Образец учетной политики подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 29. 12. 2016

Скачать 1.78 Mb.

Название	Образец учетной политики подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 29. 12. 2016
страница	3/12
Тип	Документы

filling-form.ru > Договоры > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 12

6. Учет расчетов с учредителем
6.1. Изменение показателей, отраженных на счетах 4 210 06 000 и 2 210 06 000, производится в последний рабочий день каждого квартала.

На сумму изменений учреждением составляется и направляется Министерству здравоохранения Энской области Извещение (ф. 0504805).

(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)
7. Учет расчетов по обязательствам
7.1. В 22-м разряде номера счета 0 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" вводятся дополнительные аналитические коды:

"1" - расчеты по уплате транспортного налога;

"2" - расчеты по уплате государственной пошлины;

"3" - расчеты по уплате пеней, штрафов и иных санкций;

"4" - расчеты по уплате прочих платежей.

(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)
7.2. Расчеты с работниками по оплате труда, пособиям и прочим выплатам осуществляются через личные банковские карты работников.

(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)
7.3. Аналитический учет расчетов с работниками по оплате труда, пособиям и прочим выплатам ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071) в разрезе структурных подразделений.

(Основание: п. 257 Инструкции N 157н)
7.4. Для обособленного учета обязательств, исполненных в результате осуществления некассовых операций, в счетах аналитического учета счета 0 302 00 000 (за исключением счетов 0 302 12 000, 0 302 13 000, 0 302 91 000) к 23-му разряду номера счета бухгалтерского учета вводится дополнительный аналитический код "1" - обязательства, исполненные в результате осуществления некассовых операций.

(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)
7.5. Взаимозачет встречных однородных требований (при наличии дебиторской задолженности по одному договору и кредиторской задолженности по другому договору, заключенным с одним поставщиком) производится с согласия поставщика (исполнителя), полученного в письменной форме.

(Основание: ст. 410 ГК РФ)
7.6. В Табеле учета использования рабочего времени (ф. 0504421) регистрируются случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка.

(Основание: Методические указания N 52н)
8. Финансовый результат
8.1. Начисление доходов в виде субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания производится ежеквартально на основании Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) на дату, указанную в графике перечисления субсидии.

(Основание: Указания N 65н, Письмо Минфина России от 01.04.2016 N 02-06-07/19436)
8.2. Начисление доходов в виде субсидий на иные цели и цели осуществления капитальных вложений отражается на дату принятия Министерством здравоохранения Энской области отчета об использовании средств соответствующей субсидии.

(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)
8.3. Начисление доходов осуществляется:

- от оказания платных медицинских услуг - на дату подписания акта выполненных работ (оказанных услуг);

- страховым компаниям по программам ДМС - ежемесячно;

- страховым компаниям по программам ОМС - ежемесячно;

- от аренды помещения - ежемесячно;

- от сумм принудительного изъятия - на дату признания поставщиком (исполнителем, подрядчиком) требования об уплате неустойки (штрафа, пени);

- от реализации нефинансовых активов - на дату реализации активов (перехода права собственности);

- от возмещения ущерба - на дату обнаружения ущерба, хищений имущества.

(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)
8.4. Принятие объектов основных средств, поступивших в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом, отражается с применением счета 0 401 10 172.

(Основание: п. 6 Инструкции N 157н, п. 4 Инструкции N 174н)
8.5. Операции по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций отражаются в учете по статье 130 КОСГУ.

(Основание: Указания N 65н)
8.6. В составе расходов будущих периодов отражаются расходы, связанные:

- со страхованием имущества, гражданской ответственности;

- с приобретением неисключительного права пользования нематериальными активами в течение нескольких отчетных периодов;

- с неравномерно производимым ремонтом основных средств.

Расходы будущих периодов списываются на финансовый результат текущего финансового года равномерно по 1/12 за месяц в течение периода, к которому они относятся.

(Основание: п. 302 Инструкции N 157н)
8.7. Порядок формирования резервов предстоящих расходов и его использования приведен в Приложении N 21 к Учетной политике.

