Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете
Скачать 1.95 Mb.
|
| Тема 5. Имущественное налогообложение. Выполнение заданий в тестовой форме. 1. Налогоплательщиками признаются: а) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России и имеющие в собственности имущество; б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства; в) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество; г) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России. 2. Не являются плательщиками налога на имущество: а) Банк России и его организации; б) организации, применяющие специальные налоговые режимы; в) органы законодательной и исполнительной власти; г) бюджетные учреждения и организации. 3. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается: а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации; б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании; в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании; г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании. 4. Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций признается: а) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории России,— для организаций, имеющих постоянное представительство, и организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства; б) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств,— для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности и находящееся на территории России,— для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства; в) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств,— для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности,— для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства; г) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории России,— для организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства и не осуществляющих деятельность через постоянные представительства. 5. Не признаются объектами налогообложения: а) земельные участки, водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в России; б) земельные участки, водные объекты, имущество общественных организаций инвалидов и федеральных органов исполнительной власти; в) водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, гаражно-строительных кооперативов, законодательных органов субъектов Российской Федерации; г) имущество федеральных органов исполнительной власти, жилищный фонд муниципальных образований, законодательных органов субъектов Российской Федерации. 6. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности: а) организации, производящие и хранящие сельскохозяйственную продукцию, страховые организации; б) религиозные организации, страховые организации, организации по производству фармацевтической продукции; в) учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов; г) организации — в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса; имущество коллегий адвокатов, образовательных учреждений, имеющих государственную лицензию. 7. Среднегодовую стоимость имущества рассчитывают исходя из: а) остаточной стоимости имущества — российские и иностранные организации; б) остаточной стоимости имущества — российские организации и постоянные представительства иностранной организации; стоимости приобретения имущества — иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства; в) остаточной стоимости имущества — российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов — иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства; г) первоначальной стоимости имущества — российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов — иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства. 8. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как: а) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу; б) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде; в) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде; г) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого квартала налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. 9. Если организация создана во втором полугодии, то среднегодовая стоимость имущества определяется исходя из: а) количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде, увеличенных на единицу; б) количества месяцев в налоговом периоде, увеличенных на единицу; в) количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде; г) количества месяцев в налоговом периоде. 10. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость: а) транспортных средств, зданий, материалов, товаров; б) зданий, оборудования, материалов, товаров; в) транспортных средств, зданий, оборудования, материалов; г) транспортных средств, зданий, оборудования. 11. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налогооблагаемую базу: а) арендатора; б) арендодателя; в) в зависимости от условий договора аренды; г) в зависимости от срока действия договора аренды. 12. Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется в размере: а) одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период; б) одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период; в) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период; г) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества за налоговый период. 13. Ставка налога на имущество устанавливается: а) Налоговым кодексом Российской Федерации — 2,2\%; б) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не более 2,2\%; в) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не менее 2,2\%; г) законодательными органами субъектов Российской 14. Федерации, причем ставка 2,2\% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза. Налоговая база по налогу на имущество организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, определяется: а) отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс; б) отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, только в случае расхождения ставок по налогу в соответствующих субъектах Российской Федерации; в) отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, а также в отношении имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения, только в случае расхождения ставок по налогу в соответствующих субъектах Российской Федерации; г) отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, а также в отношении имущества, находящегося вне местонахождения брганизации, обособленного подразделения. 15. Имущество, приобретенное в рамках договора простого товарищества, участники договора простого товарищества принимают в расчет для целей налогообложения пропорционально: а) установленной доли собственности по договору простого товарищества; б) произведенным затратам на приобретение данного имущества; в) стоимости их вклада в общее дело; г) долям распределенной прибыли. 16. Имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению: а) у доверительного управляющего; б) у учредителя доверительного управления; в) у доверительного управляющего и учредителя доверительного управления в равных долях; г) у лица, предусмотренного договором доверительного управления. Практическое занятие. Задача 1. По состоянию на 1 января ОАО «Диалог» имеет имущество стоимостью 61 750 800 руб., в том числе: здания и сооружения (остаточная стоимость) — 35 710 000 руб.; инструменты — 152 000 руб.; оборудование (остаточная стоимость) — 19 742 000 руб.; оборудование на складе — 400 000 руб.; транспортные средства (остаточная стоимость) — 375 800 руб.; сырье и материалы — 3 201 000 руб.; покупные полуфабрикаты — 420 000 руб.; товары на складе — 1 600 000 руб.; оборудование, переданное по договору аренды,— 150 000 руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 170 500 руб. Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды исходя из ставки налога, установленной федеральным законодательством. Заполните фрагменты декларации по налогу на имущество организаций. Задача 2. ЗАО «Новатор» организовано 25 апреля текущего налогового периода. На 1-е число следующего месяца стоимость амортизируемого имущества составила 420 ООО руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 12 ООО руб. Движение имущества организации в течение налогового периода характеризуется следующими данными: 15 июня приобретено оборудование первоначальной стоимостью 320 ООО руб. со сроком полезного использования 10 лет; 10 июля передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью 80 000 руб., норма амортизации — 0,83\%; 10 августа реализован станок остаточной стоимости 45 000 руб.В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога, установленной в вашем регионе. Заполните декларацию по налогу на имущество организации и укажите срок ее представления в налоговые органы. Задача 3. Иностранная организация осуществляет деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство. По месту нахождения представительства остаточная стоимость имущества, отраженного по дебету счета 01 «Основные средства», на 1 января налогового периода составила 8 720 тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 24 тыс. руб. Кроме того, на балансе организации находится безвозмездно переданное имущество первоначальной стоимостью 200 тыс. руб. и сроком полезного использования шесть лет. Организация 30 марта приобрела имущество на территории другого субъекта Российской Федерации стоимостью 500 ООО руб., норма амортизации — 0,33\%, ставка налога — 2\%. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетные и налоговый периоды. Укажите сроки уплаты налога, установленные в вашем регионе. Задача 4. По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Восток», отраженных по дебету счета 01,— 35 250 тыс. руб., в том числе культурно-оздоровительный комплекс — 2900 тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 65 тыс. руб., в том числе по культурно-оздоровительный комплексу — 9,2 тыс. руб. Общество 25 мая приобрело и ввело в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 250 тыс. руб. со сроком полезного использования восемь лет. В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации. Обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, создано 10 августа. Этому подразделению переданы транспортные средства. Место нахождения обособленного подразделения — другой субъект Российской Федерации, ставка налога в котором установлена в размере 2\%. По месту нахождения ООО «Восток» ставка налога на имущество равна 2,2\%. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетные и налоговый периоды. Самостоятельная работа. Ответить на вопросы. 1.Льготы по налогу на имущество организаций. 2. Ставки налога. 3.Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Задание 1. На балансе ООО «Агрос» на начало текущего налогового периода числится амортизируемое имущество остаточной стоимостью 1540 тыс. руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 22 тыс. руб. Движение амортизируемого имущества характеризуется следующими данными 25 августа организация получила в безвозмездное пользование оборудование первоначальной стоимостью 220 тыс. руб. со сроком полезного использования 10 лет, которое ввела в эксплуатацию 10 сентября; 20 сентября передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью 50 тыс. руб., норма амортизации 0,83\%. Организация применяет линейный метод начисления амортизации. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога, установленной в вашем регионе. Задание 2. Иностранная организация осуществляет деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство. Остаточная стоимость имущества, отраженного по дебету счета 01 «Основные средства», на 1 января налогового периода составила 7520 тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 34 тыс. руб. По месту нахождения представительства установлена ставка налога в размере 2,2\%. Кроме того, организация 20 апреля текущего налогового периода поставила на баланс безвозмездно полученное имущество стоимостью 1200 тыс. руб. и сроком полезного использования пять лет, которое находится на территории другого субъекта Российской Федерации, в котором ставка налога установлена в размере 2\%. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетные и налоговый периоды. Тест – Налог на имущество физических лиц. 1. Налогоплательщиками являются физические лица: а) использующие недвижимое имущество; б) имеющие право собственности на недвижимое имущество; в) имеющие право собственности на недвижимое имущество и использующие его; г) имеющие право собственности на недвижимое имущество или право безвозмездного пользования им. 2. Объектом налогообложения признается: а) недвижимое имущество; б) движимое и недвижимое имущество; в) недвижимое имущество, за исключением жилых домов и квартир; г) движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан Российской Федерации. 3. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения считается: а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации; б) стоимость объекта, рассчитываемая в соответствии с рыночными ценами; в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, исчисляемая органами технической инвентаризации; г) первоначальная стоимость объекта. 4. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и его владельцах в налоговые органы: а) не позднее пяти дней после регистрации имущества; б) не позднее 10 дней после регистрации имущества; в) в течение 15 дней после регистрации имущества; г) в течение 30 дней после регистрации имущества. 5. В случае нахождения имущества в общей совместной собственности нескольких физических лиц налог уплачивают: а) одно лицо, которое определяется соглашением между физическими лицами; б) лица, которые пользуются имуществом; в) лицо, которое определяется в судебном порядке; г) лица, проживающие на территории того субъекта Российской Федерации, на котором расположено имущество. 