Конспект лекций по дисциплине опд. 10 «Валютно-финансовые операции» для специальности 100106 «Организация обслуживания в общественном питании» направления 100100 «Сервис» всех форм обучения
Скачать 0.95 Mb.
|
| Тема 1.9 Основы организации валютного регулирования и контроля России Мировой опыт показывает, что успешное развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как правило, при активном регулирующем участии государства и эффективном контроле за валютными операциями со стороны его уполномоченных органов. Либерализация внешнеэкономической деятельности в начале 90-х годов привела к возникновению новой для экономики России проблемы, связанной с "утечкой капитала" из страны. Сложилась система "бегства капитала", главное место в которой занимают внешнеторговые валютные операции. В данных условиях необходимо было создать эффективную систему валютного контроля за своевременным и полным возвратом валютной выручки в страну. Для реализации поставленных задач было начато формирование механизма валютного контроля. Рис. 2 – Механизм валютного контроля  В действующем законодательстве РФ подчеркивается самостоятельная роль валютного контроля. Он признается одним из методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности, объектами которого являются: - поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров; - обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары; - совершение бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме. Правовые основы валютного контроля в Российской Федерации определены разделом III Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" Все участники правоотношений по валютному контролю могут быть разделены на: - контролирующих субъектов (осуществляющих валютный контроль) - лиц, деятельность которых является объектом контроля (резиденты и нерезиденты). В соответствии со ст. 11 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются: а) Центральный банк России; б) Правительство РФ в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются: а) уполномоченные банки, подотчетные ЦБ России; б) иные организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Форма валютного контроля - способ конкретного выражения и организации контрольных действий Рис. 3 – Формы валютного контроля  Рис. 4 – Методы валютного контроля  Валютный контроль за банковскими валютными операциями как составная часть валютного регулирования представляет собой систему мер по проверке Центральным банком РФ соответствия процесса осуществления уполномоченными банками банковских валютных операций порядку, установленному законодательством о валютном регулировании и валютном контроле. Контроль за деятельностью уполномоченных банков Территориальными учреждениями Банка России в области осуществления валютных операций осуществляется двумя способами: а) документарный (дистанционный) контроль; б) инспекционная проверка. При реализации своей компетенции в области валютного контроля Банк России большое внимание уделяет соблюдению установленного законодательством порядка осуществления валютных операций клиентами уполномоченных банков. Поскольку валютный контроль Банк России за валютными операциями указанных субъектов осуществляет преимущественно через уполномоченные банки, то здесь важную роль играет надзор за соблюдением требований Банка России по учету указанных операций уполномоченными банками и отчетности по ним, а также применение ответственности за несоблюдение данных требований. В данных условиях необходимо было создать эффективную систему валютного контроля за своевременным и полным возвратом валютной выручки на территорию Российской Федерации. Контрольные вопросы 1. Охарактеризуйте механизм валютного контроля? 2. Формы валютного контроля? 3. Методы валютного контроля. Тема 1.10 Межбанковские валютные биржи: назначение и функции Межбанковские валютные биржи - специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам. Членами биржи могут быть банки, имеющие лицензию на совершение валютных операций, или финансовые организации, получившие соответствующее разрешение государства. Решение о приеме в члены биржи принимается Биржевым советом. Члены биржи уплачивают единовременный членский взнос и взнос в страховой фонд биржи в размере 50 тыс. долларов США или его эквивалент в рублях. Члены биржи имеют право: - участвовать в проведении биржевых операций от своего имени и за свой счет и от своего имени и за счет своих клиентов; - пользоваться системой расчетов по торгам биржи; - получать от дирекции и Биржевого совета информацию о решениях, касающихся деятельности членов биржи непосредственно на бирже; - вносить на рассмотрение Биржевого совета предложения по вопросам деятельности биржи. Члены биржи обязаны: - соблюдать положения Устава биржи, Правил проведения валютных операций на бирже. Правил приема в члены биржи, Порядка расчетов по валютным сделкам на бирже; - выполнять решения Биржевого совета и дирекции, регламентирующие деятельность участников торгов биржи; - своевременно выполнять обязательства по сделкам, заключенным на бирже; - ежегодно публиковать в открытой печати сведения об итогах своей деятельности за год и годовой баланс; - члены биржи несут полную ответственность за деятельность своих дилеров. В настоящее время межбанковские валютные биржи страны не объединены между собой единой коммуникационной сетью. По существу, все биржи работают автономно, имея определенный круг участников и приоритеты в направлении работы. Например, в Дальневосточном регионе во внешней торговле преобладают связи с Японией, поэтому на Азиатско-тихоокеанской межбанковской валютной бирже большую роль играют торги по японской иене, в то время как на других биржах торги по японской иене не проводятся. Необходимо отметить, что объемы торгов, проводимых на межбанковских валютных биржах, сильно различаются. Бесспорным лидером здесь является ММВБ, объемы торгов на которой колеблются от 50 до 300 млн. долларов за торговую сессию, в то время как на остальных биржах - от нескольких сотен тысяч до нескольких десятков миллионов долларов США. Это положение объясняется недостаточной развитостью инфраструктуры валютного рынка по регионам и неравномерным распределением финансово-кредитных учреждений, большая часть которых расположена в Московском регионе (одних только банков в Москве более 1700). Контрольные вопросы 1. Основные особенности работы межбанковской валютной биржи? II Формы расчетов в иностранной валюте Тема 2.1 Расчеты с юридическими лицами по внешнеторговым контрактам Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов. Указанные формы международных расчетов применяются при платежах, как наличными, так и в кредит. При этом банковские переводы используются в расчетах за наличные, документарные аккредитивы - в расчетах за наличные и при предоставлении краткосрочного коммерческого кредита, инкассовая форма расчетов - при платежах наличными, а также при расчетах с использованием коммерческого кредита. Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении. Минимальная доля участия банков предполагается при осуществлении банковского перевода, т.е. выполнения платежного поручения клиента. Более значительна доля участия банков при проведении инкассовой операции - контроль за передачей, пересылкой товаросопроводительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с условиями доверителя. Максимальная доля участия банков - при расчетах аккредитивами, что выражается в предоставлении получателю (бенефициару) платежного обязательства, реализуемого при соблюдении условий, содержащихся в аккредитиве. При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся клиенту денежные средства. Чистое инкассо - это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам, например, по чекам, векселям. Документарное инкассо - это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товара, оказания услуг, выполнение работ. Расчеты по документарному инкассо при экспортных операциях начинаются в уполномоченном банке экспортера, куда он представляет все необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание услуг, выполнение работ. В банк представляются инкассовое поручение и комплект коммерческих документов, оформленных в соответствии с условиями контракта. После проверки всего комплекта документов, представленных экспортером, уполномоченный банк направляет их в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера. Расчеты по документарному инкассо при импортных операциях производятся следующим образом. В уполномоченный банк, обслуживающий валютный счет российского предприятия-импортера, поступают платежное требование и инструкция об исполнении платежа. Банк импортера извещает его о поступлении этих документов и дает ему срок для акцепта. В случае отказа от акцепта уполномоченный банк сообщает о нем в иностранный банк. При согласии на оплату клиент передает в банк заявление на перечисление денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа. Расчеты аккредитивами - наиболее выгодная и надежная форма расчетов при экспортных операциях, гарантирующая своевременное поступление выручки на счет экспортера. Порядок расчетов аккредитивами в международных расчетах в сущности тот же, что и внутри страны, за исключением форм применяемых документов и некоторых специфических деталей. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (п.1 ст.867 ГК). Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы. Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. Расчеты с банковскими переводами также используются во внешнеторговых операциях. Переводы средств со счетов клиентов осуществляются через корреспондентские счета банков, например через систему SWIFT. Такая форма расчетов применяется, прежде всего, при оплате долговых обязательств по ранее полученным кредитам, выдаче авансов, урегулировании рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового характера. Авансовый платеж - наиболее безопасный метод платежа для экспортера - получение полной оплаты авансом перед отгрузкой товара. В этом случае экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа за товары, которые уже доставлены или еще только будут отгружены. Авансовый платеж обеспечивает экспортеру практически полную безопасность. Оплата по факту (или платеж против документов) применяется в случае, если экспортер и зарубежный покупатель пришли к соглашению, в соответствии с которым покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены. Экспортер посылает телеграмму или телекс покупателю, извещая его об отгрузке, а также передает своему банку документы (чем подтверждает не только отгрузку, но и передачу собственности на товар), и распоряжение о передаче указанных документов в банк покупателя, против его платежа. Этот метод платежа предоставляет определенную защиту экспортерам. Торговля по открытому счету предусматривает предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных документов, минуя банк. Торговля по открытому счету представляет собой продажу в кредит, при которой у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается с ним на согласованную дату. Особенность расчетов по открытому счету в том, что движение товаров опережает движение денег. Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется их национальным законодательством, с другой - определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и обычаев, либо закрепляется отдельными документами. Расчеты по международным торговым контрактам являются наиболее сложными и требующими высокой квалификации банковских работников. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте. При определении условий контракта во внимание принимаются также обычаи, характерные для международной банковской и коммерческой практики, деловая репутация партнеров, состояние платежных балансов стран - партнеров. От выбора валюты цены и валюты платежа (помимо уровня цены, размера процентной ставки по кредиту) зависит в определенной степени валютная эффективность сделки. Во избежание валютных потерь экспортеры стремятся, как правило, зафиксировать в качестве валюты цены наиболее устойчивые валюты. К ним относятся основные свободно конвертируемые валюты. Контрольные вопросы 1. Охарактеризуйте основные формы международных расчетов? Тема 2.2 Характеристика платежных документов для оформления операции в иностранной валюте Для быстрого и точного осуществления банком безналичных расчетов его клиентов важное значение имеет правильное оформление самими клиентами своих расчетных документов в соответствии с требованиям предъявляемыми действующим законодательством. Незначительные на первый взгляд ошибки могут привести к серьезным проблемам в с задержкой расчетов. В связи с этим необходимо соблюдать порядок оформления различных видов расчетных документов. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах с контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов, если это не предусмотрено договором банковского счета или не произошло по вине банка. Взаимные претензии по расчетам плательщики и получатели средств решают без участия банков. Банковский перевод представляет собой поручение одного лица (перевододателя) банку перевести определенную сумму валюты в пользу другого лица (переводополучателя). При внешнеторговой деятельности банковские переводы используются прежде всего для выполнения своих обязательств по договорам купли-продажи товаров и услуг, погашения кредитов, переводов неторгового характера. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного документа: - распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; - распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения. Бланки расчетов документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми. Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов. При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: - номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; - вид платежа; - наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); - наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; - наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); - наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; - назначение платежа: указывается назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера или даты товарных документов, договоров, НДС (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору; - сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; - подписи (подпись) уполномоченных лиц лица) и оттиск печати (в установленных случаях) в соответствии с образцами заявленными в банк. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и требованиями Положения 120-П. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не полежат. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчеты платежными поручениями Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. При расчетах по импорту предприятие представляет в банк платежное поручение на перечисление валюты с валютного счета на счет своего контрагента-продавца. Инструкции по переводу указываются импортером в соответствии с внешнеторговым контрактом и содержат: - номер и дату поручения; - полное наименование и адрес перевододателя; - валюта и сумма перевода цифрами и прописью; - наименование и адрес банка бенефициара, его идентификационный номер (SWIFT, BLZ, FED и т.д.) или корреспондентский счет; - наименование и адрес бенефициара, номер его банковского счета; - детали платежа: номера и даты контрактов, счетов; - кто оплачивает комиссии банка по переводу; - номер счета, с которого происходит списание суммы платежа. Платежное поручение должно быть подписано и заверено печатью. Наименования и адреса бенефициара и банков дается без сокращений и перевода на русский язык. Не допускается использовать при заполнении платежных поручений реквизиты, указанные на бланках писем партнеров или продиктованные по телефону. Часто бланки содержат устаревшую информацию или сведения о счетах в иных валютах, чем валюта платежа. Консультацию по правильному заполнению платежного поручения можно получить в управлении международных операций банка. Расчеты по инкассо Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Получатель средств представляет в банк указанные расчетные документы по реестру переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств платежные требования и инкассовые поручения. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. Расчеты платежными требованиями Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование (получателя средств) по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт - это согласие плательщика оплатить платежное требование. Кроме реквизитов, в платежном требовании указываются: 1) условие оплаты; 2) срок для акцепта; 3) дата отсылки плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы им плательщику; Контрольные вопросы 1. Какие расчетные документы применяются для оформления валютных операций? 2. Состав обязательных реквизитов расчетных документов? 3. Особенности расчета платежными поручениями. |
Похожие:
 | «Бухгалтерский учёт в общественном питании», который составлен в соответствии с рабочей программой данной дисциплины и с учётом требований... | | «Бухгалтерский учёт в общественном питании», который составлен в соответствии с рабочей программой данной дисциплины и с учётом требований... |
 | Право на реализацию программы подготовки специалистов среднего звена по специальности 43. 02. 01 Организация обслуживания в общественном... | | Налоги и налогообложение: Конспект лекций / Составитель Н. А. Леончик. – Кемерово, 2006. – 80 с |
| Рабочая программа учебной практики профессионального модуля разработана в соответствии с фгос по специальности спо 43. 02. 01 Организация... | | Методические рекомендации предназначены для студентов очного отделения, обучающихся по специальности) 43. 02. 01 (100114) «Организация... |
| «Сервис» специализации 100101. 19 «Сервис на предпритиях питания» направления 100100 «Сфера обслуживания» | | Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Новосибирской области |
| Методическое пособие предназначены для студентов V курса очной и заочной форм обучения специальности 100100 «Сервис» специализация... | | Конспект лекций по курсу «Делопроизводство» составлен на основе базовой программы «Делопроизводство и документационное обеспечение... |