(Основание: п. 302.1 Инструкции N 157н)
9. Санкционирование расходов
9.1. Счета по санкционированию расходов группируются по соответствующим финансовым годам согласно п. 309 Инструкции N 157н, п. 161 Инструкции N 174н.

(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)
9.2. Для целей бухгалтерского учета устанавливается следующий порядок отражения обязательств:

- принятые обязательства по заработной плате перед работниками учреждения отражаются в бухгалтерском учете не позднее последнего дня месяца, за который производится начисление на основании Расчетной ведомости (ф. 0504402);

- принятые обязательства по гражданско-правовым договорам с юридическими и физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг, поставку материальных ценностей отражаются в день подписания соответствующих договоров;

- принятые обязательства по оплате продукции, работ, услуг без заключения договоров отражаются на дату принятия к оплате разовых счетов, актов выполненных работ (оказанных услуг);

- принятые обязательства по оплате товаров, работ, услуг через подотчетных лиц, командировочных расходов отражаются на основании служебных записок, согласованных с руководителем учреждения, на дату утверждения заявления на выдачу под отчет денежных средств или авансового отчета;

- принятые обязательства по налогам, сборам и иным платежам в бюджет отражаются на основании налоговых карточек, расчетов и налоговых деклараций, расчета по страховым взносам на дату начисления кредиторской задолженности;

- принятые обязательства по неустойкам (штрафам, пеням) отражаются на основании решений суда, исполнительных листов, распоряжений руководителя на дату вступления в силу решения суда, поступления исполнительного листа, принятия решения руководителя об уплате соответственно;

- принятые обязательства по кредиторской задолженности по контрактам (договорам), заключенным в прошлые годы и не исполненным по состоянию на начало текущего года, подлежащим исполнению в текущем финансовом году, отражаются в начале отчетного года на основании актов сверок взаимных расчетов по состоянию на начало текущего года;

- сумма принимаемых обязательств определяется на основании извещений об осуществлении закупок с использованием конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), размещаемых в ЕИС, и принимается в размере начальной (максимальной) цены контракта.

(Основание: п. 318 Инструкции N 157н)
9.3. Для целей бухгалтерского учета устанавливается следующий порядок отражения денежных обязательств:

- обязательства по заработной плате перед работниками учреждения отражаются в бухгалтерском учете не позднее последнего дня месяца, за который производится начисление, на основании Расчетной ведомости (ф. 0504402);

- обязательства по гражданско-правовым договорам с юридическими и физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг, поставку материальных ценностей отражаются на основании первичных учетных документов в соответствии с условиями договора. Формы документов должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. 7 Инструкции N 157н;

- обязательства по оплате товаров, работ, услуг без заключения договоров отражаются на дату принятия к оплате разовых счетов, актов выполненных работ (оказанных услуг);

- обязательства по оплате товаров, работ, услуг через подотчетных лиц, командировочных расходов отражаются на основании авансового отчета, утвержденного руководителем учреждения, на дату его утверждения;

- обязательства по налогам, сборам и иным платежам в бюджет отражаются на основании налоговых карточек, расчетов и налоговых деклараций, расчета по страховым взносам на дату начисления налога;

- обязательства по неустойкам (штрафам, пеням) отражаются на основании решений суда, исполнительных листов на дату принятия решения руководителя об уплате;

- обязательства по кредиторской задолженности по контрактам (договорам), заключенным в прошлые годы и не исполненным по состоянию на начало текущего года, подлежащим исполнению в текущем финансовом году, отражаются в начале отчетного года на основании актов сверок взаимных расчетов по состоянию на начало текущего года.

(Основание: п. 318 Инструкции N 157н)
10. Порядок учета на забалансовых счетах
10.1. Учет на забалансовых счетах ведется в разрезе кодов вида финансового обеспечения (деятельности), приведенных в п. 5 Организационной части Учетной политики.

(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)
10.2. Данные об имуществе, учитываемом на забалансовом счете 02 до момента его демонтажа (утилизации, уничтожения), в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503730) отражаются в следующей группировке:

- особо ценное движимое имущество;

- иное движимое имущество.

(Основание: п. 335 Инструкции N 157н, п. 21 Инструкции N 33н)
10.3. На забалансовом счете 03 учитываются:

- трудовые книжки;

- вкладыши к трудовой книжке;

- родовые сертификаты;

- листки нетрудоспособности;

- медицинские справки о допуске к управлению транспортным средством и на приобретение оружия.

(Основание: п. 337 Инструкции N 157н)
10.4. Учет бланков строгой отчетности на забалансовом счете 03 ведется в условной оценке: один бланк, один рубль.

(Основание: п. 337 Инструкции N 157н)
10.5. Учет бланков листков нетрудоспособности ведется в соответствии с Инструкцией о порядке обеспечения бланками листков нетрудоспособности, их учета и хранения, утвержденной Приказом ФСС РФ N 18, Минздрава России N 29 от 29.01.2004.

Учет бланков родовых сертификатов ведется в соответствии с Порядком обеспечения родовыми сертификатами государственных и муниципальных учреждений здравоохранения, их учета и хранения, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 28.11.2005 N 701.
10.6. Данные о бланках строгой отчетности, принятых к учету на забалансовый счет 03, в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503730) отражаются в группировке по наименованиям бланков согласно п. 10.3 настоящей Учетной политики.

(Основание: п. 21 Инструкции N 33н)
10.7. Данные по дебиторской задолженности, принятой к учету на забалансовый счет 04, в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503730) отражаются в следующей группировке:

- задолженность по расчетам;

- задолженность по доходам;

- задолженность по выданным авансам;

- задолженность подотчетных лиц;

- задолженность по недостачам.

(Основание: п. 21 Инструкции N 33н)
10.8. На забалансовом счете 09 учитываются: двигатели, аккумуляторы, шины, диски, карбюраторы, коробки передач, фары, турбокомпрессоры.

(Основание: п. 349 Инструкции N 157н)
10.9. На забалансовом счете 20 учитываются также суммы денежных средств, полученных во временное распоряжение и не востребованных владельцем в течение срока исковой давности.

(Основание: п. 371 Инструкции N 157н, п. 73 Инструкции N 174н)
10.10. Данные о кредиторской задолженности, принятой к учету на забалансовый счет 20, в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503730) отражаются в следующей группировке:

- задолженность по крупным сделкам;

- задолженность по сделкам с заинтересованностью;

- задолженность по прочим сделкам.

(Основание: п. 21 Инструкции N 33н)
10.11. Основные средства на счете 21 учитываются по балансовой стоимости введенного в эксплуатацию объекта.

Данные об основных средствах в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503730) отражаются в следующей группировке:

- особо ценное движимое имущество;

- иное движимое имущество.

(Основание: п. 373 Инструкции N 157н, п. 21 Инструкции N 33н)
10.12. Учет имущества, переданного учреждением в возмездное пользование по договорам аренды, ведется по балансовой стоимости переданного имущества.

Данные об имуществе, переданном в возмездное пользование (аренду), в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503730) отражаются в следующей группировке:

- недвижимое имущество;

- особо ценное движимое имущество;

- иное движимое имущество.

(Основание: п. 381 Инструкции N 157н, п. 21 Инструкции N 33н)
10.13. Принятие к учету на забалансовый счет 25 осуществляется на основании Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).

Выбытие объектов имущества с забалансового учета производится на основании:

- Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) - при возврате имущества пользователем;

- Акта о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104), Акта о списании транспортного средства (ф. 0504105) - при списании.

(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)
10.14. На забалансовом счете 28 ведется учет переданных на давальческой основе материалов. При представлении подрядчиком отчета об израсходованных материальных запасах сумма израсходованных материалов списывается с забалансового счета 28.