6. В случаях, когда граждане возвели пристройки к помещениям, налог взимается: а) с момента возведения пристройки; б) с момента подачи заявления налогоплательщика; в) с начала года, следующего за возведением; г) с месяца, следующего за месяцем возведения пристройки. 7. При переходе права собственности на недвижимое имущество в течение года новый собственник уплачивает налог: а) с начала нового налогового периода; б) с момента вступления в право собственности; в) согласно положениям, предусмотренным договором о переходе права собственности; г) с месяца, следующего за месяцем вступления в право собственности. 8. Если гражданин является членом жилищно-строительного кооператива, налог уплачивается: а) с момента ввода дома в эксплуатацию; б) с момента выплаты паевого взноса за квартиру; в) с момента, когда дом введен в эксплуатацию и выплачен паевой взнос за квартиру; г) со следующего налогового периода после ввода дома в эксплуатацию и выплаты паевого взноса за квартиру. 9. В случае возникновения в течение года у налогоплательщиков права на льготу по налогу на имущество они освобождаются от указанных платежей: а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу; б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца; в) с того месяца, в котором возникло право на льготу; г) со следующего месяца после месяца, в котором возникло право на льготу. 10. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы сумма налога: а) пересчитывается с момента возникновения льготы; б) пересчитывается с момента подачи письменного заявления; в) не пересчитывается; г) пересчитывается не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. 11. Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается полученным: а) по истечении 15 дней с даты направления заказного письма; б) по истечении шести дней с даты получения налоговым органом сообщения о доставке заказного письма налогоплательщику; в) по истечении шести дней с даты направления заказного письма; г) по истечении 15 дней с даты получения заказного письма. 12. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику: а) не позднее месяца после наступления срока уплаты налога; б) не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога; в) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога; г) не позднее 15 дней после наступления срока уплаты налога. 13. Налог уплачивается: а) равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября; б) одной суммой не позднее 15 ноября; в) равными долями в три срока не позднее 15 июля, 15 сентября, 15 ноября; г) до 31 декабря текущего налогового периода. 14. При неуплате налогов по сроку 15 ноября требование об уплате налога должно быть направлено: а) не позднее 15 декабря; б) не позднее 15 января; в) не позднее 15 февраля; г) не позднее 31 декабря текущего налогового периода. 15. Налоговым периодом является: а) месяц; б) квартал; в) год; г) иной период времени, установленный законодательством. 16. Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости: а) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и типа использования; б) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества; в) от типа использования имущества; г) от инвентаризационной стоимости каждого объекта имущества и типа использования. Практическое занятие. Задача 1. Определите сумму налога на имущество, если инвентарная стоимость имущества составляет: квартиры — 150 тыс. руб., гаража — 30 тыс. руб., дачи — 60 тыс. руб. Рыночная стоимость квартиры — 340 тыс. руб.Для расчета используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством. Задача 2. Муж и жена имеют квартиру инвентаризационной стоимостью 150 тыс. руб., принадлежащую им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На мужа зарегистрировано транспортное средство — автомобиль ВАЗ-М (мощность двигателя — 85 л.с.) стоимостью 120 тыс. руб.Исчислите сумму налога на имущество. Для расчета используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания. Задача 3. Гражданин вступил в долевое строительство жилья в январе 2003 г., уплатил полностью взнос в мае 2004 г. (общая стоимость квартиры — 660 тыс. руб.), дом сдан в эксплуатацию в ноябре 2004 г. Инвентаризационная стоимость квартиры — 120 тыс. руб.Исчислите сумму налога на имущество. Используйте для расчета максимальную и минимальную ставки, установленные федеральным законодательством, сравните суммы налога. Задача 4. Определите налог на имущество, который следует уплатить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс. руб. находится в общей совместной собственности. Кроме этого они имеют дачу площадью 80 м2 инвентаризационной стоимостью 75 тыс. руб., расположенную на территории другого муниципального образования. Исчислите сумму налога на имущество. Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги. Для расчета используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством. Самостоятельная работа. Ответить на вопросы. Являются ли иностранные граждане плательщиками налога на имущество физических лиц? Назовите объекты обложения налогом на имущество физических лиц. Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц? Что такое инвентаризационная стоимость имущества? Каков порядок определения налогоплательщиков, если имущество находится в совместной собственности, долевой собственности? Имеют ли право законодательные органы регионов вводить ставки налога? Назовите ставки налога на имущество физических лиц. Какими критериями руководствуются при установлении размера ставок? Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц? Задание 1. Определите налог на имущество, который следует уплатить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс.руб. находится в общей совместной собственности, автомобиль стоимостью 180 тыс. руб. с мощностью двигателя 105 л.с. зарегистрирован на мужа.Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги. Для расчета используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания. Задание 2. Гражданин П.Н. Саломатин имеет в собственности дом инвентаризационной стоимостью 300 тыс. руб., рыночная цена — 850 тыс. руб. В августе П.Н. Саломатин сделал пристройку инвентаризационной стоимостью 85 тыс. руб.Исчислите сумму налога на имущество за налоговый период. Укажите, в какой срок должен быть уплачен налог. Тест – Транспортный налог. 1. Налогоплательщиками признаются: а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства; б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств; в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 «Транспортный налог» НК РФ; г) пользователи транспортных средств. 2. Объектами налогообложения не являются: а) мотоциклы и мотороллеры; б) промысловые морские и речные суда; в) яхты и парусные суда; г) самолеты и вертолеты. 3. Налоговая база определяется: а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах; б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств; в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах; г) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах. 4. Налоговым периодом признается: а) месяц; б) квартал; в) календарный год; г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством. 5. Налоговые ставки устанавливаются: а) федеральным законом; б) законами субъектов Российской Федерации; в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления; г) федеральным законом и законами субъектов Российской Федерации. 6. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть: а) уменьшены не более чем в 5 раз; б) увеличены не более чем в 3 раза; в) увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раза; г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза. 7. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств: а) допускается; б) не допускается; в) допускается для некоторых видов транспортных средств; г) допускается для определенных категорий налогоплательщиков. 8. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют: а) налогоплательщики самостоятельно; б) налоговые органы; в) организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы; г) по авансовым платежам — организации самостоятельно, по итогам налогового периода — налоговые органы; для физических лиц — налоговые органы. 9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется: а) за весь налоговый период; б) в половинном размере; в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации; г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации. 10. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений: а) с месяца, следующего за изменением мощности; б) с месяца, в котором изменена мощность; в) со следующего налогового периода; г) с начала текущего налогового периода. 11. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение: а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) одного месяца. 12. Налог уплачивается по месту: а) нахождения юридического лица; б) регистрации юридического лица; в) нахождения транспортного средства; г) регистрации транспортного средства. 13. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается налогоплательщику не позднее: а) 1 апреля; б) дата устанавливается законодательными актами субъектов Российской Федерации; в) 1 июля; г) 1 августа. 14. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог; а) не уплачивается; б) уплачивается в половинном размере; в) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов Российской Федерации; г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством. Практическое занятие. Задача. 1.
Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу).В июне организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с.Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период. При расчете примените ставки по транспортному налогу, действующие в вашем регионе. Составьте декларацию. Задача 2. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л.с. и 105 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с, который оформила в собственность в августе текущего налогового периода.Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Задача 3. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу. Рассчитайте налог, который уплатит владелец автомобилей, используя ставки, действующие в вашем регионе.
Задача 4. На физическое лицо зарегистрированы два автомобиля, мощность двигателей которых составила: грузового — 120 л.с, легкового — 75 л.с. Срок использования легкового автомобиля — 12 лет. В декабре легковой автомобиль был продан юридическому лицу. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате, применяя ставки вашего региона. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу). Самостоятельная работа. Ответить на вопросы. Кто является плательщиком транспортного налога? При каких условиях пользователи транспортных средств являются налогоплательщиками? Перечислите основные виды объектов налогообложения. Каков порядок определения налоговой базы? В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки? Имеют ли законодательные органы субъектов Российской Федерации право изменять размер ставки налога, предусмотренный НК РФ? Каков порядок исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами? Каков порядок уплаты налога организациями? Каков порядок уплаты налога физическими лицами? Как уплачивается налог, если транспортное средство приобретено в течение налогового периода? Какой период времени признан налоговым периодом? В какие сроки юридические лица представляют декларации по транспортному налогу? Производится ли возврат уплаченной суммы налога, если транспортное средство было снято с учета до окончания налогового периода? Задание 1. Три автомобиля КРАЗ 255 направлены в другой регион, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации автобус марки «ПАЗ».Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию. Задание 2. На балансе организации числятся три автомобиля:легковой — мощность двигателя 95 л.с, срок эксплуатации восемь лет;грузовой — мощность двигателя 120 л.с, срок эксплуатации 12 лет;грузовой — мощность двигателя 180 л.с, срок эксплуатации пять лет, реализован в сентябре.В октябре организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с, который оформила в собственность в декабре.Рассчитайте налог, который должна заплатить организация за налоговый период, используя ставки транспортного налога, действующие в вашем регионе. Укажите размер платежа, подлежащий уплате в каждом квартале налогового периода. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | ПМ. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации | | ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработан на основе Федерального государственного образовательного... |
| Основы бухгалтерского учета разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности... |  | Положение) Негосударственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Ростовский международный институт... |
| | «Камский институт искусств и дизайна» (киид) был организован в 2003г. Учредители: Нургалиев Хазимехамет Миннемухаметович, Аверьянова... | |
| Рассмотрен на педагогическом Совете моу тереньгульская сош (протокол №10 от 26. 08. 2015г. ) | | Министерства общего и профессионального образования Российской Федерации «Об утверждении Порядка перевода студентов из одного высшего... |
| «Утверждаю» Рассмотрено и принято приказ №287 от 03 сентября 2012 г на педагогическом совете | | Принято: Утверждаю: на педагогическом совете № Заведующая мдоу «Детский сад» с. Соколово Протокол № |