Учебно-методический комплекс по дисциплине Практикум по методике исчисления и уплаты налогов для специальности 080107. 65 "Налоги и налогообложение"
Скачать 0.92 Mb.
|
Задание 17. Предприятие отгрузило продукции на 100000 руб. за квартал. Себестоимость отгруженной продукции составила 60000 руб. Оплачено продукции на 50000 руб. Предприятие ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. Определите налогооблагаемую прибыль, если все показатели даны без учета косвенных налогов. Задание 18. Торговая организация ведёт учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по кассовому методу. В отчетном периоде реализовано продукции на сумму 38000 руб. (в т.ч. НДС). Затраты без учета НДС, связанные с реализацией продукции, составили 10000 руб. Рассчитайте налог на прибыль, если в регионе ставка налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет, составляет 13,5%. Задание 19. По итогам деятельности за текущий год размер выручки от реализации продукции в организации составил за: 1 квартал – 800000 руб., 2 квартал – 600000 руб., 3 кв. – 1000000 руб., за 4 кв. – 1300000 руб. Определите, каким способом учета доходов и расходов может пользоваться организация. Задание 20. В первом квартале отгружено продукции на сумму 2000 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%). Полная себестоимость отгруженной продукции составила 720 тыс. руб. Оплачено продукции на сумму 100 тыс. руб. Поступило авансов от потребителей на сумму 320 тыс. руб. Рассчитайте налог на прибыль за первый квартал, если в регионе установлена предельная ставка. Задание 21. По итогам 2006 г. организация получила убыток в размере 12000 руб., в 2007 г. – 5500 руб. Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2008 г. – 36000 руб., в 2009 г. – 44000 руб. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль в 2008 г. и в 2009 г. с учетом переноса убытков. Задание 22. Организация в 2005 г. понесла убыток в сумме 1 млн. руб. В течение дальнейших 10 лет были получены следующие финансовые результаты: 2006 г. – прибыль 100 тыс. руб., 2007 г. – прибыль 220 тыс. руб., 2008 г. – прибыль 150 тыс. руб., 2009 г. – прибыль 140 тыс. руб., 2010 г. – убыток 200 тыс. руб. В 2011 г. организация была реорганизована, ее правопреемник получил следующие финансовые результаты: 2011 г. – прибыль 150 тыс. руб., 2012 г. – прибыль 200 тыс. руб., 2013 г. – прибыль 150 тыс. руб., 2014 г. – прибыль 130 тыс. руб., 2015 г. – прибыль 200 тыс. руб. Каков порядок погашения убытка, полученного в 2005 г.? Задание 23. Российская организация получала в течение налогового периода следующие суммы прибыли (см. табл.):
Исчислите:
Задание 24. Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в т.ч. филиала А – 250 человек, филиала Б – 100 человек. Расходы на оплату труда всего по организации составили 420000 руб., в т.ч. по филиалу А – 150000 руб., филиалу Б – 80000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации – 150000 руб., в т.ч. в филиале А – 40000 руб., филиале Б – 15000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870000 р. Определите сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиалов А и Б, если для расчета принимается: а) показатель среднесписочной численности работников; б) показатель удельных расходов на оплату труда. Задание 25. Предприниматель получил промышленные товары для реализации и предоплата составила 5000 руб. Исчислите НДС. Задание 26. В отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 177845 руб. и в кассу 23899 руб. Отгружено промышленной продукции на сумму 445020 руб. (без учета НДС). Оплачено и оприходовано материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 177454 руб. Оплачено и введено в эксплуатацию основных средств на сумму 101894 руб. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет. Задание 27. Организация в отчетном периоде:
Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет. Задание 28. Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 24000 руб., в т.ч. НДС 3661,02 руб., Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, – 5000 руб. Сумма НДС, уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, составила 800 руб. В течение отчетного периода организация приобрела:
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде. Задание 29. В налоговом периоде организация приобрела товары (работы, услуги), используемые для осуществления операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения, на общую сумму 94400 руб. (в т.ч. НДС 14400 руб.). Оплачено товаров (работ, услуг) на сумму 70800 руб. (в т.ч. 10800руб.). Общая сумма отгруженных товаров за этот налоговый период составила 472000 руб., из них стоимость товаров, подлежащих налогообложению, – 283200 руб., не подлежащих налогообложению – 188800 руб. Определите сумму НДС, подлежащего возмещению. Задание 30. По состоянию на 1 января т.г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств:
Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила: на 1 февраля – 1310000 руб.; на 1 марта – 1346000 руб.; на 1 апреля – 1298000 руб. Определите сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество организаций, если в регионе установлена предельная налоговая ставка. Задание 31. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:
Исчислите сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год. Задание 32. Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2,0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога – 1,8%. Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
Определите сумму, причитающиеся к уплате за I квартал, по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости. Задание 33. Фирма «Макбет» занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек:
Рассчитайте общую сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение по «Макбету» за январь – июнь. Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):
Задание 34. Для изготовления 1000 литров настойки (крепостью 21%) предприятие использовало 200 литров спирта (крепостью 96%). Акциз на спирт уже уплачен. Определите сумму акциза для уплаты в бюджет. Задание 35. Оптовая цена, включающая издержки производства и прибыль, – 5000 руб. Ставка акциза – 15%. Определите цену для потребителя. Задание 36. Завод «Бенат» отгрузил водки на сумму 9121000 руб. (без учета косвенных налогов) и в объеме 182420 литров. Закуплено ранее марок подакцизного сбора на сумму 6000 руб., израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 3250 руб. Рассчитайте размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет. Задание 37. По свободным ценам реализовано 100 легковых автомобилей ГАЗ, исходя из отпускной цены 200 тыс. руб. за штуку. Какова сумма уплаченных акцизов, если мощность двигателя составляет 110 л.с.? Задание 38. В октябре текущего года санаторий оказал услуги:
В октябре санаторию выставили счета:
Счета за электроэнергию оплачены в ноябре текущего года. Данные приведены с учетом НДС. Рассчитайте размер НДС, подлежащего уплате в бюджет. Задание 39. Общая сумма доходов организации, занимающихся игорным бизнесом, за отчетный налоговый период составила 15900000руб., в том числе (в т.ч. НДС): от игорного бизнеса – 10000000 руб.; от сдачи части помещения в аренду ресторану – 5900000 руб. Общая сумма расходов составила 9000000 руб. Расходы между видами деятельности разделить невозможно. Один из арендаторов оплатил простым векселем сроком «по предъявлении». Номинальная стоимость векселя – 2000000 руб. По условиям векселя арендатор обязан выплатить арендодателю при погашении векселя (оплате вексельной суммы) проценты из расчета 16% годовых. Срок нахождения векселя на балансе предприятия до его погашения – 45 дней. Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Задание 40. Коммерческая организация получила от учредителей денежные средства на приобретение станка. Станок предполагается использовать в производственных целях. Денежные средства были получены: от юридического лица, имеющего 51% вклада в уставном капитале организации – 600000руб.; от физического лица, вклад которого в уставный капитал составляет 49% – 240000руб. Кроме того, дополнительно от того же учредителя – юридического лица – получен легковой автомобиль стоимостью 180000 руб., который организация подарила директору, являющемуся также учредителем с долей в уставном капитале 49%. От бюджетного учреждения получены основные средства стоимостью 80000 руб., которые предполагается использоваться в производственных целях. Расчет с поставщиком произведен бюджетной организацией за счет бюджетных ассигнований. Рассчитайте налог на прибыль организаций. Задание 41. Произведите анализ соблюдения налогоплательщиком условий применения кассового метода при определении доходов и расходов в целях обложения налогом на прибыль. Денежные средства, поступившие от покупателей в кассу и на расчетный счет, характеризуются следующими данными (с косвенными налогами):
Задание 42. Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта т.г. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта т.г. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс. руб.): 01.01. – 1000; 01.02. – 900; 01.03. – 600; 01.04. – 1100; 01.05. – 1300; 01.06. – 1500; 01.07. – 1600; 01.08. –1500; 01.09. – 1400; 01.10. – 1300; 01.11. – 1200; 01.12. – 1900, 31.12 – 1800, 01.01 следующего года – 1850. Определите авансовые платежи и налог на имущество за текущий год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации. Задание 43. Прибыль предприятия, имеющего несколько обособленных подразделений на территории различных субъектов РФ, за отчетный период составила 3000000 руб.
Рассчитайте налог на прибыль, причитающийся в бюджет с каждого подразделения, учитывая, что ставка налога на прибыль, подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, где находится 2 подразделение, снижена на максимально допустимую величину. Задание 44. Проведите анализ соблюдения налогоплательщиком применения кассового метода при определении доходов и расходов в целях обложения налогом на прибыль. Средства, поступившие от покупателей в кассу и на расчетный счет:
Задание 45. Организация имеет обособленные подразделения в различных регионах России. Рассчитайте долю прибыли, подлежащую налогообложению по каждому подразделению. Прибыль за отчетный период – 31000000 руб. Дополнительные данные:
Задание 46. Прибыль предприятия, имеющего несколько обособленных подразделений на территории различных субъектов федерации России, за отчетный период составила 6000000 руб. Уд. вес средней численности и уд. вес средней остаточной стоимости амортизируемого имущества составил: Головное предприятие – 0,398 Обособленное подразделение 1 – 0,232 Обособленное подразделение 2 – 0,143 Обособленное подразделение 3 – 0,117 Обособленное подразделение 4 – 0,110 Рассчитайте налог на прибыль, причитающийся в бюджет с каждого подразделения, учитывая, что ставка налога на прибыль, подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, где находится 2-е подразделение, снижена на 2%, а в субъекте РФ, где находится головное предприятие, – на максимально допустимую величину. Задание 47. Уставный капитал компании «А» состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 700 акций, иностранной организации – 50акций, физическому лицу – резиденту РФ – 200 акций, физическому лицу – нерезиденту РФ – 50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Организацией «А» были получены дивиденды от долевого участия в других организациях компании в сумме 100 руб. Определите сумму налога, удержанную налоговым агентом с начисленных дивидендов. Задание 48. Место постановки на учет в налоговых органах российской организации ОАО «Смарт» – г. Тюмень (среднегодовая стоимость движимого имущества 1500 тыс. руб., недвижимого имущества – 5000 тыс. руб.) У организации имеется два обособленных подразделения: – филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Ишиме (среднегодовая стоимость движимого имущества 500 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1000 тыс. руб.); – представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Надыме (среднегодовая стоимость движимого имущества 1100 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1200 тыс. руб.) Определите базу по налогу на имущество и сумму налога в Тюмени, Ишиме, Надыме. Задание 49. Предприятие, работающее на УСН, с 01.01.2007 г., до перехода на УСН, приобрело оборудование со сроком полезного использования 6 лет стоимостью 200000 руб. За период до перехода на УСН была начислена амортизация в сумме 30000 руб. Рассчитайте величину расходов по данному оборудованию, признаваемых в каждый отчетный период с 2007 по 2009 годы для налогового учета. Задание 50. В 2009 г. предприятие, применяющее УСН, получило убыток в размере 350000 руб. В 2010 г. доходы предприятия составили 800000 руб., расходы – 420000 руб. Налоговая база определяется в виде разницы между доходами и расходами. В 2011 г. доходы составили 900000 руб., расходы – 590000 руб. Определите налоговую базу по УСН в 2010 г. и 2011 г. Задание 51. Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:
ФОТ за месяц – 400000 руб. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 70000 руб. Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлен в размере 1. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |  | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Согласно Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080107. 65 «Налоги и... | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |