Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете
Скачать 1.95 Mb.
|
| Тема 4. Налогообложение прибыли и доходов Выполнение заданий в тестовой форме. 1. Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо: а) фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; б) фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев; в) получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; г) являющееся гражданином Российской Федерации. 2. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются: а) граждане Российской Федерации; б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в России; г) граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней. 3. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается: а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме; б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности; в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме; г) иная дата, указанная в учетной политике. 4. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации, подлежат налогообложению, если: а) эти доходы получены из источников на территории Российской Федерации в денежной или натуральной форме; б) эти доходы получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте или натуральной форме; в) эти доходы начислены к выплате на территории Российской Федерации; г) налоговым агентом является российская организация или гражданин Российской Федерации. 5. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен): а) исходя из цены реализации сторонним организациям; б) исходя из рыночных цен; в) исходя из цены, которая не должна быть ниже цены реализации сторонним организациям; г) исходя из цены товара с учетом положений ст. 40 НК РФ. 6. В состав совокупного дохода физических лиц включаются: а) суммы единовременных пособий, выплачиваемые работникам, уходящим на пенсию; б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации; в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов; г) суммы частичной или полной компенсации стоимости санаторно-курортных путевок. 7. В совокупный годовой доход не включаются: а) суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови; б) алименты, получаемые налогоплательщиком; в) возмещение платы за обучение детей в учебных заведениях; г) оплата работодателем коммунальных услуг. 8. В состав облагаемого налогом годового дохода иностранных граждан и лиц без гражданства не включаются: а) суммы на содержание автомобиля для служебных целей; б) суммы, выплачиваемые нанимателем дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации; в) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов на обучение детей в школе; г) доходы, полученные от использования авторских прав. 9. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется: а) по максимальной ставке; б) по средней ставке; в) по каждому виду доходов отдельно; г) по средневзвешенной ставке. 10. Если по решению суда или иных органов, по распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания: а) уменьшают налогооблагаемую базу; б) не уменьшают налогооблагаемую базу; в) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии иждивенцев у налогоплательщика; г) уменьшают налогооблагаемую базу в пределах минимальной оплаты труда, установленной законодательством. 11. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если ставка: а) не превышает 5\% годовых по вкладам в иностранной валюте; б) не превышает 6\% годовых по вкладам в иностранной валюте; в) не превышает 9\% годовых по вкладам в иностранной валюте; г) независимо от размера установленной ставки. 12. К числу иждивенцев относятся: а) дети, получающие стипендию, пенсию или пособие по безработице; б) дети в возрасте до 24 лет, имеющие собственный доход; в) родители налогоплательщика, получающие пенсию; г) супруг или супруга, получающие доход в размере минимальной оплаты труда или пенсию. 13. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения производятся: а) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если находятся в браке; б) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями; в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, а также проживают или не проживают совместно с родителями; г) независимо от того, проживают они на территории Российской Федерации или за ее пределами. 14. Расходы на содержание студента, имеющего семью: а) не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает отдельно от родителей; б) уменьшают налогооблагаемую базу каждого изего родителей; в) уменьшают налогооблагаемую базу каждого изего родителей, если жена также является студенткой; г) не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает совместно с родителями. 15. Если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц: а) не производятся независимо от количества дней, проработанных в данной организации; б) производятся независимо от количества дней, проработанных в данной организации; в) производятся в пределах размера налогооблагаемой базы; г) производятся или не производятся в зависимости от положений учетной политики организации. 16. При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся для них вычеты производятся: а) с месяца поступления на работу, если проработано более 50\% рабочего времени месяца; б) с месяца, следующего за месяцем поступления на работу; в) с месяца поступления на работу независимо от количества проработанных в данном месяце дней; г) с месяца поступления на работу, если проработано более 70\% рабочего времени месяца. 17. Налоговый вычет в размере 600 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка возрастом: а) до 18 лет; б) до 24 лет; в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет; г) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения независимо от возраста. 18. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет: а) предоставляется налогоплательщику; б) не предоставляется налогоплательщику; в) предоставляется налогоплательщику в размере 50\% стоимости лечения; г) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором. 19. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика: а) менее трех лет; б) менее пяти лет; в) пять лет и более; г) более трех лет. 20. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток: а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды; б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода; в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования; г) может быть перенесен на последующие десять налоговых периодов. 21. Налоговая ставка в размере 35\% установлена в отношении следующих доходов: а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации; б) оплаченных работодателем коммунальных услуг; в) полученных в натуральном выражении; г) рассчитанных в виде материальной выгоды и дивидендов. 22. Учет доходов, полученных физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью: а) эти лица самостоятельно не осуществляют; б) эти лица ведут по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода; в) эти лица ведут по форме, установленной налоговым органом по месту проживания; г) ведут налоговые органы. 23. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих из-за границы: а) удерживается источником выплаты; б) не удерживается; в) удерживается организацией, осуществляющей эти выплаты на территории Российской Федерации; г) удерживается источником выплаты или организацией, осуществляющей эти выплаты, в зависимости от договора, по которому получено вознаграждение. 24. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем, уплачивается: а) до 15 июня года, следующего за отчетным; б) до 15 июля года, следующего за отчетным; в) до 1 июля года, следующего за отчетным; г) в течение 10 дней после даты, установленной для подачи декларации. 25. Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, несет: а) налоговый агент; б) налогоплательщик; в) налоговый агент и налогоплательщик; г) лицо, установленное в судебном порядке. 26. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган: а) индивидуальные предприниматели; б) физические лица, продавшие имущество; в) физические лица, получающие выигрыши; г) физические лица, работающие по совместительству. 27. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской Федерации физическими лицами с постоянным местожительством в Российской Федерации: а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации; б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации; в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации; г) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, с учетом принципа устранения двойного налогообложения. Практическое занятие. Задача 1. Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат: начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.; премия в размере 15\% заработной платы; надбавка за сверхурочную работу — 800 руб.; пособие по временной нетрудоспособности — 1250 руб.; дивиденды за прошедший налоговый период — 25 000 руб.; оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника,— 1000 руб.; материальная помощь — 1500 руб. оплата обедов в заводской столовой — 600 руб.; плата за содержание ребенка в детском саду — 600 руб.; оплата 50\% стоимости санаторно-курортной путевки 12 000 руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2. В 2004 г. писатель представил свой сценарий для художественного фильма. Авторское вознаграждение составило 100 тыс. руб. Документов, подтверждающих расходы, писатель не представил. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, объясните порядок исчисления налога. Задача 3. Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя: январь — 3000 руб.; февраль — 400 руб.; март — 4500 руб.; апрель — 4200 руб.; май — декабрь — ежемесячно по 6000 руб. Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога. Задача 4. В 2004 г. доход работника составил 120 тыс. руб. Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 460 тыс. руб. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления налога. Задача 5. Гражданин B.C. Синельников, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5600 руб. В этой же организации B.C. Синельников работает по совместительству и получает ежемесячно 1500 руб. Он получил 1 марта беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка рефинансирования Банка России — 13\%. Гражданин имеет двух детей в возрасте до 18 лет. Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода. Задача 6. В семье учатся отец, мать и дочь. Отец заплатил за свое обучение 18 тыс. руб., мать — 20 тыс. руб. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стоимость обучения 20-летней дочери в университете составила 38 тыс. руб. Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи, имеют лицензии. Доход семьи за год составил: ■ у отца — доход за выполнение трудовых обязанностей — 80 тыс. руб., дивиденды по акциям — 15 тыс. руб., материальная помощь к отпуску —5 тыс. руб.; ■ у матери — доход за выполнение трудовых обязанностей — 65 тыс. руб., дивиденды по акциям — 10 тыс. руб., материальная помощь к отпуску — 6 тыс. руб. Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях. Стандартные налоговые вычеты, предоставленные отцу,— 1,2 тыс. руб., матери — 1,6 тыс. руб. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент, и размер социальных вычетов каждому члену семьи. Ответ обоснуйте. Задача 7.Гражданин П.М. Егоров получает по месту основной работы оклад в размере 6 тыс. руб. В июне организация продала П.М. Егорову квартиру за 500 тыс. руб. Стоимость реализации аналогичных квартир сторонним физическим лицам составила 680 тыс. руб. В августе П.М. Егоров выиграл по лотерейному билету 15 тыс. руб. В бухгалтерию представлены документы о наличии двух детей: один ввозрасте до 18 лет, другой — студент дневной формы обучения 21 года, имеющий семью и проживающий отдельно. Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с П.М Егорова в течение налогового периода. Задача 8.Гражданин В.И. Баранов, проживающий постоянно в Российской Федерации, получил в налоговом периоде авторское вознаграждение за литературное произведение в размере 60 тыс. руб. За издание своего произведения за границей В.И. Баранов получил вознаграждение — 1500 дол. США, налог удержан по ставке 20\% (курс — 27,8 руб./дол.). Баранов оплатил операцию жены — 30 тыс. руб., имеет на обеспечении ребенка в возрасте 15 лет. Исчислите налог на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога. Самостоятельная работа. Ответить на вопросы. 1.Стандартные налоговые вычеты. Порядок их применения. 2. Социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. 3. Налоговые ставки и порядок их применения. 4. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями. Задание 1. Физическое лицо за налоговый период получило доход от работодателя: январь — 6000 руб.; февраль — 6500 руб.; март — 6500 руб.; апрель — 6200 руб.; май — 6700 руб.; июнь — декабрь — ежемесячно по 8000 руб. Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 13 лет, другой — 20 лет, который является студентом дневной формы обучения. За обучение сына уплачено 35 ООО руб. Образовательное учреждение имеет лицензию на данный вид деятельности. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога. Какая сумма налога будет возвращена налогоплательщику? Задание 2. Гражданин А.П. Коробов получает ежемесячно в организации заработок в размере 6600 руб. В этой же организации Коробов работает по совместительству и получает ежемесячно 2200 руб. Он получил 10 апреля беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на шесть месяцев, которая должна погашаться ежемесячно равными долями. Ставка Банка России — 13\% годовых. Гражданин Коробов имеет ребенка в возрасте 19 лет. Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода. Тест –Налог на прибыль организаций. 1. Налогоплательщиками признаются: а) российские и иностранные организации; б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс; в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории Российской Федерации; г) российские организации, получающие доходы как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами. 2. Не являются плательщиками налога на прибыль: а) Центральный банк Российской Федерации; б) страховые организации; в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения; г) иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации. 3. Объектом налогообложения признаются: а) доходы, уменьшенные на сумму расходов; б) доходы российских и иностранных организаций; в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость; г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами. 4. Отчет о прибылях и убытках составляется: а) только «по отгрузке»; б) только «по оплате»; в) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки; г) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки по согласованию с налоговыми органами по месту постановки на учет. 5. Доходами от реализации признаются: а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления; б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных; в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления; г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме. 6. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются: а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования; б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; в) имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты; г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества. 7. В состав внереализационных расходов включаются: а) расходы на услуги банков; б) безвозмездно переданное имущество; в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; г) сверхнормативные расходы по командировкам. 8. При определении налоговой базы не учитываются: а) стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц; б) суммы полученных санкций по договорам простого товарищества; в) имущество, полученное в форме залога; г) доходы в виде процентов по договорам займа. 9. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом: а) на дату признания должником; б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу; в) на дату признания должником или получения средств на счета в банках либо в кассу в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов; г) на дату вступления в силу решения суда. 10. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются по курсу: а) на момент отгрузки продукции; б) на момент оплаты отгруженной продукции; в) на дату подписания договора; г) в зависимости от выбранного в учетной политике метода признания доходов. 11. Не подлежат налогообложению доходы в виде: а) безвозмездно полученного имущества; б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования; в) дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде; г) процентов по кредитам займа. 12. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки: а) сумму налога на добавленную стоимость; б) экспортные пошлины; в) сумму налога на добавленную стоимость и экспортные пошлины; г) уплаченные при вывозе товаров суммы, налогов. 13. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются: а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки; б) пропорционально прямым затратам; в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности; г) пропорционально фонду оплаты труда персонала по каждому виду деятельности. 14. К посреднической деятельности относится: а) заготовительная деятельность; б) комиссионная деятельность; в) снабженческо-сбытовая деятельность; г) сдача в аренду имущества. 15. Расходами признаются: а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода; б) документально подтвержденные затраты, произведенные организацией; в) затраты, оценка которых выражена в денежном выражении; г) экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы. 16.Стоимость материально-производственных запасов определяется: а) исходя из цен приобретения без учета сумм налогов; б) исходя из цен приобретения, включая расходы по транспортировке; в) исходя из цен приобретения с учетом всех затрат, связанных с их приобретением; г) исходя из рыночных цен на момент оприходования по правилам бухгалтерского учета. 17. К расходам на оплату труда не относятся: а) единовременные вознаграждения за выслугу лет; б) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера; в) выплаты за счет средств специального назначения; г) расходы на оплату труда доноров за дни обследования. 18. К амортизируемому имуществу относится: а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 ООО руб.; б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 ООО руб. независимо от срока полезного использования; в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости; г) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью 10 ООО руб. 19. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии: а) с первоначальной стоимостью имущества; б) со сроком его полезного использования; в) с технологическим участием имущества в производственном процессе; г) с классификацией, принятой в бухгалтерском учете. 20. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами: а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества; б) нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества; в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества; г) линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете. 21. Представительские расходы нормируются в размере: а) 4\% расходов на оплату труда; б) не превышающем 4\% выручки от реализации; в) 2\% расходов на оплату труда; г) 4\% расходов на оплату труда или 4\% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики. 22. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются: а) транспортный налог; б) расходы, связанные с реконструкцией основных фондов производственного назначения; в) расходы в виде пени и штрафов, перечисляемых в бюджет; г) поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения. 23. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются: а) командировочные расходы в пределах установленных норм; б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов; в) расходы на оплату труда на время учебных отпусков; г) расходу на услуги связи. 24. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения: а) принимаются в размере фактических расходов; б) принимаются в размере фактических расходов, но не более 1\% выручки; в) не принимаются на расходы; г) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти. 25. При определении налоговой базы не учитываются расходы: а) на приобретение амортизируемого имущества; б) на капитальный ремонт; в) на информационные услуги; г) на аудиторские услуги. 25. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль: а) учитываются в полном объеме с учетом расходов; б) не учитываются; в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей; г) учитываются в полном объеме с учетом расходов, при этом сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей, но не превышает размера налога, пересчитанного по российскому законодательству. Практические занятия. Задача 1. ЗАО «Восток» имело дебиторскую задолженность в сумме 85 тыс. руб. от 20 февраля 2001 г. Арбитражный суд вынес решение о взыскании долга с ООО «Каскад» за нарушение условий договора поставки продукции. Решение суда вступило в силу 15 сентября 2002 г. В каком порядке ЗАО «Восток» имеет право учесть дебиторскую задолженность в целях налогообложения прибыли? Ответ обосновать. Задача 2. Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период. отгружено продукции на сумму 5750 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%), оплачено покупателями — 92\%; реализация взаимозависимым лицам составила 100 единиц товара по цене 1200 руб. за единицу, рыночная цена — 1500 руб. за единицу товара; получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 тыс. руб. пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора,— 35 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%); ■ отрицательная курсовая разница — 40 тыс. руб.; ■закупочная стоимость реализованного товара — 4200 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%), оплачено поставщикам полностью; издержки обращения — 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы — 15 тыс. руб.; получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю — 150 тыс. руб.; выплачены дивиденды акционерам — 120 тыс. руб.; убыток за предыдущий налоговый период составил 50 тыс. руб.; передано право требования третьему лицу в размере 250 тыс. руб. за 200 тыс. руб. после наступления предусмотренного договором срока платежа. Заполните соответствующие страницы декларации по налогу на прибыль. Задача 3. Организация занимается производством светильников. Для целей налогообложения применяется метод начислений. Рассчитайте сумму налога от фактической прибыли исходя из следующих данных бухгалтерского учета: объем производства продукции — 3650 тыс. руб., отгружено продукции на 3400 тыс. руб., на расчетный счет поступило за реализацию продукции 3520 тыс. руб.; выручка по товарообменным операциям — 250 тыс. руб.; себестоимость отгруженной продукции — 2350 тыс. руб., из них: сверхнормативные расходы на рекламу — 25 тыс. руб., расходы на текущий ремонт объекта основных средств — 30 тыс. руб., расходы на капитальный ремонт производственных помещений — 50 тыс. руб., расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 12 тыс. руб., начислен транспортный налог —.17 тыс. руб., перечислено в бюджет 19 тыс. руб.; начислен налог на имущество — 30 тыс. руб., уплачено — 25 тыс. руб.; начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока поставки продукции покупателю — 15 тыс. руб.; перечислены авансы в счет будущих поставок сырья — 170 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%); образовавшаяся кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 25 тыс. руб.; образовавшаяся дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 45 тыс. руб.; 20 мая реализовано амортизируемое имущество за 70 тыс. руб., первоначальная стоимость — 120 тыс. руб., сумма начисленной амортизации — 40 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом, срок полезного использования — 4 года; организация сформировала резерв по сомнительной задолженности исходя из следующих данных: 320 тыс. руб. — сроком 105 дней, 500 тыс. руб. — сроком 70 дней, 400 тыс. руб. — сроком 20 дней. Заполните соответствующие страницы декларации по налогу на прибыль. Задача 4. По плану реконструкции предприятия, рассчитанному на пять лет, финансовый результат составит: 2005 г. — убыток 70 тыс. руб.; 2006 г. — прибыль 20 тыс. руб.; 2007 г. — убыток 40 тыс. руб.; 2008 г. — прибыль 70 тыс. руб.; 2009 г. — прибыль 100 тыс. руб. Исчислите предполагаемый налог на прибыль по каждому налоговому периоду с учетом уменьшения налоговой базы на суммы убытков, переносимых на будущее. Распределите сумму налога на прибыль по уровням бюджета в соответствии с нормативными актами Самостоятельная работа. Ответить на вопросы. 1.Состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. 2. Порядок исчисления амортизационных расходов и механизм определения финансового результата от реализации амортизируемого имущества. 3. Определение налогооблагаемой прибыли. 4. Ставки налога. Задание 1. Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций исходя из следующих данных бухгалтерского учета: отгружено продукции на 5470 тыс. руб., в том числе выручка по экспорту — 1450 тыс. руб.; себестоимость отгруженной продукции — 4350 тыс. руб., в том числе на экспорт — 1305 тыс. руб.; доходы от долевого участия в других организациях — 130 тыс. руб.; реализация основных средств — 84 тыс. руб. с НДС, первоначальная стоимость — 108 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений — 40 тыс. руб.; положительная курсовая разница — 27 тыс. руб.; сумма убытка, полученная в прошлом году,— 70 тыс. руб.; сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договора,— 50 тыс. руб.; получен аванс под поставку товара — 80 тыс. руб.; получен безвозмездно станок — 50 тыс. руб.; налог на имущество — 65 тыс. руб.; уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 15 тыс. руб.; доходы от сдачи в аренду помещения — 40 тыс. руб.; расходы, связанные со сдачей в аренду помещения,— 10 тыс. руб.; неперенесенный убыток прошлых лет — 40 тыс. руб.; реализовано право требования третьему лицу в размере 140 тыс. руб. за 150 тыс. руб. до наступления предусмотренного договором срока платежа. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления. Задание 2. Организация занимается предоставлением фотоуслуг. Для целей налогообложения применяется кассовый метод. Исчислите сумму налога от фактической прибыли исходя из следующих данных бухгалтерского учета: объем предоставленных услуг — 1650 тыс. руб., оплачено 1600 тыс. руб. начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока выполнения услуг — 12 тыс. руб.; кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 25 тыс. руб.; сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в бюджет,— 117 тыс. руб.; дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 45 тыс. руб.; себестоимость оплаченных услуг — 1250 тыс. руб., из них: расходы на рекламу — 25 тыс. руб. при нормативе — 20 тыс. руб., командировочные расходы — 17 тыс. руб., в том числе сверхнормативные — 5 тыс. руб., представительские расходы — 30 тыс. руб., расходы на оплату труда — 350 тыс. руб. |
Похожие:
 | ПМ. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации | | ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработан на основе Федерального государственного образовательного... |
| Основы бухгалтерского учета разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности... |  | Положение) Негосударственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Ростовский международный институт... |
| | «Камский институт искусств и дизайна» (киид) был организован в 2003г. Учредители: Нургалиев Хазимехамет Миннемухаметович, Аверьянова... | |
| Рассмотрен на педагогическом Совете моу тереньгульская сош (протокол №10 от 26. 08. 2015г. ) | | Министерства общего и профессионального образования Российской Федерации «Об утверждении Порядка перевода студентов из одного высшего... |
| «Утверждаю» Рассмотрено и принято приказ №287 от 03 сентября 2012 г на педагогическом совете | | Принято: Утверждаю: на педагогическом совете № Заведующая мдоу «Детский сад» с. Соколово Протокол № |