Регистры налогового учета.
Для ведения налогового учета вышеперечисленных поступлений и расходования данных средств в рамках Уставной деятельности профсоюзная организация утверждает следующие налоговые регистры.
1.Регистр учета поступлений целевых средств:
1.1.Регистр учета поступлений членских профсоюзных взносов (код 090).
1.2.Регистр учета поступлений целевых средств по коллективному договору от работодателя (код 200).
1.3.Регистр пожертвований от физических и юридических лиц в соответствии со статьей 582 Гражданского кодекса (код 120).
№
|
Наименование показателя
|
Источник информации
|
1
|
Дата операции
|
Первичный документ
|
2
|
Наименование операции
|
Первичный документ
|
3
|
Первичный документ
|
|
4
|
Сумма
|
Первичный документ
|
5
|
Условия получения целевых средств
|
Первичный документ
|
Вышеприведенную таблицу можно преобразовать в вид (приводим пример заполнения):
№
|
Дата
|
Наименование операции
|
Первичный документ
|
Сумма
|
Условия получения целевых средств (первичный документ)
|
1
|
11.01.2005
|
Членские профсоюзные взносы (наличными по ведомости №1)
|
Приходный кассовый ордер 0000001 (11.01.2005)
|
5000.00
|
На ведение уставной деятельности(Устав)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведение регистров учета в течение налогового периода поступлений целевых средств осуществляется в хронологическом порядке с указанием вида поступлений - наименования полученных целевых средств и присвоенного кода.
2. Регистр учета использования целевых поступлений:
2.1. Регистр учета использования членских профсоюзных взносов (код 090).
2.2. Регистр учета использования целевых поступлений, полученных по коллективному договору (код 200).
2.3. Регистр учета использования пожертвований (код 120).
№
|
Наименование показателя
|
Источник информации
|
1
|
Дата операции
|
Первичный документ
|
2
|
Наименование операции
|
Документ в соответствии с которым получены средства
|
3
|
Первичный документ
|
|
4
|
Сумма
|
Из первичного документа
|
5
|
Вид поступления, за счет которого произведен расход
|
Первичный документ
|
6
|
Примечание
|
|
Вышеприведенную таблицу можно преобразовать в вид (приводим пример заполнения):
№
|
Дата
|
Первичный документ, в соответствии с которым получены средства
|
Наименование операции
|
Сумма
|
Вид поступления за счет которого произведен расход
|
Примечание
|
1
|
12.01.2005
|
Расходный кассовый ордер 0000001(12.01.2005)
|
Оплата канцелярских товаров
|
500.00
|
Членские профсоюзные взносы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведение регистров должно обеспечивать заполнение Листа 10 декларации по налогу на прибыль.
3. Регистр учета целевых средств, использованных не по целевому назначению.
-
№
|
Наименование показателя
|
Источник информации
|
1
|
Дата операции
|
Первичный документ
|
2
|
Наименование операции
|
Первичный документ
|
3
|
Первичный документ
|
|
4
|
Сумма
|
Первичный документ
|
5
|
Примечание
|
|
При направлении целевых средств не по целевому назначению для целей налогообложения сумма, использованная не по целевому назначению, подлежит включению в состав внереалихационных доходов в момент, когда профсоюзная организация фактически использовала их не по целевому назначению.
4. Регистр учета внереализационных доходов текущего периода.
№
|
Наименование показателя
|
Источник информации
|
1
|
Дата операции
|
По данным соответствующих регистров
|
2
|
Вид дохода
|
По данным соответствующих регистров
|
3
|
Наименование объекта учета
|
По данным соответствующих регистров.
|
4
|
Сумма
|
По данным соответствующих регистров
|
5
|
Общая сумма по виду дохода
|
Расчетным путем (сумма показателей строки 4 по виду дохода)
|
Регистр формируется для обобщения информации об операциях получения доходов отчетного (налогового) периода с целью выявления сумм доходов, в том числе внереализационных доходов отчетного (налогового) периода, используемых при заполнении декларации.
Этот регистр применяется организацией тогда, когда она использует средства не по целевому назначению. Тогда в регистре эти доходы отражаются как внереализационные. При этом для внереализационных доходов в виде использованных не по целевому назначению полученных целевых средств датой получения дохода признается дата поступления средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика, а по имуществу - дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества.
Ведение регистра должно обеспечивать возможность группировки доходов по видам, предусмотренным строкой 030 листа 02 Декларации, нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты.
СОГЛАСОВАНО:
Главный бухгалтер __________________________________
(подпись, дата, расшифровка подписи)
Далее...
| |
