Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного общеобразовательного
Скачать 0.59 Mb.
|
В нарушение Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год инвентаризация расчетов, денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств не проводилась.Последняя инвентаризация имущества была проведена в октябре 2010года. Вследствие этого данные бухгалтерской отчетности за 2011 год не могут считаться достоверными.На основании приказа директора Учреждения от 11.01.2012 г. № 3 «О создании комиссии» по состоянию на 20.01.2012 г. проведена выборочная сверка фактического наличия имущества и материальных запасов с данными бухгалтерского учета комиссией в составе: заместитель директора по воспитательной работе Рыбакова Е.Ю. (председатель), председатель профкома – учитель немецкого языка Хромова О.А., учитель ОБЖ Кунин А.Г. Во время проведения сверки (с 11.01.2012 г. по 19.01.2012 г.) материально-ответственное лицо, ответственное за сохранность имущества (Рыбаков Н. Н.) находилось на больничном. На момент проведения сверки 11.01.2012г. в нарушение ст. 9, 10 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» часть бухгалтерских документов за период с 28.10.2011 г. по 30.12.2011 г. на общую сумму 866,6тыс. рублей по оприходованию материальных ценностей не была проведена по бухгалтерскому учету. Таким образом, документы об остатках основных средств и материальных запасов по состоянию на 01.01.2012г. на момент сверки отсутствуют. Перед проведением сверки на проверку представлены следующие документы: инвентарный список нефинансовых активов на 01.10.2011 г., оборотно-сальдовая ведомость по забалансовому счету 21 «Основные средства стоимостью до 3 000 рублей включительно в эксплуатации» на 01.10.2011 г., оборотно-сальдовая ведомость по счету 105.00 «Материальные запасы» на 01.10.2011 г. Сверкой документов, представленных на проверку, с фактическим наличием материальных ценностей, проинвентаризированных комиссией, установлены излишки основных средств по следующим позициям: - системный блок (процессор) и монитор – 58 шт.; - принтер – 10 шт.; - мультимедийный проектор – 1 шт.; - сплит-система – 3 шт.; - телевизор – 5 шт.; - ксерокс – 4 шт.; - МФУ – 4 шт.; - сканер – 6 шт. В помещении склада, закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления, выявлены материальные ценности, принадлежащие директору Лицея Кузькину Н.П., не числящиеся на балансе: - газонокосилка Efco; - электропила Efco; - резина автомобильная 1 комплект; - микроволновая печь mini offes. Установленный факт указывает на использование директором Лицея (Кузькиным Н. П.) служебных помещений, являющихся муниципальным имуществом, в личных целях. Что также свидетельствует о превышении должностных полномочий директором в части целевого использования муниципальной недвижимости. Также в ходе проведения инвентаризации на земельном участке, находящемся у Лицея в постоянном (бессрочном) пользовании, установлено строение, используемое Учреждением под склад. Документы на данное строение отсутствуют, строение на балансе у МАОУ «Лицей № 37» не числится. В нарушение п. 46 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н на части инвентарных объектов основных средств отсутствуют уникальные инвентарные порядковые номера. Что не позволяет провести идентификацию объектов основных средств, находящихся на балансе Учреждения. Проверкой выполнения в 2010-2011 году ремонтно-строительных работ, установлено. В ходе проверки рассмотрены договоры, сметы, акты выполненных работ, по всем подрядным организациям-участникам проведения ремонтно-строительных работ. В 2010 году заключено и исполнено 9 договоров на выполнение ремонтно-строительных работ на общую сумму 814,5 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме за счет средств муниципального бюджета. В 2011 г. заключено 3 договора на выполнение ремонтно-строительных работ на сумму 1 116,0 тыс. рублей. Выполнено ремонтно-строительных работ на общую сумму 1 050,0 тыс. рублей. Оплата произведена в сумме 1 116,0 тыс. рублей за счет субсидий на выполнение муниципального задания. По состоянию на 01.01.2012г. дебиторская задолженность за Учреждением числится в