Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете
Скачать 1.95 Mb.
|
| Тема 7. Водный налог. Выполнение заданий в тестовой форме. 1. Плательщиками водного налога признаются: а) организации; б) организации и физические лица; в) индивидуальные предприниматели; г) организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование. 2. Объектом обложения водным налогом признается: а) пользование водой; б) забор воды из водных объектов; в) использование акваторий водных объектов; г) забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов. 3. Объектом налогообложения признается: а) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; б) использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях; в) использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах; г) забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности. 4. Налоговой базой по водному налогу признается: а) объем забранной воды; б) площадь водного пространства; в) налоговая база определяется применительно к каждому виду водопользования. 5. При использовании водных объектов для целей гидроэнергетики налоговая база определяется: а) как объем забранной воды; б) рыночная стоимость выработанной электроэнергии; в) себестоимость выработанной электроэнергии; г) количество произведенной за налоговый период электроэнергии. 6. При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется: а) как площадь водного пространства; б) стоимость сплавленного леса; в) произведение объема древесины, сплавленной в плотах; г) объем сплавленного леса. 7. По водному налогу установлены ставки: а) адвалорные; б) специфические; в) комбинированные; г) прогрессивные. 8. Налоговые ставки дифференцированы: а) по категориям налогоплательщиков; б) видам водопользования; в) бассейнам рек, озер, морей. 9. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования ставки налога в части превышения устанавливаются: а) в двукратном размере; б) пятикратном размере; в) десятикратном размере; г) трехкратном размере. 10. Налоговым периодом признается: а) календарный год; б) календарный месяц; в) квартал. Самостоятельная работа. Задача 1.Установленный лимит забора воды - 400тыс.м3, Фактический объем изъятой воды- всего, в том числе: для орошения сельскохозяйственных земель- 200 тым м3, ставка водного налога, установленная Налоговым кодексом по Северо-Кавказкому экономическому району за 1000куб. м. воды, забранной из реки Дон. Требуется исчислить сумму водного налога за пользование водными объектами, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2. 1.Лимит забора воды - 120 тыс. м3, фактический забор воды - 150 тыс. м3. ставка водного налога за 1000 куб. м - 390 руб. Определить сумму водного налога. Задача 3. Установленный димит забора воды 1900 тыс. м3, Фактический объем изъятой воды всего 2200тыс. м.3, в том числе объем изъятой воды, содержащей полезные ископаемые 250 тыс. м.3. Ставка водного налога, установленная Налоговым кодексом по Северо – Кавказскому экономическому району за 1000 куб. м., забранной из подземных водных объектов 486 руб. Требуется исчислить сумму водного налога. Тема 7. Земельный налог. Выполнение заданий в тестовой форме. 1. Представительные органы муниципальных образований по земельному налогу определяют: а) кадастровую стоимость земельных участков; б) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ; в) порядок и сроки и уплаты налога; г) налоговые льготы в обязательном порядке; д) налогоплательщиков. 2. Плательщиками земельного налога являются: а) собственники земельных участков; б) землепользователи (на праве постоянного бессрочного пользования); в) арендаторы земельных участков; г) землепользователи (на праве безвозмездного срочного пользования). 3. Плательщиками земельного налога не являются: а) государственные высшие учебные заведения, обладающие земельными участками; б) организации розничной торговли, применяющие специальные налоговые режимы; в) организации в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования; г) физические лица в отношении земельных участков, переданным им по договору аренды. 4. Налоговая база по земельному налогу: а) кадастровая стоимость земельного участка; б) рыночная стоимость земельного участка; в) нормативная цена земельного участка; г) инвентаризационная стоимость земельного участка. 5. Для налогоплательщиков – организаций по земельному налогу: а) налоговый период - квартал; б) налоговый период – календарный год; в) отчетный период: первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года; г) отчетный период: первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев календарного года. 6. По земельному налогу налоговые ставки устанавливаются: а) Налоговым кодексом РФ; б) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований; в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в определенных пределах; г) нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований с учетом категорий земель; д) законами отдельных субъектов РФ. 7. Ставки земельного налога в НК РФ дифференцированы с учетом: а) качества (плодородия) земельного участка; б) типа (состава) земель; в) местоположения, земельных участков; г) нормативной цены земли. 