(Основание: п. 332 Инструкции N 157н)
Приложение N 1

к Учетной политике ГБУЗ

"Поликлиника N 16"

для целей бухгалтерского учета
Рабочий план счетов
БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Наименование счета	Номер счета
	код
	аналитический классификационный	вида финансового обеспечения (деятельности)	синтетического счета			аналитический по КОСГУ	дополнительная детализация аналитического учета
	аналитический классификационный	вида финансового обеспечения (деятельности)	объекта учета	группы	вида	аналитический по КОСГУ	дополнительная детализация аналитического учета
	1 - 17	18	19 - 21	22	23	24 - 26
НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
Нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения	Согласно п. 4 Учетной политики для целей бухгалтерского учета (далее - УП БУ)	0	1 0 1	1	2	КОСГУ
Сооружения - особо ценное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 1	2	3	КОСГУ
Машины и оборудование - особо ценное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 1	2	4	КОСГУ
Транспортные средства - особо ценное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 1	2	5	КОСГУ
Производственный и хозяйственный инвентарь - особо ценное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 1	2	6	КОСГУ
Прочие основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 1	2	8	КОСГУ
Сооружения - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 1	3	3	КОСГУ
Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 1	3	4	КОСГУ
Транспортные средства - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 1	3	5	КОСГУ
Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 1	3	6	КОСГУ
Прочие основные средства - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 1	3	8	КОСГУ
Земля - недвижимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 3	1	1	КОСГУ
Амортизация нежилых помещений - недвижимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	1	2	КОСГУ
Амортизация сооружений - особо ценного движимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	2	3	КОСГУ
Амортизация машин и оборудования - особо ценного движимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	2	4	КОСГУ
Амортизация транспортных средств - особо ценного движимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	2	5	КОСГУ
Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - особо ценного движимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	2	6	КОСГУ
Амортизация прочих основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	2	8	КОСГУ
Амортизация сооружений - иного движимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	3	3	КОСГУ
Амортизация машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	3	4	КОСГУ
Амортизация транспортных средств - иного движимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	3	5	КОСГУ
Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	3	6	КОСГУ
Амортизация прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 4	3	8	КОСГУ
Медикаменты и перевязочные средства - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 5	3	1	КОСГУ
Горюче-смазочные материалы - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 5	3	3	КОСГУ
Строительные материалы - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 5	3	4	КОСГУ
Мягкий инвентарь - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 5	3	5	КОСГУ
Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 5	3	6	КОСГУ
Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 6	1	1	КОСГУ
Вложения в основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 6	2	1	КОСГУ
Вложения в основные средства - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 6	3	1	КОСГУ
Вложения в материальные запасы - иное движимое имущество учреждения	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 6	3	4	КОСГУ
Основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения в пути	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 7	2	1	КОСГУ
Основные средства - иное движимое имущество учреждения в пути	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 7	3	1	КОСГУ
Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения в пути	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 7	3	3	КОСГУ
Прямые затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, оказание услуг	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 9	6	0	КОСГУ
Накладные расходы по изготовлению готовой продукции, выполнению работ, оказанию услуг	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 9	7	0	КОСГУ
Общехозяйственные расходы учреждений	Согласно п. 4 УП БУ	0	1 0 9	8	0	КОСГУ
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 1	1	1	КОСГУ
Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 1	2	3	КОСГУ
Касса	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 1	3	4	КОСГУ
Денежные документы	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 1	3	5	КОСГУ
Расчеты с плательщиками доходов от собственности	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 5	2	1	КОСГУ	Согласно п. 5.1 УП БУ
Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 5	3	1	КОСГУ	Согласно п. 5.1 УП БУ
Расчеты с плательщиками прочих доходов	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 5	8	1	КОСГУ
Расчеты по оплате труда	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 6	1	1	КОСГУ
Расчеты по авансам по прочим выплатам	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 6	1	2	КОСГУ
Расчеты по авансам по услугам связи	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 6	2	1	КОСГУ
Расчеты по авансам по транспортным услугам	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 6	2	2	КОСГУ
Расчеты по авансам по коммунальным услугам	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 6	2	3	КОСГУ
Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 6	2	5	КОСГУ
Расчеты по авансам по прочим работам, услугам	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 6	2	6	КОСГУ
Расчеты по авансам по приобретению основных средств	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 6	3	1	КОСГУ
Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 6	3	4	КОСГУ
Расчеты по авансам по оплате прочих расходов	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 6	9	1	КОСГУ
Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 8	1	2	КОСГУ
Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 8	2	1	КОСГУ
Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 8	2	2	КОСГУ
Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 8	2	5	КОСГУ
Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 8	2	6	КОСГУ
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 8	3	1	КОСГУ
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 8	3	4	КОСГУ
Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 8	9	1	КОСГУ
Расчеты по компенсации затрат	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 9	3	0	КОСГУ	Согласно п. 5.1 УП БУ
Расчеты по суммам принудительного изъятия	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 9	4	0	КОСГУ	Согласно п. 5.1 УП БУ
Расчеты по ущербу основным средствам	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 9	7	1	КОСГУ	Согласно п. 5.1 УП БУ
Расчеты по ущербу непроизведенным активам	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 9	7	3	КОСГУ	Согласно п. 5.1 УП БУ
Расчеты по ущербу материальных запасов	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 9	7	4	КОСГУ	Согласно п. 5.1 УП БУ
Расчеты по недостачам денежных средств	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 9	8	1	КОСГУ	Согласно п. 5.1 УП БУ
Расчеты по недостачам иных финансовых активов	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 9	8	2	КОСГУ	Согласно п. 5.1 УП БУ
Расчеты по иным доходам	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 0 9	8	3	КОСГУ	Согласно п. 5.1 УП БУ
Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 1 0	0	3	КОСГУ
Расчеты с прочими дебиторами	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 1 0	0	5	КОСГУ
Расчеты с учредителем	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 1 0	0	6	КОСГУ
Расчеты по НДС по авансам полученным	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 1 0	1	1	КОСГУ
Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам	Согласно п. 4 УП БУ	0	2 1 0	1	2	КОСГУ	Согласно п. 5.16 УП БУ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Расчеты по заработной плате	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	1	1	КОСГУ	Согласно п. 7.4 УП БУ
Расчеты по прочим выплатам	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	1	2	КОСГУ
Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	1	3	КОСГУ
Расчеты по услугам связи	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	2	1	КОСГУ	Согласно п. 7.4 УП БУ
Расчеты по транспортным услугам	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	2	2	КОСГУ	Согласно п. 7.4 УП БУ
Расчеты по коммунальным услугам	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	2	3	КОСГУ	Согласно п. 7.4 УП БУ
Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	2	5	КОСГУ	Согласно п. 7.4 УП БУ
Расчеты по прочим работам, услугам	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	2	6	КОСГУ	Согласно п. 7.4 УП БУ
Расчеты по приобретению основных средств	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	3	1	КОСГУ	Согласно п. 7.4 УП БУ
Расчеты по приобретению материальных запасов	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	3	4	КОСГУ	Согласно п. 7.4 УП БУ
Расчеты по прочим расходам	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 2	9	1	КОСГУ
Расчеты по налогу на доходы физических лиц	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 3	0	1	КОСГУ
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 3	0	2	КОСГУ
Расчеты по налогу на прибыль организаций	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 3	0	3	КОСГУ
Расчеты по налогу на добавленную стоимость	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 3	0	4	КОСГУ
Расчеты по прочим платежам в бюджет	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 3	0	5	КОСГУ	Согласно п. 7.1 УП БУ
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 3	0	6	КОСГУ
Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 3	0	7	КОСГУ
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 3	1	0	КОСГУ
Расчеты по налогу на имущество организаций	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 3	1	2	КОСГУ
Расчеты по земельному налогу	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 3	1	3	КОСГУ
Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 4	0	1	КОСГУ
Расчеты с депонентами	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 4	0	2	КОСГУ
Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 4	0	3	КОСГУ
Расчеты с прочими кредиторами	Согласно п. 4 УП БУ	0	3 0 4	0	6	КОСГУ
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
Доходы текущего финансового года	Согласно п. 4 УП БУ	0	4 0 1	1	0	КОСГУ	Согласно п. 2.5 Учетной политики для целей налогового учета
Расходы текущего финансового года	Согласно п. 4 УП БУ	0	4 0 1	2	0	КОСГУ
Финансовый результат прошлых отчетных периодов	0	0	4 0 1	3	0	КОСГУ
Доходы будущих периодов	Согласно п. 4 УП БУ	0	4 0 1	4	0	КОСГУ
Расходы будущих периодов	Согласно п. 4 УП БУ	0	4 0 1	5	0	КОСГУ
Резервы предстоящих расходов	Согласно п. 4 УП БУ	0	4 0 1	6	0	КОСГУ
САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ
Принятые обязательства	Согласно п. 4 УП БУ	0	5 0 2	Согласно п. 9.1 УП БУ	1	КОСГУ
Принятые денежные обязательства	Согласно п. 4 УП БУ	0	5 0 2	Согласно п. 9.1 УП БУ	2	КОСГУ
Принимаемые обязательства	Согласно п. 4 УП БУ	0	5 0 2	Согласно п. 9.1 УП БУ	7	КОСГУ
Отложенные обязательства	Согласно п. 4 УП БУ	0	5 0 2	Согласно п. 9.1 УП БУ	9	КОСГУ
Сметные (плановые) назначения	Согласно п. 4 УП БУ	0	5 0 4	Согласно п. 9.1 УП БУ	0	КОСГУ
Право на принятие обязательств	Согласно п. 4 УП БУ	0	5 0 6	Согласно п. 9.1 УП БУ	0	КОСГУ
Утвержденный объем финансового обеспечения	Согласно п. 4 УП БУ	0	5 0 7	Согласно п. 9.1 УП БУ	0	КОСГУ
Получено финансового обеспечения	Согласно п. 4 УП БУ	0	5 0 8	Согласно п. 9.1 УП БУ	0	КОСГУ