сумме 66,0 тыс. рублей. Факт исполнения договорных обязательств подтверждается актами выполненных работ, подписанными директором Лицея Кузькиным Н. П., однако в актах на выполненные работы по отдельным договорам и муниципальным контрактам отсутствует указание конкретного места проведения ремонтных работ: корпус, этаж, коридор, кабинет. Вследствие этого определить фактическое место проведения ремонтных работ не представляется возможным. Такое нарушение имеет место по: - муниципальному контракту от 21.10.2010г. № 117 с ООО «АВАРИС-С» на выполнение работ по установке оконных блоков из ПВХ профиля в количестве 2 штук на общую сумму 55,0 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме на основании акта о приемке выполненных работ № 1 от 27.10.2010 г. Трудозатраты для выполнения указанных работ составляют 23 человеко-дня, то есть потребность в персонале при односменном режиме работы составляет 5 человек в смену в течении всего периода выполнения работ; - муниципальному контракту 12.11.2010г. № 123 с ООО «Саркапиталстрой» на выполнение ремонтных работ в Лицее на общую сумму 298,5 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме на основании акта о приемке выполненных работ № 123 от 19.11.2010 г. Трудозатраты для выполнения указанных работ составляют 45 человеко-дней, то есть потребность в персонале при односменном режиме работы составляет 7 человек в смену в течении всего периода выполнения работ; - муниципальному контракту на выполнение ремонтных работ от 20.08.2010г. № 89 с ООО «Строительная механизированная компания» на сумму 149,1 тыс. рублей, в части устройства окон из ПВХ-профиля в количестве 10 штук. Оплата произведена в полном объеме на основании акта о приемке выполненных работ № 1 от 06.09.2010 г. Трудозатраты для выполнения указанных работ составляют 89 человеко-дней, то есть потребность в персонале при односменном режиме работы составляет 5 человек в смену в течении всего периода выполнения работ; - договору подряда от 08.07.2011 г. № 69 с ООО «АВАРИС-С» на выполнение комплекса ремонтных работ по устранению нарушений требований пожарной безопасности согласно предписанию № 180/1/1 на общую сумму 928,0 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме за счет субсидий, выделенных в рамках ведомственной целевой программы «Обеспечение безопасности эксплуатации зданий, укрепление материально-технической базы учреждений образования, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет администрация Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011год» (далее – Целевая программа) на основании акта о приемке выполненных работ от 17.08.2011 г. №1. Трудозатраты для выполнения указанных работ составляют 338 человеко-дней, то есть потребность в персонале при односменном режиме работы составляет 12 человек в смену в течении всего периода выполнения работ. На основании изложенного данные расходы на ремонтно-строительные работы, произведенные Лицеем, являются необоснованными, что влечет за собой нанесение ущерба бюджету муниципального образования «Город Саратов» в общей сумме 1 430,6 тыс. рублей (2010 год – 502,6 тыс. рублей, 2011 год – 928,0 тыс. рублей). Кроме того в ходе проверки исполнения выше указанных муниципальных контрактов и договоров установлены дополнительные нарушения: 1) По муниципальному контракту от 20.08.2010г. № 89 с ООО «Строительная механизированная компания» на выполнение ремонтных работ в нарушение п. 5.3. Требований к составу и порядку ведения исполнительной документации при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объектов капитального строительства и требований, предъявляемых к актам освидетельствования работ, конструкций, участков сетей инженерно-технического обеспечения РД-11-02-2006, утвержденных Приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 26.12.2006 г. № 1128, отсутствует акт освидетельствования скрытых работ (устройство облицовки стен листами ГКЛ, шпатлевка поверхности стен по ГКЛ). Таким образом, отсутствует документальное подтверждение скрытых работ в 2010 году на сумму 107,7 тыс. рублей 2) Согласно акту о приемке выполненных работ ф. КС-2 от 17.08.2011 г. № 1 на сумму 928,0 тыс. рублей, к