Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете

Скачать 1.95 Mb.

Название	Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете
страница	5/22
Тип	Документы

filling-form.ru > Договоры > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 22

Задача 1. Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:

выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила:

в апреле — 350 тыс. руб., в мае — 360 тыс. руб., в июне — 250 тыс. руб.;

выручка от реализации товаров в розничной торговле (в том числе НДС) составила:

в апреле — 400 тыс. руб., в мае — 320 тыс. руб., в июне — 300 тыс. руб.;

ставка НДС 18\%;

в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35\%;

организация имеет торговый зал площадью 65 м2;

численность работников составляет 12 человек.

Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС начиная с июля. Ответ обоснуйте.

Задача 2. ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%);

приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) на сумму 1820 тыс. руб. (с учетом НДС 18\%), из них оплачено 85\%, ТМЦ отпущено в производство на сумму 1540 тыс. руб.;

от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80 тыс. руб.;

оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб.;

сумма начисленных налогов за налоговый период составила 240 тыс. руб.;

приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб. (с учетом НДС — 18\%), оплачено поставщику 60\%; в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;

безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс. руб.;

получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 220 тыс. руб.;

получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25 тыс.

руб.;

списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 85 тыс. руб.

Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.

Задача 3. ООО «Каскад» осуществляет два вида деятельности: производство светильников и оптовую торговлю изделиями для интерьера жилых помещений.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

отгружено продукции собственного производства на сумму 3750 тыс. руб., в том числе на экспорт — на 850 тыс. руб.;

на расчетный счет организации за налоговый период поступило за реализованную продукцию собственного производства — 4120 тыс. руб., в том числе от иностранных покупателей — 850 тыс. руб.;

выручка от реализации изделий для интерьера жилых помещений — 2250 тыс. руб.;

стоимость товаров, приобретенных для перепродажи,— 1700 тыс. руб., оплачены полностью;

оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2700 тыс. руб. (с учетом НДС — 18\%), оплачено 2650 тыс. руб., отпущено в производство — 90\%;

получены проценты по вкладу на депозитном счете — 150 тыс. руб.;

реализованы основные средства:

первоначальная стоимость — 150 тыс. руб.,

амортизационные отчисления — 80 тыс. руб.,

цена реализации — ПО тыс. руб.;

размер пени, начисленной в налоговом периоде и полученной от поставщика, перешедшего на упрощенную систему налогообложения,— 25 тыс. руб.;

получены авансы под предстоящую поставку товаров — 50 тыс. руб.;

налог на имущество — 5,2 тыс. руб.;

в рамках благотворительной помощи передано безвозмездно оборудование на сумму 80 тыс. руб.;

оплачены, но не оприходованы товарно-материальные ценности на сумму 248 тыс. руб.;

просроченная дебиторская задолженность — 80 тыс.

руб.

Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.

Задача 4. ОАО «Магнит» занимается реализацией продуктов питания и сопутствующих товаров для бытовых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

выручка от реализации продуктов питания — 25 500 тыс. руб., в том числе деликатесных — 3500 тыс.

руб-;

реализовано сопутствующих товаров на сумму 3370 тыс. руб.;

стоимость приобретенных продуктов питания — 20 320 тыс. руб., оплачено поставщику — 85\%, в том числе деликатесных продуктов — 15\%;

оплачены коммунальные услуги в размере 55 тыс.

руб.;

реализовано право требования третьему лицу за 250 тыс. руб. при стоимости 240 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

получена арендная плата за предоставленные в аренду помещения — 40 тыс. руб.;

за оказанные аудиторские услуги организация перечислила 20 тыс. руб.;

получены безвозмездно от учредителей организации холодильные установки на сумму 540 тыс. руб.;

реализован грузовой автомобиль:

первоначальная стоимость — 170 тыс. руб.,

амортизация — 50 тыс. руб.,

договорная цена реализации — 90 тыс. руб.

оплачена подписка на литературу производственного характера на следующий налоговый период — 22 тыс. руб.;

расходы, связанные с приобретением телефонного аппарата через подотчетное лицо,— 8050 руб.;

доходы от долевого участия в других организациях — 145 тыс. руб.

Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.

Задача 5. ЗАО «Дельта» в 2006 г. приняло решение построить для себя новый склад для хранения готовой продукции. Строительство решили вести самостоятельно, не привлекая подрядчиков. Для этого ЗАО «Дельта» приобрело кирпич, бетон и прочие строительные материалы на 528 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%). Заработная плата рабочих, которые строили склад (с учетом единого социального налога), составила 48 тыс. руб. Амортизация на основные средства, используемые в процессе строительства, начислена в размере 23 тыс. руб.

Затраты на государственную регистрацию права собственности на построенный склад составили 5,5 тыс. руб.

Рассчитайте налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.
Самостоятельная работа.

Задача 1. Организация занимается реставрационными работами зданий, предназначенных для проживания населения.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

■ объем выполненных и оплаченных услуг — 1720 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%), в том числе на территории другого государства — 330 тыс. руб.;

перечислен аванс поставщику — 120 тыс. руб. (в том числе НДС 18\%);

приобретены материалы для производственных нужд на сумму 770 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%), из них оплачено поставщику 85\%. Израсходовано для работ на территории другого государства материалов на 20\% общей суммы;

зачислен на расчетный счет аванс покупателя — НО тыс. руб.;

расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией,— 42 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%), оплата произведена полностью;

израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 25 тыс. руб. (в том числе НДС 18\%);

расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком,— 32 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%). Оплачено — 20 тыс. руб.

Задача 2. Туристическая фирма «Даль-Тур» занимается организацией отдыха.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

за налоговый период организация реализовала туристических путевок на сумму 1800 тыс. руб. (в том числе НДС 18\%);

стоимость приобретения реализованных туристических путевок — 1380 тыс. руб.;

реализовано санаторно-курортных путевок на сумму 600 тыс. руб.;

оплачена аренда помещения офиса — 30 тыс. руб.;

оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб.;

сумма начисленных налогов за налоговый период — 240 тыс. руб.;

приобретено и введено в эксплуатацию транспортное средство на сумму 180 тыс. руб. (с учетом НДС — 18\%), оплачено поставщику — 90\%;

оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территории Российской Федерации — 250 тыс. руб.;

оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территорию Украины — 180 тыс. руб.;

приобретены и оплачены товарно-материальные ценности, отпущенные для хозяйственных нужд,— 35 тыс. руб.;

получена предоплата за туристические путевки на следующий налоговый период — 220 тыс. руб.;

получена сумма штрафа за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.
Тест – Акцизы.

1. Плательщиками акциза признаются:

а)         только организации, производящие операции с подакцизными товарами;

б)         только организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;

в)         только лица, перемещающие подакцизные товары

через таможенную границу Российской Федерации;

г)         организации и индивидуальные предприниматели,

производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации.

2. Подакцизными товарами признаются:

а)         виноматериалы, пиво, ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней, табачные изделия;

б)         спирт коньячный, ликероводочные изделия, автомобили, природный газ;

в)         коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный

бензин, спирт этиловый;

г)         ювелирные изделия, моторные масла, табачная продукция, ковровые изделия.

3. Не облагаются акцизами:

а)         табак трубочный отечественного производства;

б)         алкогольная продукция, произведенная в странах,

с которыми установлен таможенный режим наибольшего

благоприятствования;

в)         диагностические средства, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти;

г)         автомобили отечественного производства с мощностью

двигателя до 100 л.с.

4. Объектом обложения акцизами не является:

а)         продажа конфискованных или бесхозных подакцизных товаров;

б)         передача в структуре одной организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства подакцизных товаров;

в)         реализация предметов залога, если они относятся

к подакцизным товарам;

г)         передача в структуре одной организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

5. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом обложения акцизами является таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

а)         таможенной пошлины и таможенных сборов;

б)         таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;

в)         таможенной пошлины и НДС;

г)         таможенной пошлины.

6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выдается:

а)         только организациям, осуществляющим производство

и оптовую реализацию нефтепродуктов;

б)         организациям и индивидуальным предпринимателям,

осуществляющим производство и оптовую реализацию

нефтепродуктов;

в)         организациям и индивидуальным предпринимателям,

осуществляющим производство, оптовую и розничную

реализацию нефтепродуктов;

г)         организациям и индивидуальным предпринимателям,

осуществляющим только оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.

7. Организации, выпускающие как подакцизную, так и неподакцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения, полученных в счет оплаты предстоящих поставок:

а)         налоговую базу не увеличивают;

б)         налоговую базу увеличивают, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции;

в)         налоговую базу увеличивают на указанную сумму;

г) налоговую базу увеличивают только по операциям с товарами, за исключением подакцизных товаров.

8. Размер авансового платежа по акцизам, уплачиваемого при приобретении региональных специальных марок, не может превышать:

а)         1\% установленной ставки акциза на алкогольную

продукцию с объемной долей этилового спирта свыше

25\%;

б)         3\% установленной ставки акциза на алкогольную

продукцию с объемной долей этилового спирта свыше

25\%;

в)         5\% установленной ставки акциза на алкогольную

продукцию с объемной долей этилового спирта свыше

25\%;

г)         1\% установленной ставки акциза на алкогольную

продукцию с объемной долей этилового спирта свыше

9\% и до 25\% включительно.

9. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

а)         день отгрузки (передачи) подакцизных товаров;

б)         день оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соответствии с учетной политикой организации;

в)         день оплаты подакцизных товаров;

г)         день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кроме операций по реализации отечественных автомобилей.

10. Режим налогового склада — это комплекс мер и мероприятий налогового контроля:

а)         в отношении производства алкогольной продукции;

б)         с момента производства и до отгрузки алкогольной

продукции в сеть розничной торговли;

в)         в отношении алкогольной продукции с момента окончания ее производства до отгрузки в сеть розничной

торговли;

г)         в отношении реализации алкогольной продукции в розничной сети.

11. Налоговый пост создается:

а) по решению руководителей налоговых органов в организациях, производящих автомобили;

б)         по просьбе руководителей организаций, производящих и реализующих нефтепродукты, по согласованию

с налоговыми органами;

в)         по решению руководителей налоговых органов в организациях, производящих и реализующих нефтепродукты;

г)         по решению исполнительной власти субъектов Российской Федерации, на территории которых расположены

производства, выпускающие нефтепродукты.

12.   Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:

а)         в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам

с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу

измерения;

б)         в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам

без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу

измерения;

в)         в процентах к стоимости товаров по фактической

себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;

г)         только в процентах к стоимости товаров по отпускным

ценам с учетом акцизов.

13. Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами, относится:

а)         на прибыль, остающуюся в распоряжении организации после налогообложения;

б)         на издержки обращения и производства;

в)         на себестоимость продукции;

г)         на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

14. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:

а)         уплаченные налогоплательщиком при приобретении

подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации,

выпущенных в свободное обращение;

б)         указанные в счете-фактуре при приобретении подакцизных товаров налогоплательщиком у покупателя;

в)         уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской

Федерации, выпущенных в свободное обращение;

г) предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию 15. Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение.

К налоговым вычетам относятся суммы акцизов:

а)         исчисленные с сумм авансовых платежей;

б)         уплаченные налогоплательщиком продавцу товаров

в случае реализации их на экспорт;

в)         уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве лекарственных

средств;

г)         уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве кондитерских

изделий.

16. Сумма акциза, превышающая сумму, исчисленную по формуле суммы акциза, уплаченной по спирту этиловому, использованному для производства вина, относится:

а)         на доходы, остающиеся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на доходы;

б)         на расчеты с бюджетом;

в)         на себестоимость продукции;

г)         на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

17. Стоимость недостающего и испорченного спирта взыскивается с виновных лиц:

а)         без учета акциза;

б)         с учетом акциза;

в)         с учетом акциза от фактической себестоимости недостающего и испорченного спирта;

г)         с учетом акциза от рыночной стоимости недостающего

и испорченного спирта.

18. По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации, зачет производят:

а)         налоговые органы;

б)         налоговые органы по согласованию с таможенными

органами и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику;

в)         налоговые органы по согласованию с таможенными

органами и в течение 15 дней сообщают о нем налогоплательщику; .

г)         таможенные органы.

19. Акциз по подакцизным товарам уплачивается:

а)         по месту производства таких товаров;

б)         по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции — по месту ее реализации в розничную

сеть;

в)         по месту производства таких товаров, а по алкогольной

продукции, кроме того,— по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные

склады других организаций;

г)         по месту производства и реализации подакцизных

товаров исходя из деления акцизных ставок в процентах,

установленных законодательством.

20. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

а)         адвалорные и специфические;

б)         адвалорные и комбинированные;

в)         адвалорные, специфические и комбинированные;

г)         специфические и комбинированные.

21. Налоговым периодом признается:

а)         месяц;

б)         квартал;

в)         год;

г)         месяц, квартал, год в зависимости от объемов реализации подакцизных товаров.

22. Сроки уплаты акциза в бюджет устанавливаются в зависимости:

а)         от объемов реализации;

б)         от видов операций с подакцизными товарами;

в)         от организационно-правовых форм организации-налогоплательщика;

г)         от видов подакцизных товаров, оптовой или розничной реализации.

