Тема 6. Учет кассовых операций в программе
«1С:Бухгалтерия 8»
Практическое занятие 4. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Для учета наличия и движения наличных денежных средств используется активный счет 50 «Касса», субсчет 50.01 «Касса организации». Суммы прихода отражаются по дебету счета, расхода — по кредиту счета.
На субсчете 50.01 возможен аналитический учет по субконто Статьи движения денежных средств, которому соответствует одноименный справочник, открываемый командой меню Банк → Статьи движения денежных средств или Касса → Статьи движения денежных средств.
Для аналитического учета денежных средств по соответствующим статьям необходимо в настройках параметров учета (меню Предприятие → Настройки параметров учета) на закладке Денежные средства должен быть установлен флажок По статьям движения денежных средств.
Справочник «Статьи движения денежных средств»
Справочник Статьи движения денежных средств (рис. 5-1) предназначен для учета движений денежных средств по их видам. Такой учет является одним из условий автоматического заполнения формы Отчет о движении денежных средств (форма № 4).
Каждый вид движения денежных средств описывается в справочнике значениями двух реквизитов: Наименование и Вид движения денежных средств.
Реквизит Наименование может иметь неограниченное число различных наименований, вводимых бухгалтером в процессе оформления кассовых и платежных документов.
Реквизит Вид движения денежных средств заполняется выбором значения из предопределенного списка, составленного в соответствии с требованиями по составу показателей Отчета о движении денежных средств.
Рис. 5-1. Справочник
Статьи движения денежных средств
В комплекте поставки этот справочник поставляется частично заполненный. Для выполнения учебных заданий необходимо ввести в него еще ряд статей движения денежных средств.
Задание № 5-1
Внести в справочник «Статьи движения денежных средств» следующие элементы:
Наименование
|
Вид движения денежных средств
|
Поступления от учредителей
|
Прочие поступления по
инвестиционной деятельности
|
Приобретение оборудования
|
Приобретение объектов
основных средств
|
Оплата монтажных работ
|
Прочие расходы по
инвестиционной деятельности
|
Приобретение материалов
|
Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
Приобретение товаров и услуг
|
Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
Выдача денежных средств под отчет
|
Прочие расходы по текущей деятельности
|
Прочие поступления денежных средств
|
Прочие поступления по текущей деятельности
|
Прочие расходы денежных средств
|
Прочие расходы по текущей деятельности
|
Получение наличных в банке
|
|
Сдача наличных в банк
|
|
Заполнение справочника рассмотрим на примере ввода статьи движения денежных средств с наименование Поступления от учредителей.
Решение:
– командой меню Банк → Статьи движения денежных средств открыть форму справочника Статьи движения денежных средств;
– командой меню Действие → Добавить (либо щелчком мыши по пиктограмме , либо командой контекстного меню Добавить, либо щелчком на клавише <Insert>) открыть для ввода строку справочника;
– в реквизите Наименование указать наименование статьи движения денежных средств Поступления от учредителей;
– в реквизите Вид движения денежных средств щелчком по кнопке » открыть список видов и щелчком выбрать Прочие поступления по инвестиционной деятельности.
Описанным выше способом нужно внести в справочник все статьи денежных средств, перечисленные в задании.
Кассовые документы
Для регистрации хозяйственных операций в программе 1С:Бухгалтерия 8 используются различные документы. Полный список документов, входящих в программу, можно увидеть через форму Выбор вида документа.
Задание № 5-2
Вывести на экран форму «Выбор вида документа».
Посмотреть список документов, включенных в данную конфигурацию.
Решение:
– при открытом Журнале операций ввести команду меню Действия → Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме , либо ввести команду Добавить контекстного меню — рис. 5-2;
Рис. 5-2. Форма Выбор вида документов
Составление приходного кассового ордера
Согласно уставу, каждый учредитель ЗАО ЭПОС должен внести 50% своей доли наличными в кассу или на расчетный счет организации.
Информация № 5-1
18.01.2010 в счет вклада в уставный капитал в кассу ЗАО ЭПОС от учредителей получены следующие суммы:
Учредитель
|
Сумма (руб.)
|
Кассовый документ
|
Доскин Е.Д.
|
250 000.00
|
ПКО №1
|
Чурбанов В.А.
|
225 000.00
|
ПКО №2
|
Шурупов Е.Л.
|
140 000.00
|
ПКО №3
|
ИТОГО
|
615 000.00
|
|
Поступление наличных денег в кассу в программе 1С:Бухгалтерия 8 оформляется с помощью документа Приходный кассовый ордер.
Задание № 5-3
Оформить приходный кассовый ордер № 1 от 18.01.2010 на получение от учредителя Доскина Е.Д. вклада в уставный капитал в сумме 250 000.00 руб.
Документ сохранить без проведения.
Решение:
а) в открытом Журнале операций (меню Операции → Журнал операций):
– ввести команду меню Действие → Добавить, либо после щелчка правой кнопкой выбрать в контекстном меню опцию Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов;
– в форме Выбор вида документа установить курсор в строку Приходный кассовый ордер и щелкнуть мышью по кнопке <ОК>.
либо
б) в открытом журнале Кассовые документы (меню Касса → Кассовые документы):
– ввести команду меню Действие → Добавить, либо после щелчка правой кнопкой выбрать в контекстном меню опцию Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов;
– в форме Выбор вида документа выбрать строку Приходный кассовый ордер и щелкнуть мышью по кнопке <ОК>.
либо
в) по команде меню Касса → Приходный кассовый ордер открыть форму Приходные кассовые ордера, а затем ввести команду меню Действие → Добавить, либо после щелчка правой кнопкой выбрать в контекстном меню опцию Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, либо нажать на клавишу <Insert>.
В результате на экран будет выведена форма выбора вида операции документа. В ней необходимо выбрать операцию Прочий приход и нажать на клавишу <ОК>.
На экран выводится форма приходного кассового ордера (далее – форма ПКО) для выбранной операции (рис. 5-3).
В форме ПКО:
– текущую дату исправить на дату внесения денежных средств в кассу, т. е. на 18.01.2010;
– в реквизите Счет учета оставить значение по умолчанию 50.01;
– в реквизите Сумма ввести вносимую в кассу организации сумму – 250000.00.
Рис. 5-3. Форма документа Приходный кассовый ордер для операции Прочий приход
На закладке Реквизиты платежа:
– в реквизите Счет вручную или выбором из плана счетов ввести корреспондирующий счет — 75.01. В результате на закладке появляется дополнительный реквизит Контрагент — аналитический разрез по счету 75.01;
– в реквизите Контрагент по кнопке открыть справочник Контрагенты и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Доскин Е.Д.;
– в реквизите Статья движения денежных средств по кнопке открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Поступления от учредителей.
В результате форма ПКО должна иметь вид, представленный на рис. 5-4.
Рис. 5-4. Пример заполнения формы ПКО
Щелчком по наименованию перейти на закладку Печать.
– в реквизите Принято от будет «продублирована» фамилия, имя и отчество учредителя полностью в именительном падеже, их необходимо поправить на родительный падеж: принято от Доскина Ефима Давыдовича;
– в реквизите Основание записать Вклад в уставный капитал;
– в реквизите Приложение — Выписка из устава ЗАО ЭПОС.
В результате форма ПКО должна принять вид, представленный на рис. 5-5.
После заполнения всех полей ПКО можно вывести документ на печать и потом сохранить, либо вначале сохранить, а потом распечатать.
Чтобы сохранить документ без проведения, надо щелкнуть по кнопке <Записать>, а затем по кнопке <Закрыть>.
В результате программа:
– внесет в Журнал операций документ «Приходный кассовый ордер» № 1 от 18.01.2010;
– зарегистрирует в списке Приходные кассовые ордера операцию с видом «Прочий приход» с № 1 от 18.01.2010;
– зарегистрирует данные о ПКО № 1 от 18.01.2010 в журнале Кассовые документы.
Рис. 5-5. Пример заполнения закладки «Печать» формы ПКО
Печать приходного кассового ордера
Печатная форма документа повторяет бумажную форму ПКО. В печатной форме документа, после вывода ее на экран, бухгалтер должен проверить правильность заполнения полей документа и только после этого распечатать его.
Задание № 5-4
(выполняется при возможности вывести документ на печать)
Выполнить печать приходного кассового ордера в одном экземпляре на бумажный носитель.
Решение:
– установить курсор в строку с реквизитами ПКО № 1 от 18.01.2010 в Журнале операций или в журнале Кассовые документы или в списке Приходные кассовые ордера;
– открыть ПКО № 1 для диалога двойным щелчком мыши в любой колонке выделенной строки (либо нажать клавишу <Enter>, либо ввести команду меню Действия → Изменить, либо щелкнуть по пиктограмме );
– щелкнуть по кнопке <Приходный кассовый ордер> в нижней части формы документа.