договору от 08.07.2011 г. № 69, заключенного с ООО «АВАРИС-С», при проведении сантехнических работ в здании МАОУ «Лицей № 37» произведен демонтаж радиаторов весом до 80 кг в количестве 13 штук (910 кг). В соответствии с п. 23 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом МФ РФ от 06.12.2010 года № 162н материальные запасы, остающиеся в распоряжении Учреждения по результатам проведения демонтажных, ремонтных работ, принимаются к бюджетному учету и отражаются на счете «Материальные запасы». Материальные запасы (металлолом в количестве 910 кг), полученные при проведении демонтажных работ системы отопления МАОУ «Лицей № 37», на счетах бухгалтерского учета не оприходованы. Таким образом, в доход бюджета недополучена сумма от сдачи в металлолом 910 кг демонтированных радиаторов. Цена за 1 кг металлолома по городу Саратову колеблется от 6,3 рублей за кг до 7 рублей за кг. Ущерб, причиненный бюджету муниципального образования «Город Саратов» оценивается в приблизительную сумму 6,0 тыс. рублей. Так как, сроки проведения ремонтно-строительных работ в рамках договоров и муниципальных контрактов, ограничены, то не представляется возможным определить обеспеченность трудовыми ресурсами, необходимыми для выполнения этих работ. Управлением капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов» представлена информация о продолжительности и общей потребности в рабочем персонале при выполнении строительных работ, так по: - муниципальному контракту от 21.10.2010г. № 117 с ООО «АВАРИС-С» при сроках выполнения работ, указанных в актах (с 21.10.2010г по 27.10.2010г.) трудозатраты для выполнения ремонтно-строительных работ составляют 23 человеко-дня, то есть потребность в персонале при односменном режиме работы должна составлять не менее 5 человек в смену в течении всего периода выполнения работ; - муниципальному контракту 12.11.2010г. № 123 с ООО «Саркапиталстрой» при сроках выполнения работ, указанных в актах (с 12.11.2010г по 22.11.2010г.) трудозатраты составляют 45 человеко-дней, потребность в персонале при односменном режиме работы должна составлять не менее 7 человек в смену; - муниципальному контракту на выполнение ремонтных работ от 20.08.2010г. № 89 с ООО «Строительная механизированная компания» при сроках выполнения работ, указанных в актах (с 20.08.2010г по 06.09.2010г.) трудозатраты составляют 100 человеко-дней, потребность в персонале при односменном режиме работы должна составлять не менее 5 человек в смену; - договору подряда от 08.07.2011 г. № 69 с ООО «АВАРИС-С» при сроках выполнения работ, указанных в актах (с 08.07.2011г по 17.08.2011г.) трудозатраты составляют 335 человеко-дней, потребность в персонале при односменном режиме работы должна составлять не менее 12 человек в смену. МАОУ «Лицей № 37» 11.07.2011 г. заключен договор № 281 с ООО «ТОРЭКС» на выполнение работ по изготовлению и монтажу противопожарных дверей с пределом огнестойкости EI60 в количестве 5 штук в Лицее. Цена договора составляет 122,0 тыс. рублей. Условиями договора оплата за выполненные работы предусмотрена в два этапа: аванс в размере 30% стоимости работ в течении 5 банковских дней с даты подписания договора, 70% стоимости работ в течение 3 банковских дней с даты подписания сторонами Акта приемки выполненных работ. Оплата произведена в полном объеме за счет субсидий, выделенных в рамках Целевой программы (платежное поручение от 25.07.2011 г. № 376). Акт выполненных работ на проверку не предоставлен. Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2012 г. ООО «ТОРЭКС» отсутствует. Таким образом, произведены необоснованные расходы, не подтвержденные первичными бухгалтерскими документами за 2011 год на общую сумму 122,0 тыс. рублей. Необоснованное отвлечение денежных средств, предусмотренных бюджетом муниципального образования «Город Саратов» составило 85,4 тыс. рублей. Всего произведено необоснованных расходов на ремонтно-строительные работы в 2010-2011 году на общую сумму 1 660,3 тыс. рублей (2010 год – 610,3 тыс. рублей, 2011 год – 1 050,0 тыс. рублей). Необоснованное отвлечение средств муниципального бюджета в 2011 году составило 85,4 тыс. рублей. В ходе выборочной проверки порядка начисления и выплаты заработной платы установлено. Оплата труда работников Лицея производится на основании: - Коллективного договора на 2009-2012 годы от 22.09.2009г., зарегистрированного в комитете по труду и социальному развитию администрации г. Саратова 24.09.2009г., регистрационный № 583; - Положения «О системе оплаты труда в МОУ «Лицей № 37», принятого на общем собрании трудового коллектива 28.08.2008г.; - «Положения о порядке распределения стимулирующей части фонда оплаты труда работников МОУ «Лицей № 37», утвержденного приказом директора от 23.11.2009г. № 158, согласованного с председателем профсоюзного комитета Лицея. К проверке не была предоставлена книга регистрации приказов за 2010-2011 год. Средняя заработная плата составила: - в 2010 году – 11,8 тыс.рублей; - в 2011 году – 14,1 тыс.рублей. В том числе средняя заработная плата учителя: - в 2010 году – 13,4 тыс.рублей; - в 2011 году – 15,0 тыс.рублей. Штатное расписание Учреждения утверждено директором с 01.10.2009г. в количестве 96,45 штатных единиц и месячным фондом оплаты труда на 2010 год в размере 1 084,7 тыс.рублей, с 01.09.2010г. в количестве 87 штатных единиц и месячным фондом оплаты труда на 2010 год в размере 1 109,0 тыс.рублей, с 01.01.2011г. в количестве 89,5 штатных единиц и месячным фондом оплаты труда на 2011 год в размере 1 122,0 тыс.рублей. Штатное расписание на период с 01.09.2011г. отсутствовало. В период проверки главным бухгалтером было составлено новое штатное расписание на период с 01.09.2011г. и подписано Кузькиным Н. П. 13.01.2012г. Таким образом, Кузькин Н. П. превысил свои полномочия и подписал локальный акт Учреждения уже после своего увольнения 31.12.2011г. В ходе проверки порядка заключения трудовых договоров установлено. В нарушение ст. 67 Трудового Кодекса РФ (далее ТК РФ) работодателем (директором Кузькиным Н. П.) не были заключены трудовые договоры с сотрудникам Лицея. Например: - с Лейбовым К. С., получающим оплату труда по должности дворника; - с Борисовым В. А., принятым на должность слесаря-сантехника на основании приказа от 08.06.2011г. № 25, при этом вышеуказанная должность отсутствует в штатном расписании, в трудовой книжке отсутствуют записи об увольнении работника с 10.05.2011г. с ранее занимаемой должности слесаря-сантехника (приказ от 10.05.2011г. № 16) и приеме на работу с 08.06.2011г. (приказ № 25). - с лаборантом Березкиным М. В., при этом трудовая книжка Березкина М. В. к проверке не представлена и т.д. Также не оформлены (не подписаны работодателем директором Кузькиным Н. П.), дополнительные соглашения от 01.10.2011г. об изменении условий оплаты труда с 14-ю сотрудниками прочего обслуживающего персонала Лицея. Например, со сторожем Хохленковой Л. А., рабочими по комплексному обслуживанию зданий Рудаковой Н. Н. и Морозовой Л. Д. и т.д. При заключении трудового договора от 30.08.2007г. № 105 на выполнение функций лаборанта работодателем (директором Кузькиным Н. П.) не получено письменное согласие работника Кочкиной С. Ф. (отсутствует подпись). Кроме того, в договоре отсутствует указание на то, что данный трудовой договор является договором по совместительству, так как согласно основному трудовому договору Кочкина С. Ф. занимает должность учителя физики. Установленные факты влекут нарушение положений ст. 60.1, 67, 282 ТК РФ В результате указанные нарушения повлекли за собой необоснованные расходы на оплату труда в общей сумме 179,0 тыс. рублей (2010 год – 79,1 тыс. рублей, 2011 год – 99,9 тыс. рублей) В нарушение ст. 57 ТК РФ установлены факты заключения руководством Лицея трудовых договоров и принятия работников на должности, не предусмотренные штатными расписаниями ни на 2010, ни на 2011 год. Например: 1. На основании трудового договора от 30.08.2007г. № 79 Борисов В.А. принят на должность слесаря. 2. На основании трудового договора от 30.08.2007г. № 81 Рыбаков А.Н. принят на должность плотника. 3. На основании трудового договора от 30.08.2007г. № 82 Шинкаренко В.Г. принят на должность электрика. Дополнительные соглашения о переводе работников на другую должность отсутствуют. Таким образом, необоснованные расходы по трем должностям, непредусмотренным штатным расписанием за 2010-2011 год составили 475,4 тыс. рублей (2010 год – 250,4 тыс. рублей, 2011 год – 225,0 тыс. рублей). В нарушение ст. 284, 285 ТК РФ установлены факты принятия руководством Лицея работников на должности по совместительству сверх половины месячной нормы рабочего времени. Например, на основании трудовых договоров от 01.08.2010 г. № 60 и от 01.08.2011г. № 110 Егоров О. А. принят по совместительству на должность программиста. При этом оплата труда производится исходя из полной ставки программиста и в табеле учета рабочего времени данный работник табелируется исходя из полной нормы рабочих часов в неделю. Аналогично производится оплата труда исходя из полной ставки: - Музалевской И. И., принятой по совместительству на должность педагога-психолога; - Голубевой Л. В, принятой по совместительству на должность преподавателя дополнительного образования; - Волковой Н. В., принятой по совместительству на должность делопроизводителя; - Поповой А. В., принятой по совместительству на должность секретаря; - Скоробогатовой О. И., принятой по совместительству на должность старшей вожатой. Таким образом, необоснованные расходы на оплату труда совместителям сверх половины месячной нормы рабочего времени составили 363,0 тыс. рублей (2010 год – 118,2 тыс. рублей, 2011 год – 244,8 тыс. рублей). В ходе проверки установлены факты оплаты труда заместителям директора Батушанской О. М., Преображенской Е. В., Рыбаковой Е. Ю. и Недлиной О. Б. за совместительство по должностям учителей соответствующего профиля за проведенные часы, согласно учебному плану и расписанию занятий. Факт совместительства документально не подтвержден: - отсутствуют трудовые договоры по совместительству; - в табелях учета рабочего времени отсутствует информация о количестве отработанного времени по совместительству. Согласно действующего трудового законодательства данная категория работников имеет право на почасовую оплату труда или преподавательскую работу без занятия штатной должности сверх месячной нормы рабочего времени по графику и др. При этом выполнение данных работ допускается в основное рабочее время только с согласия работодателя. Таким образом, в нарушение ст. 57, 282 ТК РФ необоснованные расходы за 2010-2011 год в связи с нарушением порядка оплаты труда в части работы, не являющееся совместительством для педагогических работников, составили 567,1 тыс. рублей (2010 год – 149,7 тыс. рублей, 2011 год – 417,4 тыс. рублей). В ходе проверки установлен факт начисления работникам премии за высокие результаты труда по итогам учебного года на основании приказа по Учреждению от 26.12.2011г. № 96. Данный вид премий не предусмотрен трудовыми договорами, «Положением об оплате труда работников Лицея», «Положением о порядке распределения стимулирующей части фонда оплаты труда работников МОУ «Лицей № 37». При этом отсутствуют количественные и качественные показатели эффективности труда, являющиеся основанием при распределении стимулирующих выплат, в том числе и премий. Кроме того, результат учебного года на момент начисления премии еще не были подведены. Таким образом, необоснованные расходы на премирование по итогам учебного года, непредусмотренное локальными нормативными актами Учреждения, составили в 2011 году 532,9 тыс. рублей. Таким образом, общая сумма необоснованных расходов на оплату труда, произведенных с нарушением трудового законодательства за 2010-2011 год составляет 2 279,7 тыс. рублей. В том числе за 2010 год 649,7 тыс. рублей, за 2011 год 1 630,0 тыс. рублей. В нарушение ст. 56, 57, 67 ТК РФ при переводе работников на другую должность на постоянной основе новые трудовые договора в письменной форме или дополнительные соглашения об изменении трудовой функции (работы по должности) не заключались. В ряде договоров отсутствуют условия, являющиеся обязательными при их заключении. При этом в нарушение ст. 66 ТК РФ данные о переводах на другую постоянную работу в трудовую книжку не вносились в полном объеме. Например, с Коваленко Л. И. заключен договор от 30.08.2007г., в котором указана должность рабочего по комплексному обслуживанию зданий. На основании приказа от 01.09.2010г. данный работник переведен постоянно на должность сторожа. Дополнительное соглашение о переводе на другую должность и соответствующая запись в трудовой книжке отсутствуют. В трудовых договорах отсутствуют условия, являющиеся обязательными при их заключении. Например: - в трудовом договоре от 18.10.2010г. № 99 с инженером по вычислительной технике Богомоловым А. А. отсутствует величина должностного оклада; - в трудовом договоре от 30.08.2007г. № 52 с Рыбаковым Н. Н, отсутствует трудовая функция работника, т.