8. Порядок и сроки уплаты земельного налога определяется: а) Налоговым кодексом РФ; б) представительными органами муниципальных образований; в) органами государственной власти двух городов федерального значения; г) НК РФ и Земельным кодексом РФ. 9. Организации и индивидуальны предприниматели самостоятельно рассчитывают по земельному налогу: а) авансовые платежи за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года; б) сумму налога за налоговый период; в) авансовые платежи за первый, второй и третий квартал календарного года; г) сумму налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода. 10. Налоговая декларация по земельному налогу предоставляется: а) организациями; б) организациями и физическими лицами – индивидуальными предпринимателями; в) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; г) не позднее 30 марта, следующего за истекшим налоговым периодом; д) физическими лицами – не индивидуальными предпринимателями. Практическое занятие. Задача 1. Площадь земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства. – 0,08 га, в том числе площадь, занятая жилым домом, - 200кв.м., ставка земельного налога 200кв.м.,кадастровая стоимость к кв.м. 1200р, налогоплательщик является героем РФ. Требуется определить земельный налог. Подлежащий уплате в бюджет. Задача 2. Определите сумму земельного налога, уплаченную в 2013 г. ООО «Вита» и ЗАО «Роина».: 1. ООО «Вита», занимающаяся оптовой торговлей имеет в собственности земельный участок. 2. В октябре 2013 г. земельный участок был продан ЗАО «Родина», осуществляющему розничную продажу товаров народного потребления. 3. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2013 г. составляет 3 млн. руб. Ставка налога равна 1,5%. Тема 9. Сбор за пользованием объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Практическое занятие. Задача 1. В марте текущего года организацией было получено разрешение на вылов минтая и сельди в Охотском море. Организацией было выловлено 15 т минтая и 50 т сельди. Определите: сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащую уплате в бюджет; сумму сбора при условии, что организация является градообразующей организацией. Задача 2. Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла в Дальневосточном бассейне на текущий год, в котором кроме объекта промысла — трески — предусмотрен прилов (5—10\%) без указания конкретных видов водных биологических ресурсов. Объем выделенной квоты по треске — 65 т. Определите общую сумму сбора, подлежащую уплате. Задача 3. Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год от 15 марта, в котором определены сроки промысла конкретного объекта водных биологических ресурсов — с 25 марта по 15 апреля'. Определите сроки, в которые организация должна уплатить разовый и регулярные взносы. Задача 4. Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год от 1 марта текущего года, в котором определен срок промысла конкретного объекта водных биологических ресурсов с 8 марта по 30 апреля. Определите сроки, в которые организация должна уплатить разовый и регулярные взносы. Задача 5. Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год от 1 февраля, в котором определены сроки промысла конкретного объекта водных биологических ресурсов — с 5 февраля по 30 мая и с 10 октября по 30 ноября. Определите сроки, в которые организация должна уплатить разовый и регулярные взносы. Задача 6. Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год, в котором определены разные сроки действия данного разрешения для разных объектов водных биологических ресурсов: для палтуса Северного бассейна — с 8 марта по 30 апреля, количество, разрешенное к вылову, — 650 т; для сельди Северного бассейна — с 10 апреля по 30 мая, количество, разрешенное к вылову, — 360 т. Определите сумму сбора и распределите по срокам уплаты. Задача 7. Организация получила разрешение на добычу морских водорослей на текущий год. Добытые водоросли организация использует для производства лекарственных средств, субстанций и биологически активных добавок к пище. Определите, имеет ли организация право применять ставку 0 руб. Задача 8. Организация «Макрорус» занимается выловом и переработкой рыбной продукции. Организация была создана 18 декабря 1996 г. Численность работников данной организации составляет 400 чел. Численность работников вместе с членами семей — 1400 чел. Численность жителей поселка — 2,500 чел. На праве собственности данной организации принадлежат три судна. За I квартал выручка организации составила 150 000 руб., в том числе от реализации рыбной продукции — 120 000 руб. Определите, имеет ли организация право на уплату сбора в размере 15\%. Самостоятельная работа. Ответить на вопросы.
Задача 1. Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: Лось — 8 шт., в том числе 2 шт. в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации; кабан — 12 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года; глухарь — 15 шт. Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира. Задача 2 Организация получила лицензию сроком на пять месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме: горбуши — 400 т; кеты — 500 т, в том числе 3 т в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти; кижуча — 300 т. В текущем году лицензия на вылов кижуча не была реализована. Определите сумму разового и регулярных сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов. Задача 2. ООО «Альбатрос» заключила договор с научно-исследовательским институтом (НИИ) на проведение исследования состояния рыбных запасов Северной части Охотского моря. Согласно данному договору ООО «Альбатрос» обязуется организовать экспедицию на принадлежащем ему судне. Расходы по обеспечению судна топливом и все расходы по ведению экспедиции, а также содержанию на борту сотрудников НИИ несет ООО «Альбатрос». Вылов производится в счет квот, выделенных НИИ на исследование состояния водных биологических ресурсов (ВБР). Выловленные объекты водных биологических ресурсов, после проведения соответствующих измерений сотрудниками НИИ, переходят в собственность ООО «Альбатрос».Определите, имеется ли в данной ситуации объект обложения сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов. Если да, то кто будет являться плательщиком сбора. Тема 10. Единый социальный налог. Выполнение заданий в тестовой форме. 1. Единый социальный налог перечисляется: а) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации; б) в федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования; в) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, региональный бюджет; г) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, дорожный фонд. 2. Налогоплательщиками признаются: а) российские организации; б) российские и иностранные организации; в) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели; г) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями. 3. Освобождаются от уплаты ЕСН в размере фактических сумм выплат работникам: а) организации — с сумм выплат и вознаграждений инвалидам (в полном объеме); б) российские фонды поддержки образования и науки—с сумм выплат в виде грантов; в) общественные организации инвалидов — с сумм выплат в пользу всех работников; г) учреждения, созданные для оказания помощи детяминвалидам. 4. Объектом обложения по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, являются выплаты и иные вознаграждения: а) начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и авторским договорам; б) в денежной форме, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам; в) начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам; г) начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (включая вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. 5. Налоговая база определяется: а) в целом по организации с начала налогового периода до окончания каждого месяца нарастающим итогом; б) отдельно по каждому физическому лицу ежемесячно; в) отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого квартала нарастающим итогом; г) отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого месяца нарастающим итогом. 6. В состав налоговой базы включаются: а) оплата труда в ночное время, премии; б) оплата труда в ночное время, премии, дивиденды; в) авторские вознаграждения, компенсация за использование личного транспорта в служебных целях; г) оплата труда в ночное время, премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения. 7. Доходы, полученные в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), в составе налогооблагаемых доходов учитываются: а) как стоимость товаров (работ, услуг), включая НДС, а для подакцизных товаров — сумму акцизов; б) как стоимость товаров (работ, услуг), не включая НДС, акцизы для подакцизных товаров; в) как сумма затрат на производство данных товаров (работ, услуг); г) как стоимость товаров на день их выплаты исходя из рыночных цен. 8. В состав доходов, подлежащих налогообложению, не включаются суммы: а) пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, пособий по беременности и родам; б) компенсации командировочных расходов сверх норм при наличии распоряжения руководителя; в) уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей; г) компенсации стоимости обучения работников в системе повышения квалификации. 9. Материальная помощь не включается в налоговую базу в размере сумм, не превышающих 3 тыс. руб. за налоговый период, выплаченных: а) работникам организации, финансируемой за счет бюджетных средств в связи с выходом на пенсию; б) работникам организаций к отпуску; в) работникам организаций в связи с профессиональным праздником; г) работникам организаций в связи с ростом цен на коммунальные услуги. 10.В целях исчисления налога датой получения доходов физическим лицом, являющимся работником, от налогоплательщика-работодателя считается: а) день фактической выплаты доходов; б) день начисления доходов в пользу работника; в) при расчетах с использованием банковских счетов — день списания денежных средств со счета налогоплательщика на выплату заработной платы; г) день выплаты доходов, установленный трудовым договором. 11. Для работодателей, производящих выплаты наемным работникам при определении налоговой базы на одного работника нарастающим итогом с начала года до 280 тыс. руб., применяются следующие ставки налога: а) Пенсионный фонд Российской Федерации — 20\%, Фонд социального страхования Российской Федерации — 5,4\%, фонды обязательного медицинского страхования — 6\%; б) Пенсионный фонд Российской Федерации — 28\%, Фонд социального страхования Российской Федерации — 3,2\%, фонды обязательного медицинского страхования 2,8\%; в) федеральный бюджет — 20\%,. Фонд социального страхования Российской Федерации — 4\%, фонды обязательного медицинского страхования — 3,6\%; г) федеральный бюджет — 28\%, Фонд социального страхования Российской Федерации — 3,6\%, фонды обязательного медицинского страхования — 4\%. 12. При расчете величины налоговой суммы применяется метод: а) равного налогообложения; б) пропорционального налогообложения; в) прогрессивного налогообложения; г) регрессивного налогообложения. 13. При расчете величины налоговой базы на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек: а) учитываются все выплаты в пользу работников; б) не учитываются выплаты 10\% работников, имеющих наименьшие по размеру доходы; в) не учитываются выплаты в пользу 30\% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы; г) не учитываются выплаты в пользу нерезидентов Российской Федерации. 14. Налогоплательщики вправе использовать регрессивную шкалу налогообложения по отдельным работникам при условии, что: а) налоговая база с начала налогового периода превысила 100 тыс. руб.; б) налоговая база за текущий месяц на одно физическое лицо составляет сумму не менее 40,5 тыс. руб.; в) налоговая база с начала налогового периода превысила 280 тыс. руб.; г) налоговая база с начала налогового периода на одного работника превысила 280 тыс. руб. 15. Налогоплательщики-работодатели уплачивают авансовые платежи по единому социальному налогу ежемесячно: а) не позднее 15-го числа; б) не позднее 10-го числа; в) в срок, установленный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц; г) ежемесячно в срок, предусмотренный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа текущего месяца. 16. Налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода: а) лиц, производящих выплаты физическим лицам и индивидуальным предпринимателям; б) индивидуальных предпринимателей; в) индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями; г) индивидуальных предпринимателей и адвокатов. 17. Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается: а) на суммы выплат пособий по государственному социальному страхованию; б) на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов; в) на сумму уплаченных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов; г) на суммы начислений по обязательному пенсионному страхованию и выплат пособий по государственному социальному страхованию. 18. Индивидуальные предприниматели и адвокаты не исчисляют налог в части, зачисляемой: а) в федеральный бюджет; б) в Фонд социального страхования Российской Федерации; в) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; г) в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Практическое занятие. Задача 1. Определите налогооблагаемую базу и сумму единого социального налога, если в пользу физического лица, работающего в коммерческой организации, за месяц были произведены следующие выплаты: начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.; надбавка за сверхурочную работу — 800 руб.; пособие по временной нетрудоспособности — 1250 руб.; компенсация командировочных расходов — 1200 руб., в том числе суточные сверх нормы — 500 руб.; единовременная материальная помощь к отпуску — 1500 руб.; оплата содержания детей в детском саду — 800 руб. За налоговый период работнику произведены следующие выплаты: сумма, начисленная по тарифной ставке,— 195 тыс. руб.; начисления стимулирующего характера — 20\% основного заработка; пособие по временной нетрудоспособности — 12 тыс. руб.; начисления за работу в ночное время — 35 тыс. руб.; расходы на оплату труда за время вынужденного простоя — 8 тыс. руб.; пособие по уходу за больным ребенком — 15 тыс. руб.; единовременное вознаграждение за выслугу лет — 10 тыс. руб.; расходы на оплату отпуска — 12 тыс. руб.; единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием — 30 тыс. руб.; премия ко дню профессионального праздника — 15 тыс. руб.; компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, причиненного увечьем на рабочем месте,— 15 тыс. руб. Исчислите сумму единого социального налога, который подлежит перечислению в бюджет. Укажите суммы по каждому фонду. Задача 2. Организация в течение года произвела работникам следующие суммы выплат, подлежащие обложению единым социальным налогом: январь — 210 тыс. руб.; февраль — 195 тыс. руб.; март — 213 тыс. руб.; апрель — 198,5 тыс. руб.; май — 200 тыс. руб.; июнь — 197 тыс. руб.; июль — 180 тыс. руб.; август — 195,6 тыс. руб.; сентябрь — 194,4 тыс. руб.; октябрь — 196,8 тыс. руб.; ноябрь — 195 тыс. руб.; декабрь — 218 тыс. руб. Исчислите единый социальный налог, который организация должна уплатить за отчетные периоды и налоговый период в каждый фонд. При расчете примените максимальную ставку налога. Задача 3. В организации работают 25 человек, в том числе три иностранных гражданина. За II квартал 2005 г. гражданам России начислено разного рода выплат в размере 750 тыс. руб., в том числе пособия по временной нетрудоспособности — 35 тыс. руб., единовременное вознаграждение за выслугу лет — 85 тыс. руб. Общая сумма выплат иностранным гражданам составила 61,75 тыс. руб., в том числе за работу в ночное время — 12,5 тыс. руб. Исчислите единый социальный налог. Объясните порядок его исчисления. Самостоятельная работа. Задача 1. За шесть месяцев налогового периода организация произвела в пользу работников следующие выплаты, подлежащие обложению единым социальным налогом январь — 150 тыс. руб.; февраль — 165 тыс. руб.; март — 1713 тыс. руб.; апрель — 148,5 тыс. руб.; май — 155 тыс. руб.; июнь — 157 тыс. руб.; июль — 159 тыс. руб. Исчислите единый социальный налог, который организация должна уплатить за отчетный период в каждый фонд. При расчете применить максимальную ставку налога. Задача 2. За налоговый период работнику произведены следующие выплаты: оклад работника за месяц — 12 тыс. руб.; начисления стимулирующего характера — 20\% основного оклада; пособие по временной нетрудоспособности — 7 тыс. руб.; начисления за работу в ночное время — 18 тыс. руб.; премия к профессиональному празднику — 3 тыс. руб.; пособие по уходу за больным ребенком — 15 тыс. руб.; единовременное вознаграждение за выслугу лет — 10 тыс. руб.; расходы на оплату отпуска — 13 тыс. руб.; единовременная материальная помощь к отпуску — 5 тыс. руб.; ■ оплата питания — 0,8 тыс. руб. в месяц. Исчислите сумму единого социального налога, который подлежит перечислению в бюджет. |
Похожие:
 | ПМ. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации | | ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработан на основе Федерального государственного образовательного... |
| Основы бухгалтерского учета разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности... |  | Положение) Негосударственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Ростовский международный институт... |
| | «Камский институт искусств и дизайна» (киид) был организован в 2003г. Учредители: Нургалиев Хазимехамет Миннемухаметович, Аверьянова... | |
| Рассмотрен на педагогическом Совете моу тереньгульская сош (протокол №10 от 26. 08. 2015г. ) | | Министерства общего и профессионального образования Российской Федерации «Об утверждении Порядка перевода студентов из одного высшего... |
| «Утверждаю» Рассмотрено и принято приказ №287 от 03 сентября 2012 г на педагогическом совете | | Принято: Утверждаю: на педагогическом совете № Заведующая мдоу «Детский сад» с. Соколово Протокол № |