документа, после чего форму можно закрыть.
Для просмотра проводки, сформированной при проведении этого документа, необходимо:
– в списке документов формы Банковские выписки установить курсор в строку со сведениями об этом документе и щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов формы. Бухгалтерская проводка документа представлена на рис 7-3.
Рис. 7-3. Бухгалтерская проводка документа Поступление на расчетный счет № 3 от 23.01.2010
В плане счетов 1С:Бухгалтерии 8 для счета 62.02 «Авансы полученные» установлен флажок в колонке НУ. Это означает, что этот счет используется не только для бухгалтерского учета, но также и для налогового учета по налогу на прибыль организаций. Для рассматриваемой операции сумма поступившей предоплаты фиксируется в налоговом учете в ресурсе Сумма НУ Кт.
Составление счета-фактуры на аванс
На поступившую предоплату выписывается счет-фактура, который регистрируется в книге продаж. Если договором с покупателем предусмотрена предоплата за продукцию, то счет-фактура составляется в двух экземплярах: второй экземпляр передается покупателю для применения последним налогового вычета на сумму уплаченного НДС.
Счета-фактуры на авансовые платежи, полученные за определенный период времени, в программе 1С:Бухгалтерия 8 составляются автоматизированным методом с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс.
Задание № 7-3
1. Выписать счет-фактуру на аванс, поступивший 23.01.2010 от покупателя КБ «Топ-Инвест».
2. Сформировать проводки по начислению НДС с полученной предоплаты.
Данные для контроля: 30 600.00 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → период с 01.01.2010 по 23.01.2010 → счет 76.АВ → Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода).
Решение:
– командой меню Продажа → Ведение книги продаж → Регистрация счетов фактур на аванс вывести на экран форму Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 7-4);
– указать период, за который необходимо сформировать счета-фактуры на аванс – с 01.01.2010 по 31.01.2010 (все счета-фактуры на аванс за месяц в программе можно выписать одной операцией, в нашем случае будет выписан только один счет-фактура);
– щелкнуть по кнопке <Заполнить> на панели инструментов табличной части;
Рис. 7-4. Форма обработки
Регистрация счетов-фактур на аванс
В результате в табличной части появится строка с информацией для счета-фактуры, который необходимо выписать (рис. 7-5).
Рис. 7-5. Информация для выписки счета-фактуры
– нажать на кнопку <Выполнить>.
При выполнении обработки:
– создается счет-фактура на аванс (номер счета-фактуры на аванс начинается с литеры "А");
– созданный счет-фактура автоматически регистрируется в учете (проводится), в результате формируются:
запись с видом движения Приход в регистре НДС с авансов (вид ценности Авансы полученные);
запись с видом движения Приход в регистре НДС начисленный (вид ценности Авансы полученные, вид начисления НДС с авансов, событие Получен аванс);
бухгалтерская проводка по начислению НДС по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».
Посмотреть созданный документ Счет-фактура выданный можно в списке Счета-фактуры выданные (рис. 7-6).
Рис. 7-6. Список выписанных счетов-фактур
Для получения печатной формы счета-фактуры нужно в списке Счета-фактуры выданные курсором выделить соответствующий документ и щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов (рис. 7-7).
Рис. 7-7. Печать счета-фактуры
Для просмотра движений документа по регистрам нужно в списке Счета-фактуры выданные курсором выделить соответствующий документ и щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов.
Убедитесь, что движения, сформированные документом Счет-фактура выданный №А000000001 от 23.01.2010, совпадают с теми, что представлены на рис. 7-8.
Рис. 7-8. Движения документа
Счет-фактура выданный на аванс
Регистрация счета-фактуры в книге продаж
Счет-фактура, выписанный на полученный аванс, подлежит регистрации в книге продаж.
В программе 1С:Бухгалтерия 8 предусмотрены два варианта ведения расчетов по НДС: упрощенный и общий. При упрощенном варианте выписанные счета-фактуры автоматически регистрируются в книге продаж. При общем варианте регистрация счетов-фактур выданных в книге продаж осуществляется с помощью документа Формирование записей книги продаж.
В параметрах учетной политики мы не установили флажок Упрощенный учет НДС, поэтому будем производить регистрацию счетов-фактур в книге продаж вторым вариантом
Задание № 7-4
С помощью документа «Формирование записей книги продаж» сформировать записи для книги продаж за январь.
Решение:
– командой меню Продажа → Ведение книги продаж → Формирование записей книги продаж вывести на экран форму Формирование записей книги продаж;
– ввести команду меню Действие → Добавить, либо после щелчка правой кнопкой мыши выбрать в контекстном меню опцию Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, либо нажать на клавишу <Insert>;
– в форме Формирование записей книги продаж: Новый ввести дату документа – 31.01.2010 (в общем случае документ достаточно вводить один раз за налоговый период, и датировать его последним днем налогового периода), после чего ввести команду Заполнить → Заполнить документ.
Для рассматриваемого примера на закладке С авансов должна появиться запись о начислении НДС с аванса, полученного от КБ «Топ-инвест» (рис. 7-9).
Рис. 7-9. Документ Формирование записей книги продаж
– провести документ.
Рис. 7-10. Движения документа
Формирование записей книги продаж
При проведении документа будут сформированы (рис. 7-10):
запись в регистре НДС продажи (вид ценности Авансы полученные, событие Получен аванс);
запись с видом движения Расход в регистре НДС начисленный (вид ценности Авансы полученные, вид начисления НДС с авансов, событие Получен аванс);
В бухгалтерском учете операция формирования записей книги продаж не отражается.
Книга продаж в программе 1С:Бухгалтерия 8 формируется с помощью отчета Книга продаж.
Задание № 7-5
Сформировать книгу продаж за январь 2010.
Решение:
– командой меню Продажа → Ведение книги продаж → Книга продаж вывести на экран форму отчета Книга продаж;
– указать период формирования книги продаж – с 01.01.2010 по 31.01.2010 и нажать на кнопку <Сформировать>.
В результате в форме отчета будет показана книга продаж, содержащая зарегистрированную в ней запись (рис. 7-11).
Рис. 7-11. Книга продаж за январь 2010 г.
Практическое занятие 6-2. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ
Расчеты с поставщиками за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы осуществляются, как правило, в безналичном порядке, путем выписки платежных поручений на основании счетов, актов о приемки и т.п. документов.
Если цены за товары, работы и услуги установлены в рублях, то оплата (окончательный расчет) за полученные товары (работы, услуги) отражается проводкой в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счета 51 «Расчетные счета».
Оплата за еще неполученные товары (предоплата, аванс) отражается записью в дебет субсчета 60.02 «Расчеты по авансам выданным» с кредита счета 51 «Расчетные счета».
Для расчетов по претензиям используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям».
Оплата счета поставщика включает выполнение следующих действий:
– регистрация поставщика в справочнике Контрагенты.
– регистрация счета поставщика в справочнике Договоры контрагентов.
– выписка платежного поручения на оплату счета поставщика;
– получение выписки банка и ввод документа Списание с расчетного счета для формирования проводки на списание денежных средств с расчетного счета.
Информация № 8-1
ЗАО ЭПОС заключило с заводом «Фрезер» договор № ДП-03 от 18.01.2010 на поставку производственного оборудования.
Расчеты за оборудование производятся в порядке предварительной оплаты на основании выставленных счетов.
21.01.2010 в рамках договора № ДП-3 от завода «Фрезер» получен счет № 345/21 от 21.01.2010 на оплату производственного оборудования «Станок сверлильный СТС-1».
В счете указано:
Счет 345/21 от 21.01.2010
Наименование
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Станок сверлильный «СТС-1»
|
шт.
|
1
|
29 000.00
|
29 000.00
|
НДС 18%
|
|
|
|
5 220.00
|
ИТОГО
|
|
|
|
34 220.00
|
Реквизиты завода «Фрезер»:
Полное
наименование
|
ОАО Инструментальный завод «Фрезер»
|
Юридический адрес
|
135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом 9
|
Фактический адрес
|
135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом 9
|
ИНН
|
7760345656
|
КПП
|
776001001
|
Телефон
|
345-67-98
|
Расчетный счет
|
40702810400000000217
|
В банке
|
«Внешторгбанк»
|
Корр. счет
|
30101810700000000187
|
БИК
|
044541187
|
Регистрация поставщика
Порядок заполнения справочника Контрагенты был подробно рассмотрен в предыдущих разделах.
Новую организацию необходимо ввести в справочник как элемент группы Организации, которая, в свою очередь, входит в группу Юридические лица.
Задание № 8-1
Ввести в справочник «Контрагенты» сведения о поставщике - инструментальном заводе «Фрезер».
Решение:
– командой меню Предприятие → Контрагенты → Юридические лица → Организации → вывести на экран форму Контрагенты: Создание.
Заполнить закладки формы на основании данных, приведенных в информации № 8-1 (не упоминаемые ниже поля заполняются либо значениями по умолчанию, либо для целей учебного примера не заполняются).
На закладке Общие:
– в реквизите Название записать сокращенное название контрагента - Фрезер Завод;
– в реквизите Полное наименование записать ОАО Инструментальный завод «Фрезер»;
– в реквизите ИНН ввести 7760345656, в реквизите КПП — 776001001.
На закладке Адреса и телефоны:
– заполнить реквизиты Юридический адрес и Фактический адрес;
– заполнить реквизит Телефон.
Записать введенные данные и перейти на закладку Счета и договоры. В табличной части Банковские счета:
– щелкнуть по пиктограмме панели инструментов этой табличной части и заполнить форму со сведениями о расчетном счете завода «Фрезер».
Регистрация счета поставщика
Задание № 8-2
Ввести в справочник «Договоры контрагентов» сведения об основании расчетов с поставщиком.
Решение:
– в табличной части Договоры контрагентов щелчком по пиктограмме открыть форму для описания группы элементов и указать ее название Договор № ДП-03 от 18.01.2010;
– открыть в табличной части вновь созданную группу и щелчком по пиктограмме открыть форму для описания сведений о новом элементе;
– в реквизите Наименование указать Счет № 345/21 от 21.01.2010;
– в реквизите Вид договора указать, что договор относится к виду — С поставщиком;
– в реквизите Тип цен указать Основная цена покупки;
– сохранить введенные данные по кнопке <ОК>.
Создание платежного поручения
В соответствии с договором № ДП-03 от 18.01.2010 оборудование будет поставлено после оплаты (предоплаты) выставленного счета № 345/21 от 21.01.2010. Предоплата производится в безналичном порядке путем оформления и предоставления в банк платежного поручения.
Информация № 8-2
25.01.2010 выписано платежное поручение № 1 от 25.01.2010 на оплату счета № 345/21 от 21.01.2010 завода «Фрезер» на сумму 34 220.00 руб., включая НДС 5 220.00 руб.
Задание № 8-3
Подготовить платежное поручение от 25.01.2010 на перечисление денежных средств в сумме 34 220.00 руб. на расчетный счет инструментального завода «Фрезер».
Решение:
– командой меню Банк → Платежное поручение открыть форму Платежные поручения и щелчком по кнопке на панели инструментов этой формы открыть форму Платежное поручение: Новый;
– изменить дату на 25.01.2010;
– в реквизите Получатель указать получателя платежа — Фрезер Завод (выбрать из списка в справочнике Контрагенты);
– в реквизите Сумма платежа указать перечисляемую сумму - 34 220.00;
– в реквизите Ставка НДС указать ставку налога 18%. Сумма налога подсчитывается автоматически
– в реквизите Назначение платежа отредактировать текст назначения платежа на: Предоплата по счету № 345/21 от 21.01.2010, сумма 34220-00, НДС (18%) 5220-00.
В результате форма должна принять вид, представленный на рис. 8-1.
Занести документ в информационную базу по кнопке <Записать>.
Рис. 8-1. Пример заполнения платежного поручения
Теперь платежное поручение можно вывести на бумажный носитель. Прежде чем это сделать, рекомендуется просмотреть его печатную форму и проверить правильность заполнения реквизитов.
Для проверки надо щелкнуть по кнопке <Платежное поручение> и, пользуясь линейками прокрутки, просмотреть весь документ.
Введенное платежное поручение будет сохранено в списке Платежные поручения.
По документу Платежное поручение не формируется проводок.
Регистрация списания средств по платежному поручению
Информация № 8-3
26.01.2010 от обслуживающего банка получена выписка № 5 от 25.01.2010 в сопровождении копии платежного поручения № 1 от 25.01.2010, из которой следует, что сумма в размере 34 220.00 руб. списана с расчетного счета ЗАО ЭПОС.
Выписка №5 за 25.01.2010
Лицевой счет № 40702810600006132001
Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС
Операционист: 33
ДПВ: 23.01.2010
Входящий остаток пассив 1770 600.00
|
ВО
|
№ док.
|
Коррсчет
|
БИК
|
Счет
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
1
|
3010981070000000005
|
044565005
|
40702810400000000217
|
34 220.00
|
|
Итого оборотов
|
|
34 220.00
|
|
Исходящий остаток 1 736 380.00
ЗАО «Нефтепромбанк»
|
После получения выписки банка на списание суммы по платежному поручению необходимо ввести документ Списание с расчетного счета. Документ можно ввести из формы Платежные поручения или из формы Банковские выписки.
Задание № 8-4
Отразить списание средств по платежному поручению № 1 от 25.01.2010 согласно выписке банка № 5.
Данные для контроля: 1 736 380.00 (меню Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → период с 01.01.2010 по 25.01.2010 → счет 51 → Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода).
Решение:
– в форме Платежные поручения выделить строку с реквизитами документа Платежное поручение № 1 от 25.01.2010 и ввести команду для создания на его основании документа Списание с расчетного счета (рис. 8-2);
Рис. 8-2. Ввод документа Списание с расчетного счета на основании документа Платежное поручение
– в форме документа Списание с расчетного счета указать дату оплаты – 25.01.2010;
– в реквизите Статья движения ден. средств выбрать из справочника Статьи движения денежных средств статью с наименованием Приобретение оборудования.
Заполненная форма должна иметь вид, представленный на рис.8-3.
Рис. 8-3. Документ Списание с расчетного счета
– закрыть форму по кнопке <ОК> либо сначала провести щелчком по пиктограмме , а затем закрыть по кнопке <Закрыть>.
При проведении документа в Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) должна быть введена проводка, представленная на рис. 8-4. Чтобы ее посмотреть, нужно щелкнуть на пиктограмме в любой открытой форме, в которой имеются сведения об этом документе.
Рис. 8-4. Бухгалтерская проводка документа
Списание с расчетного счета № 1 от 25.01.2010
Проверьте контрольные цифры по оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 за период с 01.01.2010 по 25.01.2010. Сальдо дебетовое на конец периода должно составлять 1 736 380.00 рублей (рис. 8-5).
Рис. 8-5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 51
Информация № 8-4
25.01.2010 в соответствии с договором № ПМ-Б 15/2 от 18.01.2010 между ЗАО ЭПОС и НПО «Боровик» от последнего получен счет.
В счете указано:
Счет № 31 от 25.01.2010
Наименование
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Плита ДСП 1.2х1.2
|
шт.
|
150
|
12.50
|
1 875.00
|
Плита ДСП 1.0х0.6
|
шт.
|
400
|
10.50
|
4 200.00
|
Брус осиновый
|
куб. м
|
1.5
|
2000.00
|
3 000.00
|
Шпон дубовый 1200 мм
|
м
|
200
|
72.00
|
14 400.00
|
Шпон ореховый 1000 мм
|
м
|
500
|
55.00
|
27 500.00
|
Итого
|
50 975,00
|
НДС 18%
|
9 175.50
|
Всего
|
60 150.50
|
26.01.2010 выписано платежное поручение № 2 от 26.01.2010 на оплату счета № 31 от 25.01.2010 на сумму 60150.50 руб., включая НДС 9 175.50 руб., выставленного НПО «Боровик»
27.01.2010 получена банковская выписка № 6 с расчетного счета, в которой указано следующее:
Выписка № 6 за 26.01.2010
Лицевой счет № 40702810600006132001
Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС
Операционист: 33
ДПВ: 25.01.2010
Входящий остаток пассив 1736 380.00
|
ВО
|
№ док.
|
Коррсчет
|
БИК
|
Счет
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
30107810600000172305
|
044585305
|
40702810100000000716
|
60 150.50
|
|
Итого оборотов
|
|
60 150.50
|
00.00
|
Исходящий остаток 1 676 229.50
ЗАО «Нефтепромбанк»
|
25.01.2010 заключен договор № 47 с НПО «Боровик» на поставку материалов на сумму 60 000.00 руб. По условиям договора за материалы перечисляется аванс в сумме 20 000.00 руб.
28.01.2010 выписано платежное поручение № 3 на сумму 20 000.00 руб. на перечисление аванса под предстоящую поставку материалов от НПО «Боровик».
25.01.2010 в соответствии с договором № 23 от 19.01.2010 между ЗАО ЭПОС и ЗАО «Прогресс» от последнего получен счет № 301 от 25.01.2010 на оплату производственного оборудования, на общую сумму 37 878.00 руб., включая НДС.
Счет № 301 от 25.01.2010
Наименование
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Пилорама «Галактика-3»
|
шт.
|
1
|
11 700.00
|
11 700.00
|
Станок шлифовальный «БСЗВ 5-5»
|
шт.
|
2
|
10 200.00
|
20 400.00
|
Итого
|
32 100.00
|
НДС 18%
|
5 778.00
|
Всего
|
37 878.00
|
В счете указаны следующие реквизиты ЗАО «Прогресс»:
Юридический адрес: 121151, Москва,
Кургузый проспект, д.17
ИНН: 7743852417
КПП 774301001
Расчетный счет 42550610000000000072
Банк КБ «Якиманка»
Корр. счет: 30101810400000000335
БИК: 044583335
28.01.2010 выписано платежное поручение № 4 на оплату счета ЗАО «Прогресс» № 301 на сумму 37 878.00 руб., включая НДС.
29.01.2010 получена банковская выписка № 7 с расчетного счета за 28.01.2010.
Выписка № 7 за 28.01.2010
Лицевой счет № 40702810600006132001
Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС
Операционист: 33
ДПВ: 26.01.2010
Входящий остаток пассив 1 676 229.50
|
ВО
|
№ док.
|
Коррсчет
|
БИК
|
Счет
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
3
|
30107810600000172305
|
044585305
|
40702810100000000716
|
20 000.00
|
|
|
4
|
30601720500000000333
|
044183333
|
42550610000000000072
|
37 878.00
|
|
Итого оборотов
|
|
57 828.00
|
00.00
|
Исходящий остаток 1 618 351.50
ЗАО «Нефтепромбанк»
|
Задание № 8-5
Зарегистрировать операции по расчетам с поставщиками ЗАО ЭПОС в январе 2010:
1. Выписать платежное поручение исходящее № 2 от 26.01.2010 на оплату НПО «Боровик» счета № 31 от 25.01.2010 на сумму 60 150.50 руб., включая НДС.
2. Отразить списание средств с расчетного счета по платежному поручению № 2 от 26.01.2010 в соответствии с выпиской банка № 6.
3. Выписать платежное поручение № 3 от 28.01.2010 на сумму 20 000.00 руб. – аванс НПО «Боровик» в счет будущих поставок материалов.
4. Выписать платежное поручение № 4 от 28.01.2010 на оплату ЗАО «Прогресс» счета №301 на сумму 37 878.00 руб., включая НДС.
5. Отразить списание средств с расчетного счета по платежным поручениям № 3 и № 4 от 28.01.2010 в соответствии с выпиской банка № 7.
Данные для контроля:
1 618 351.50 – дебетовое сальдо по счету 51 на 28.01.2010 (меню Отчеты → Анализ счета → период с 01.01.2010 по 28.01.2010 → счет 51 → Панель настроек → Группировка по счету → Обороты: По дням).
152 248.50 – дебетовое сальдо по субсчету 60.2 на 28.01.2010 (меню Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → период с 01.01.2010 по 28.01.2010 → счет 60.02).
Для анализа результатов выполнения заданий № 8-4 и № 8-5 на рис. 8-6 и рис. 8-7 приведены соответствующие отчеты. Проверьте совпадение контрольных цифр.
Рис. 8-6. Анализ счета 51 с группировкой оборотов по датам
Рис. 8-7. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.02
|