е. должность, согласно штатному расписанию, на которую он принят. Недостающие условия не определены ни приложением к трудовому договору, ни каким-либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме и являющемся неотъемлемой частью трудового договора. В ходе проверки порядка ведения трудовых книжек установлено. Внесение записей в трудовые книжки осуществляется заведующей библиотекой Пудиковой О. В., являющейся по совместительству делопроизводителем. Приказ о назначении Пудиковой О. В. лицом, ответственным за ведение трудовых книжек, к проверке не представлен. Проверить наличие такого приказа не представляется возможным в связи с отсутствием журнала регистрации приказов по Учреждению. К проверке представлено 87 трудовых книжек. В нарушение ст. 66 ТК РФ и п. 4, 10 Правил ведения, хранения трудовых книжек, изготовление бланков трудовой книжки и обеспечение ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003г. № 225 «О трудовых книжках» (далее – Правила) в 7 трудовых (или 8% от общего количества) книжках отсутствуют записи о приеме на работу в МАОУ «Лицей № 37». В 18-ти трудовых книжках (или 20,7% от общего количества) отсутствуют записи о переводе на другую постоянную работу. В 86 трудовых книжках (или 98,8% от общего количества) из 87 отсутствует запись о переименовании МОУ «Лицей № 37» в МАОУ «Лицей №37» на основании Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» «О создании муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Лицей № 37» Фрунзенского района г. Саратова» от 13.12.2010г. № 3066, то есть сотрудники числятся в Учреждении которое прекратило своё существование в 2010 году. Таким образом, в нарушение требований действующего трудового законодательства работодателем (директором Кузькиным Н. П.) не обеспечено своевременное и достоверное ведение трудовых книжек. Сплошной проверкой правильности ведения кассовых операций в 2010-2011 году установлено. За период с января по сентябрь 2010 года, в декабре 2010 года и за период с февраля по декабрь 2011 года кассовые операции не осуществлялись. В 2010 году обязанности кассира исполнялись бухгалтером Централизованной бухгалтерии Дыкиной М.И. В нарушение п. 3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 г. № 148н, в 2010 г. не велся журнал операций по счету «Касса» по МОУ «Лицей № 37». В нарушение п. 13, 14 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ России 22.09.1993 г. № 40 (далее – Порядок): - во всех приходных кассовых ордерах в 2010 году на общую сумму 13,6 тыс. рублей отсутствует подпись главного бухгалтера; - во всех расходных кассовых ордерах в 2010 году на общую сумму 13,6 тыс. рублей отсутствуют разрешительные подписи руководителя, главного бухгалтера, кассира. В нарушение п. 3 Порядка Лицеем в 2011 году не велась Кассовая книга формы КО-4, утвержденная постановлением Госкомстата России от 18.08.1998г. № 88. Всего установлено нарушений кассовых операций, имеющих стоимостную оценку, в 2010 году на общую сумму 27,2 тыс. рублей. Проверкой правильности расчетов с подотчетными лицами в 2010-2011 году установлено. В проверяемом периоде имеется только один авансовый отчет от 07.06.2011г №1 заместителя директора по АХЧ Рыбакова Н.Н. на сумму 1,9 тыс.