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Наименование счета	Номер счета	Дополнительная детализация учета
Имущество, полученное в пользование	01
Материальные ценности, принятые на хранение	02
Бланки строгой отчетности	03
Задолженность неплатежеспособных дебиторов	04
Путевки неоплаченные	08
Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных	09
Поступления денежных средств на счета учреждения	17	КОСГУ
Выбытия денежных средств со счетов учреждения	18	КОСГУ
Задолженность, не востребованная кредиторами	20
Основные средства стоимостью до 3 000 руб. включительно в эксплуатации	21
Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)	25
Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)	27
Материалы, переданные на давальческой основе	28

Приложение N 2

к Учетной политике ГБУЗ

"Поликлиника N 16"

для целей бухгалтерского учета
УТВЕРЖДАЮ

_________________________
Главный врач ГБУЗ "Поликлиника N 16" _____________________
"___" _____________ 20__ г.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 12

	Трудовой договор Образец трудового договора подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 2016. Трудовой договор по совместительству...		К арбитражному процессуальному кодексу российской федерации Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 30 января 2015 года
	Практическое пособие материал подготовлен с использованием правовых... Ерохина Елена Васильевна кандидат юридических наук, старший преподаватель кафедры гражданского права гоу впо "Оренбургский государственный...		Учебник материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию... Коробеев А. И. заведующий кафедрой уголовного права Юридического института Дальневосточного государственного университета, доктор...
	Учебник материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию... Коробеев А. И. заведующий кафедрой уголовного права Юридического института Дальневосточного государственного университета, доктор...		Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 08. 02. 2016 Документ, подтверждающий прекращение предыдущего брака (если лицо (лица) состояло (состояли) в браке ранее)
	Практическое пособие материал подготовлен с использованием правовых... Л. В. Щур-Труханович, главный редактор журнала "Кадры предприятия", консультант по вопросам трудового права и экономики труда		Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 29. 01. 2016 Форма разработана для Путеводителя по кадровым вопросам. "Проверка деятельности организации. Обязательные документы"
	Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 08. 07. 2016 Форма разработана для Путеводителя по кадровым вопросам. "Процедура рассмотрения индивидуальных трудовых споров в суде"		Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 10. 03. 2009

Образец учетной политики подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 29. 12. 2016

Похожие: