Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете
Скачать 1.95 Mb.
|
| Задание 4.Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 15 до 13\%. Посредством какой функции государство проводит свою политику? Объясните схему увеличения налоговых поступлений в бюджет. Задание 5. Из перечисленных принципов налогообложения выберите принципы, сформулированные А. Смитом: определенность, однократность обложения, достаточность, удобство, экономичность, научный подход, справедливость, гибкость. Задание 6. Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика исходя из следующих данных: объем произведенной продукции — 4500 тыс. руб., прибыль организации — 320 тыс. руб., фонд оплаты труда — 540 тыс. руб., сумма налоговых платежей — 720 тыс. руб. Задание 7.Исчислите сумму налога, которую должно уплатить юридическое лицо. Доход юридического лица равен 1200 тыс. руб., данные по ставкам налога приведены в таблице. Сделайте вывод, какой из методов налогообложения наиболее предпочтителен для налогоплательщика. Тема 2. Общая характеристика налоговой системы РФ. Проверяемые З4. Принципы построения и элементы налоговых систем; Выполнение заданий в тестовой форме 1. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ: а) политика максимальных налогов; б) политика разумных налогов; в) политика высоких налогов и роста социальных программ? 2. Субъектом налоговой политики выступают: а) государство; б) налогоплательщики; в) налоговые агенты. 3. Налоговая политика относится: а) к прямым методам государственного регулирования экономики; б) к косвенным методам государственного регулирования экономики. 4. В начале периода рыночных реформ в России проводилась: а) политика разумных налогов; б) политика максимальных налогов; в) политика высоких налогов. 5. Повышение уровня экономического развития экономики страны относится: а) к экономическим целям налоговой политики; б) к международным целям налоговой политики; в) к социальным целям налоговой политики. 6. Основная задача деятельности налоговых органов РФ: а) возврат излишне уплаченных налогов; б) постановка на учет налогоплательщиков; в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней. 7. ФНС России находится в ведении и подчинении: а) Минобрнауки России; б) Минфина России; в) МВД России. 8. К правам налоговых органов относится: а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства; б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов; в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов. 9. К обязанностям налоговых органов относится: а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков; б) соблюдение налоговой тайны; в) подача исков в арбитражные суды. 10. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это: а) право налогового органа; б) обязанность налогового органа; в) не право налогового органа. 11. К правам налоговых органов относится: а) возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов; б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет; в) обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода. 12. Сколько стадий налогового контроля предусмотрено действующим налоговым законодательством РФ: а) две; б) пять; в) три? 13. Субъектом налогового контроля являются: а) налогоплательщики; б) действия (бездействие) налогоплательщиков; в) налоговые органы. 14. Объектом налогового контроля являются: а) действия (бездействие) налогоплательщиков; б) налоговые органы; в) налогоплательщики. 15. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется: а) по месту жительства; б) по местонахождению организации; в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества. 16. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение: а) четырнадцати дней; б) десяти дней; в) пяти дней. 17. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика приего ликвидации (реорганизации) в течение: а) пяти дней; б) одного месяца; в) десяти дней. 18. Камеральная налоговая проверка — это: а) поверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот; б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок; в) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок. 19. В течение, какого срока после представления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка: а) одного месяца; б) двух месяцев; в) трех месяцев? 20. Как часто проводятся камеральные налоговые проверки: а) один раз в год; б) два раза в год; в) четыре раза в год? 21. Камеральная налоговая проверка проводится: а) по местонахождению налогоплательщика; б) по местонахождению налогового органа; в) по выбору налогоплательщика. 22. Налогоплательщик не освобождается от ответственности занесение изменений в налоговую декларацию: а) при внесении изменений до наступления срока уплаты налога; б) при внесении изменений до начала документальной проверки; в) при внесении изменений в ходе документальной проверки. 23. Сколько способов представления налоговой декларации вызнаете: а) четыре; б) три; в) два? 24. Выездная налоговая проверка — это: а) проверка своевременности уплаты налогов; б) проверка исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, на основе первичной бухгалтерской документации; в) проверка всех уплачиваемых налогов по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган. 25. В каких случаях запрещается проведение повторной выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период: а) ликвидация организации; б) проведение налоговой проверки вышестоящим налоговым органом; в) по решению налогового органа? 26. Каков максимальный срок проведения выездной налоговой проверки при отсутствии у организации обособленных подразделений и филиалов: а) пять месяцев; б) два месяца; в) три месяца? 27. Какой из элементов не является обязательным при составлении акта выездной налоговой проверки: а) адрес налогового органа, осуществляющего проверку; б) фамилии, имена, отчества должностных лиц, осуществляющих налоговую проверку; в) выявленные налоговые нарушения со ссылкой на НК РФ? 28. Налогоплательщик имеет право обжаловать результаты выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган после вынесения решения налоговым органом в течение: а) двух месяцев; б) трех месяцев; в) одного месяца. 29. Без решения руководителя налогового органа может проводиться: а) тематическая выездная налоговая проверка; б) камеральная налоговая проверка; в) комплексная выездная налоговая проверка. 30. Налогоплательщик может подать протест по акту проверки в случае несогласия с выводами, изложенными в этом акте, в течение: а) десяти дней; б) пятнадцати дней; в) двух недель. 31. Налоговое правонарушение — это: а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее — УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность; б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность; в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность. 32. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере: а) 5000 руб.; б) 10 МРОТ; в) 50 руб. за каждый не представленный документ. 33. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет за собой взыскание штрафа в размере: а) 10000 руб.; б) 20% от неуплаченной суммы налога; в) 500 руб. 34. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения: а) с 16 лет; б) с 18 лет; в) с го лет. 35. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых нарушений исключается в связи: а) с болезнью налогоплательщика; б) с выездом налогоплательщика за пределы РФ; в) с ликвидацией (реорганизацией) организации. 36. Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) налогоплательщиком счета в банке влечет за собой взыскание штрафа в размере: а) 10000 руб.; б) 20 000 руб.; в) 5000 руб. 37. Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ предусмотрено в случае: а) отягощающих обстоятельств; б) смягчающих обстоятельств; в) по усмотрению налогового органа. 38. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой взыскание штрафа в размере: а) 20 000 руб.; б) 5000 руб.; в) 10000 руб. 39. Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения по решению налогового инспектора предусмотрено налоговым законодательством: а) Российской Федерации; б) Казахстана; в) Франции. 40. Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета налогоплательщика влечет за собой взыскание штрафа в размере: а) 10 000 руб.; б) 40 000 руб.; в) 5000 руб. Самостоятельная работа.
Задание1.По каким признакам можно классифицировать налоги: на федеральные, региональные и местные; на налоги с физических лиц, юридических лиц, с физических и юридических лиц; на целевые, общие и чрезвычайные; на прямые и косвенные; на закрепленные и регулирующие. Задание 2. Назовите в качестве примеров налоги, входящие в каждую из перечисленных групп. Задание 3. Законодательные органы субъектов Российской Федерации установили новый региональный налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли эти действия? Ответ обоснуйте. Задание 4. Определите составные элементы налоговой системы: совокупность элементов налога; совокупность налогов и сборов; система государственных органов, осуществляющих контроль за исчислением и уплатой налогов; принципы построения налогов; методы и формы налогообложения; система государственной поддержки малого бизнеса; разграничение полномочий федеральных, региональных и местных органов власти, компетентность законодательных и исполнительных государственных органов при разработке налогового законодательства. Задание 5. Законодательный орган субъекта Российской Федерации установил ставку налога на добавленную стоимость в размере 23\%. Правомерно ли это решение? Задание 6. Сгруппируйте нижеперечисленные налоги, разделив их на прямые и косвенные, федеральные, региональные. и местные, общие, целевые и чрезвычайные: налог на добавленную стоимость, налог на игорный бизнес, налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций, земельный налог, водный налог, военный налог, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, единый социальный налог. Тема 3. Система косвенных налогов. Выполнение заданий в тестовой форме 1. Плательщиками НДС не признаются: а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей; в) обособленные подразделения организации; г) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации. 2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах: а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций; б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС; в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя странами; г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ее постоянное представительство. 3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц: а) да; б) нет; в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя; г) да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации. 4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если: а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн руб.; б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн руб.; в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн руб.; г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн руб. 5. Не допускается отказ от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика в течение: а) трех налоговых периодов; б) календарного года, когда было предоставлено право; в) 12 последовательных календарных месяцев; г) пяти налоговых периодов. 6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой: а) налога по оприходованным материалам (работам, услугам); б) налога по оплаченным материалам (работам, услугам); в) налоговых вычетов; г) налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам, услугам) в зависимости от положений учетной политики. 7. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг): а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; б) как на территории Российской Федерации, так и заее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; в) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти; г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям. 8. К оборотам, облагаемым НДС, относятся: а) услуги по предоставлению напрокат аудиоивидеоносителей из фондов учреждений культуры; б) реализация религиозной литературы; в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер; г) передача товаров для собственных нужд. 9. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров: а) с учетом суммы акциза; б) без учета суммы акциза; в) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке: 18\% : 118\% х 100\%; г) с учетом суммы акциза, за исключением реализации автомобилей. 10. Средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями российским организациям в виде гранта с последующим отчетом об их условном использовании: а) являются объектом налогообложения; б) не являются объектом налогообложения; в) не являются объектом налогообложения при заключении договора простого товарищества; г) не являются объектом налогообложения, если это предусмотрено законодательными актами субъектов Российской Федерации. 11. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одна сторона внесла основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. В этом случае: а) вклад в совместную деятельность облагается НДС; б) вклад в совместную деятельность не облагается НДС; в) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости; г) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму возмещения из бюджета. 12. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как: а) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) с включением НДС; б) стоимость их обработки; в) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения НДС; г) стоимость их обработки, увеличенная на индекс инфляции, установленный на момент передачи владельцу товара. 13. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): а) НДС не взимается; б) плательщиком НДС является получившая сторона; в) установлена ставка в размере 0\%; г) плательщиком НДС признается передающая сторона. 14. Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС: а) является единым на всей территории Российской Федерации; б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, предусмотренного для приграничных районов; в) устанавливается по каждому экономическому району Российской Федерации по согласованию с Федеральной налоговой службой; г) утверждается постановлением Правительства Российской Федерации на каждый финансовый год. 15. У комиссионера, не участвующего в расчетах, оборотом, облагаемым НДС, признается: а) стоимость товаров, реализуемых покупателям; б) сумма комиссионного вознаграждения, уменьшенная на сумму расходов по реализации товаров; в) сумма комиссионного вознаграждения; г) стоимость товаров, реализуемых покупателям с учетом положений ст. 40 НК РФ. 16. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера: а) не являются объектом обложения НДС; б) являются объектом обложения НДС; в) освобождаются от обложения НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 50\%; г) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 30\%. 17. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли налогом на добавленную стоимость: а) не облагаются; б) не облагаются, за исключением подакцизных товаров; в) облагаются в общеустановленном порядке; г) не облагаются, за исключением алкогольной продукции. 18. НДС по обороту от реализации горюче-смазочных материалов определяется по ставке: а) 16,67\%; б) 17,24\%; в) 18\% : 118\% х 100\%; г) 10\% : 110\% х 100\%. 19. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается: а) в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты; б) в иностранной валюте; в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты; г) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день отгрузки товара или подписания акта выполненных работ, услуг. 20. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами не облагаемой НДС поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг): а) облагаются НДС по ставке 10 или 18\%; б) не облагаются НДС; в) облагаются НДС по ставке 0\%; г) облагаются налогом по ставке 18\% : 118\% х 100\%. 21. При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18\%, НДС исчисляется: а) по средней расчетной ставке; б) по ставкам 10 и 18\% при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и 18\%; в) при отсутствии раздельного учета — по ставке 10\%; г) при отсутствии раздельного учета — по расчетной ставке, определяемой исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС. 22. Плата за участие в торгах на бирже налогом на добавленную стоимость: а) облагается в общеустановленном порядке по ставке 18\%; б) не облагается; в) облагается по ставке 18\% : 118\% х 100\%; г) облагается по ставке 10\% : 110\% х 100\%. 23. Услуги по страхованию и перестрахованию налогом на-добавленную стоимость: а) облагаются; б) не облагаются; в) облагаются только в отношении операций по страхованию и перестрахованию финансовых рисков; г) облагаются только в отношении операций по страхованию имущества организаций. 24. Подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации: а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал; б) необработанных природных алмазов; в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации; г) иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа. 25. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется: а) в целом по всем видам активов предприятия; б) отдельно по каждому из видов актива предприятия; в) отдельно по группам активов предприятия; г) отдельно по группам активов предприятия или отдельно по каждому из видов актива предприятия в зависимости от соглашения между продавцом и налоговыми органами по месту постановки его на учет. 26. Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные, так и неподакцизные товары, налоговая база определяется: а) отдельно в отношении каждой группы товаров; б) в совокупности по всем группам товаров; в) по решению налогоплательщика; г) по решению таможенных органов. 27. Налогообложение по налоговой ставке 0\% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг): а) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем; в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров; г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара. 28. Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации: а) не облагается НДС; б) облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке; в) облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке; г) облагается НДС по ставке 0\%. 29. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным операциям налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из: а) рыночных цен на идентичную продукцию; б) цен, определяемых ст. 40 НК РФ; в) цен, предусмотренных договором, с учетом положений ст. 40 НК РФ; г) цены, которая рассчитывается исходя из средневзвешенной цены по реализации организацией идентичных товаров за три календарных месяца. 30. При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату: а) поступления оплаты; б) последнего дня налогового периода, в котором произошла операция; в) предъявления покупателю счета-фактуры на отгруженную продукцию; г) реализации товаров (работ, услуг). 31. По НДС установлены следующие ставки: а) 0\%, 10\%, 18\%; б) 0\%, 10\%, 15\%; в) 0\%, 18\%, 20\%; г) 10\%, 18\%, 20\% : 120\% х 100\%. 32. Для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0\% необходимо представить следующие документы: а) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копию договора с организацией, сопровождающей груз; б) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов; в) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, копию договора с организацией на транспортировку груза, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов; г) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, экономическое обоснование эффективности внешнеэкономической сделки, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов. 33. Налоговым периодом по НДС признается: а) только календарный месяц; б) только квартал; в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации; г) календарный год. 34. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными к возмещению из бюджета НДС: а) принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчетов наличными; б) не принимается к зачету; в) принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре; г) регулируется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Практическое занятие. |
Похожие:
 | ПМ. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации | | ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработан на основе Федерального государственного образовательного... |
| Основы бухгалтерского учета разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности... |  | Положение) Негосударственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Ростовский международный институт... |
| | «Камский институт искусств и дизайна» (киид) был организован в 2003г. Учредители: Нургалиев Хазимехамет Миннемухаметович, Аверьянова... | |
| Рассмотрен на педагогическом Совете моу тереньгульская сош (протокол №10 от 26. 08. 2015г. ) | | Министерства общего и профессионального образования Российской Федерации «Об утверждении Порядка перевода студентов из одного высшего... |
| «Утверждаю» Рассмотрено и принято приказ №287 от 03 сентября 2012 г на педагогическом совете | | Принято: Утверждаю: на педагогическом совете № Заведующая мдоу «Детский сад» с. Соколово Протокол № |