рублей. На бланке авансового отчета отсутствует подпись подотчетного лица и отметка о выдаче ему перерасхода в указанной сумме. Таким образом, в нарушение п.2 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» произведены необоснованные расходы подотчетных лиц в связи с отсутствием обязательных реквизитов в первичных бухгалтерских документах за 2011 год на сумму 1,9 тыс. рублей. Проверкой достоверности отчетных данных за 2010-2011 год установлено. В нарушение Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.11.2008 г. № 128н (далее Инструкция № 128н) пакет бухгалтерской отчетности Лицея за 2010 год к проверке не представлен. Централизованная бухгалтерия, обслуживающая Учреждение в 2010 году, сдала главному распорядителю бюджетных средств сводную бухгалтерскую отчетность по всем учреждениям образования Фрунзенского района, обслуживающихся в ней. К проверке представлены следующие формы отчетов Лицея за 2010 год, включаемые в состав бюджетной отчетности, и имеющиеся в наличии у Централизованной бухгалтерии по Лицею за 2010 год: - Баланс получателя бюджетных средств (ф. 0503130); - Отчет об исполнении бюджета получателя бюджетных средств (ф. 0503127); - Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121). В ходе проведения проверки за подписью директора Централизованной бухгалтерии Мамолиной И.В. представлены остальные отчеты по Лицею за 2010 год, включаемые в состав бюджетной отчетности, кроме: - Справки о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184); - Отчета о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128); - Отчета о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф. 0503138). Последние три формы к проверке не представлены. В нарушение п. 6 Инструкции № 128н: - формы бюджетной отчетности за 2010 год, кроме отчета об исполнении бюджета получателя бюджетных средств (ф. 0503127) не подписаны директором Лицея; - формы бюджетной отчетности, содержащие плановые (прогнозные) и аналитические показатели, не подписаны руководителем финансово-экономической службы. В ходе выборочной проверки установлено превышение кассовых расходов над фактически произведенными в 2010 году за счет средств муниципального бюджета на общую сумму 6,3 тыс. рублей, в том числе: - по коду 221 «Услуги связи» - 0,2 тыс. рублей; - по коду 226 «Прочие работы, услуги» - 6,1 тыс. рублей. Сверкой данных бухгалтерского баланса ф. 0503130 за 2010 г. с данными главной книги расхождений не установлено. Установлены факты искажения бухгалтерской отчетности в части заполнения Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах Баланса ф. 0503130 по строке 020 «Материальные ценности, принятые на ответственное хранение» в сумме 1 832,8 тыс. рублей на начало года и 1 903,6 тыс. рублей на конец года. Данные суммы должны быть отражены по строке 250 «Основные средства, стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации, всего». Таким образом, искажение бухгалтерской отчетности в 2010 году составило 3 736,4 тыс. рублей. Согласно п. 6 Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 25.03.2011г. №33н бухгалтерская отчетность представляется учреждением в орган местного самоуправления, осуществляющий в отношении учреждения функции и полномочия учредителя в установленные учредителем сроки. В соответствии с приказом администрации Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов» срок представления годовой отчетности МАОУ «Лицей № 37» за 2011 год установлен 19.01.2012 г. Однако, пакет бухгалтерской отчетности за 2011 год без включенной в него Пояснительной записки к Балансу, подписанный руководителем Учреждения, был сдан учредителю только 03.02.2012г., то есть с нарушением сроков, установленных приказом администрации Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов». |
Похожие:
 | Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... | | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... |
| Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... | | Думы Постельгой Э. А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е. Л. (руководитель), консультантом Горбуновым... |
| Горбуновым В. В. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М. Г. с 05. 04. 2010 по 30. 04. 2010 проведена плановая проверка... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» |  | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 части 1 «Контрольные мероприятия» плана работы Контрольно-счетной палаты... |
| Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... | | Г. А. (руководитель) и консультантом Горбуновым В. В. с 18. 07. 2011г по 05. 08. 2011г проведена проверка финансово-хозяйственной... |