На экран будет выведена печатная форма приходного кассового ордера с квитанцией к приходному кассовому ордеру для лица, внесшего сумму. Чтобы просмотреть весь документ, воспользуйтесь вертикальной и горизонтальной полосами прокрутки.
– если все введено правильно, то можно щелкнуть мышкой по пиктограмме стандартной панели инструментов. Количество экземпляров, которое необходимо распечатать, задается в поле справа от пиктограммы.
Проводки документа
«Приходный кассовый ордер»
Обычно проводки документа, в частности ПКО №1, формируется сразу по заполнению формы, что мы и будем делать впредь при регистрации операции по поступлению вкладов от остальных учредителей. А пока, на примере ПКО №1, рассмотрим формирование проводки для ранее выписанного документа.
Задание № 5-5
1. Провести ПКО №1 от 18.01.2010.
2. Посмотреть сформированную проводку в Журнале операций и в Журнале проводок (бухгалтерский учет).
Решение:
– установить курсор в строку со сведениями о ПКО № 1 от 18.01.2010 в Журнале операций или журнале Кассовые документы или в списке Приходные кассовые ордера;
– открыть ПКО № 1 для диалога двойным щелчком мыши в любой колонке выделенной строки (либо нажать клавишу <Enter>, либо ввести команду меню Действия → Изменить, либо щелкнуть по пиктограмме );
– щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, затем на кнопке <Закрыть> либо по кнопке <ОК>.
В результате выполнения указанных действий по этой кассовой операции в Журнал проводок (бухгалтерский учет) будет внесена проводка:
Д-т 50.01, субконто Поступления от учредителей,
К-т 75.01, субконто Доскин - на сумму 250000.00 руб.
Для просмотра проводки, сформированной при проведении этого документа, необходимо:
– в списке Приходные кассовые ордера или в журнале Кассовые документы установить курсор в строку со сведениями о ПКО № 1 от 18.01.2010 и щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов формы или ввести команду меню Действия → Результат проведения документа;
– в Журнале операций установить курсор в строку со сведениями о ПКО № 1 от 18.01.2010. Проводка документа будет показана в нижнем окне формы. Для того чтобы открыть нижнее окно (если оно закрыто), нужно «нажать» по кнопку <Проводки> на панели инструментов.
Задание № 5-6
Выписать и провести приходные кассовые ордера на внесение наличных денежных средств от остальных учредителей согласно Информации № 5-1 методом копирования ранее введенного документа ПКО №1 (не забывайте, что ПКО должны быть датированы 18.01.2010, а в копиях по умолчанию устанавливается не дата создания документа, а текущая дата).
Кассовая книга
Документы, с помощью которых в программе отражаются кассовые операции, регистрируются в журнале Кассовые документы.
Рис. 5-6. Список кассовых документов
Пиктограмма в первой колонке журнала Кассовые документы (рис. 5-6) означает, что документ проведен, т.е. по документу внесена запись в Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет). Если пиктограмма имеет вид , то это означает, что документ записан (сохранен), но не проведен. Если в первой колонке стоит знак , то это означает, что документ помечен на удаление, но еще не удален.
Задание № 5-7
Открыть журнал «Кассовые документы» и убедиться, что ПКО №1, №2 и №3 от 18.01.2010 проведены.
В 1С:Бухгалтерии 8 предусмотрен режим печати ежедневного отчета кассира, представляющего собой один лист кассовой книги. Этот отчет составляется программой на основании проводок по счету 50 «Касса».
Задание № 5-8
1. Сформировать отчет кассира за 18.01.2010.
2. Вывести на печать в одном экземпляре (если имеется техническая возможность).
Данные для контроля: Остаток наличных денежных средств на конец дня должен составлять 615 000.00 руб.
Решение:
– в открытом журнале Кассовые документы щелкнуть по кнопке <Кассовая книга> панели инструментов;
– указать дату, за которую формируется кассовая книга - в полях ввода периода указать одну и ту же дату 18.01.2010 (дату можно набрать на клавиатуре или выбрать в календаре после щелчка по кнопке );
Рис. 5-7. Кассовая книга за 18.01.2010
– щелкнуть по кнопке <Сформировать>. На экран будет выведен вкладной лист кассовой книги (отчет кассира) Касса за 18 января 2010 г. (рис. 5-7);
– ввести команду меню Файл → Печать, либо команду <Ctrl>+
, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов главного окна.
|