23. Сроки и порядок уплаты при ввозе подакцизных товаров устанавливаются:

а)         налоговым законодательством;

б)         таможенным законодательством;

в)         постановлениями Правительства Российской Федерации;

г)         таможенным законодательством с учетом налогового

законодательства.

Практическое занятие.

Задача 1. Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и отпустила на оптовые склады других организаций:

натурального вина — 25 тыс. л;

алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22\% — 150,5 тыс. л.

Израсходовано этилового спирта (96-процентного) 34 тыс. л, оплачен он полностью.

Задача 2. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России сигарет с фильтром, если:

таможенная стоимость товара — 350 тыс. руб. (700 ООО шт.);

таможенные пошлины — 40 тыс. руб.;

налог на добавленную стоимость — 27,7 тыс. руб.

Задача 3. Производитель отправил в розничную торговлю 2 тыс. л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 17\%. Для обязательной маркировки продукции приобретены марки акцизного сбора в количестве 4 тыс. шт., цена одной марки — 0,8 руб.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4. Организация реализует легковые автомобили. В налоговом периоде она приобрела для продажи 100 транспортных средств с мощностью двигателя: 20 штук — 133 л.с, 45 штук — 80 л.с, 35 штук — 105 л.с. Реализовано соответственно 20, 37 и 30 автомобилей. Кроме того, реализовано 10 автомобилей с мощностью двигателя 133 л.с, стоимостью 280 тыс. руб. каждый на основании решения арбитражного суда.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5. Табачная фабрика за налоговый период произвела 3250 тыс. пачек сигарет следующего вида: 1250 тыс. — сигареты с фильтром; 1500 тыс. — сигареты без фильтра; 500 тыс. — папиросы. Реализовано соответственно 1250 тыс., 1450 тыс. и 350 тыс. пачек. Безвозмездно передано коммерческой организации 150 тыс. пачек папирос. Максимальная розничная цена одной пачки составляет: сигарет с фильтром — 35 руб., сигареты без фильтра — 21 руб., папиросы — 15 руб.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет
Самостоятельная работа.

Ответить на вопросы.

1.Порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.

2. Налоговые вычеты: условия и порядок их применения.

3. Сроки уплаты акцизов в бюджет.

4. Особенности исчисления и внесения в бюджет акцизов по алкогольной продукции.

Задание 1. В налоговом периоде организация произвела этиловый спирт (96-процентный) в количестве 5 тыс. л; передала структурным подразделениям для производства алкогольной продукции 2,5 тыс. л, остальную часть реализовала покупателям.

Структурные подразделения произвели и реализовали через собственную сеть розничной торговли 10 тыс. л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 20\%.

Исчислите сумму акциза, которую организация должна заплатить в бюджет.

Задание 2. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 32\% в количестве 1 тыс. л, если:

таможенная стоимость товара — 80 тыс. руб.;

таможенная пошлина — 24 тыс. руб.;

таможенный сбор за хранение товара — 15 тыс. руб.

Задание 3. В налоговом периоде организация приобрела этиловый спирт (96-процентный) в количестве 6 тыс. л и оплатила 80\%; произвела и реализовала через собственную сеть

розничной торговли 8 тыс. л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 40\%.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 22

	Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя»... ПМ. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации		Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя»... ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработан на основе Федерального государственного образовательного...
	Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрена Основы бухгалтерского учета разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности...		«ростовский международный институт экономики и управления» (ноу впо «рмиэу») положение од Положение) Негосударственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Ростовский международный институт...
	Чоу во «Ростовский институт защиты предпринимателя» Колледж права и социальной безопасности		Частное образовательное учреждение высшего профессионального образования... «Камский институт искусств и дизайна» (киид) был организован в 2003г. Учредители: Нургалиев Хазимехамет Миннемухаметович, Аверьянова...
	Образовательная программа Муниципального общеобразовательного учреждения... Рассмотрен на педагогическом Совете моу тереньгульская сош (протокол №10 от 26. 08. 2015г. )		Высшего профессионального образования «институт экономики и предпринимательства»... Министерства общего и профессионального образования Российской Федерации «Об утверждении Порядка перевода студентов из одного высшего...
	Основная образовательная программа основного общего образования (5-9... «Утверждаю» Рассмотрено и принято приказ №287 от 03 сентября 2012 г на педагогическом совете		Положение об аттестации педагогических работников с целью подтверждения... Принято: Утверждаю: на педагогическом совете № Заведующая мдоу «Детский сад» с. Соколово Протокол №

Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете

Похожие: