4.
|
Размер оклада генерального директора Иванова П.П. 1960 г.р. (руб.):
(За предыдущий год у генерального директора заработная плата и иные вознаграждения были равны только величине оклада)
|
60.000
|
51.000
|
70.000
|
30.000
|
40.000
|
45.000
|
66.000
|
50.000
|
32.000
|
53.000
|
|
Иванову с 01 января текущего года ежемесячно начисляется премия 20 000 руб., а так же ежеквартальная премия в размере (руб.):
|
15.000
|
13.000
|
12.000
|
16.000
|
14.000
|
9.000
|
6.000
|
5.000
|
12.000
|
8.000
|
|
В январе Иванов отработал полностью все рабочие дни по 8-ми часовой пятидневной неделе.
В феврале – больничный лист был предъявлен в бухгалтерию, по которому период нетрудоспособности составляет с 03 по 17 февраля.
27 февраля был заключен договор купли-продажи имущества, принадлежащего Иванову, выплата была осуществлена по договору в тот же день и составила (руб.):
|
200.000
|
135.000
|
250.000
|
130.000
|
140.000
|
145.000
|
50.000
|
55.000
|
115.000
|
50.000
|
|
Суточные Иванова за 6 дней командировки в марте составили (руб.):
|
6000
|
12.000
|
6.000
|
6.000
|
9.000
|
3.000
|
3.000
|
4.500
|
12.000
|
6.000
|
|
В марте Иванов получил материальную помощь в сумме (руб.):
|
7.000
|
6.000
|
5.000
|
4.000
|
3.000
|
4.000
|
5.000
|
6.000
|
7.000
|
8.000
|
|
Требуется заполнить следующие налоговые регистры и налоговую отчетность:
- карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФ РФ, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физ. лицам (форма РСВ-1 ПФР)
- расчетную ведомость по средствам фонда социального страхования (форма-4 ФСС РФ).
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Укажите сро ки представления отчетности по взносам и сроки их уплаты.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
В соответствии с учетной политикой ООО «Пепел» для целей бухгалтерского учета, средства труда, стоимостью менее 20 000 руб. отражаются в составе материально-производственных запасов).
В соответствии c учетной политикой для целей налогового учета, амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования (СПИ) более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000руб.
На 01 января отчетного года общая стоимость основных средств ООО «Пепел» (сальдо по счету 01 "Основные средства") составила, (руб.):
Основные средства эксплуатируются 0 мес.
|
2.700.000
|
2.700.000
|
2.700.000
|
2.700.000
|
2.700.000
|
2.700.000
|
2.700.000
|
2.700.000
|
2.700.000
|
2.700.000
|
|
В состав основных средств входят:
- транспортные средства, переданные в аренду, стоимостью 1.225.000руб. со сроком полезного использования (лет):
|
12
|
11
|
13
|
14
|
16
|
18
|
9
|
11
|
12
|
14
|
|
- здание аппарата управления, стоимостью 820.000руб. и сроком полезного использования (лет):
|
31
|
32
|
33
|
34
|
35
|
36
|
37
|
29
|
28
|
26
|
|
- рабочие и силовые машины стоимостью 655.000 руб. и сроком полезного использования (лет):
|
7
|
8
|
9
|
6
|
4
|
5
|
7
|
6
|
8
|
5
|
|
На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» отражается оборудование со сроком полезного использования 11 лет. Сальдо по счету 03 составило (руб.):
|
836.000
|
876.000
|
857.000
|
475.000
|
685.000
|
689.000
|
574.000
|
396.000
|
967.000
|
865.000
|
|
Сальдо по счету 07 «Оборудование к установке» (руб.):
|
348.000
|
658.000
|
648.000
|
374.000
|
375.000
|
258.000
|
857.000
|
475.000
|
756.000
|
476.000
|
|
Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (руб.) (затраты по реконструкции здания бизнес-центра, срок полезного использования равен сроку использования здания аппарата управления см. выше)
( документы, оформляющие окончание реконструкции не поданы на государственную регистрацию, но все помещения 1.01 текущего года сданы в аренду, доход поступает, текущие расходы по содержанию признаются):
|
985.000
|
769.000
|
687.000
|
968.000
|
265.000
|
234.000
|
456.000
|
567.000
|
678.000
|
566.000
|
|
8 января отчетного года приобрело станок стоимостью (в т.ч. НДС 18%) (руб.):
(Услуги по доставке станка составили 106.200 в т.ч. НДС 18%. 20 марта станок был введен в эксплуатацию, срок полезного использования станка - 3 года.)
|
1.120.000
|
2.121.000
|
2.113.000
|
1.254.000
|
1.843.000
|
1.756.000
|
1.546.000
|
1.463.000
|
1.250.000
|
1.230.000
|
|
04 апреля отчетного года общество приобрело земельный участок стоимостью (руб.):
|
100.000
|
110.000
|
120.000
|
130.000
|
100.000
|
123.000
|
112.000
|
230.000
|
132.000
|
123.000
|
|
10 мая приобретены и введены в эксплуатацию основные средства, каждое из которых стоимостью менее 20.000 руб., (срок полезного 3 года) общей стоимостью (руб.):
|
150.000
|
150.000
|
150.000
|
150.000
|
150.000
|
150.000
|
150.000
|
150.000
|
150.000
|
150.000
|
|
В течение июля ООО «Пепел» осуществил текущий ремонт здания аппарата управления. Затраты по ремонту составили (руб.):
|
45.000
|
46.000
|
36.000
|
65.000
|
86.000
|
75.000
|
35.000
|
40.000
|
50.000
|
60.000
|
|
С 10 августа по 10 октября станки были переведены на консервацию по решению руководителя.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуется:
- определить, при каком методе начисления амортизации налог на имущество будет минимальным (учитывая, что ООО «Пепел» применяет коэффициент 1,5 при использовании метода уменьшаемого остатка) – расчет по каждому методу представить;
- рассчитать налог на имущество за отчетный год;
- определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за каждый отчетный период текущего года;
- определить сумму налога на имущество, подлежащего уплате за налоговый период;
- представить бухгалтерские записи по начислению налога;
- заполнить на логовую декларацию по налогу на имущество.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
ООО «Транссервис» занимается грузоперевозками в г.Санкт-Петербурге. В течение 200_г. у общества в собственности были следующие транспортные средства:
-легковой автомобиль ВАЗ-2105. Машина куплена в мае 200_г., а 23 сентября 200_г. было возбуждено уголовное дело по факту ее угона. Мощность двигателя автомобиля (л.с.):
|
76
|
88
|
91
|
80
|
106
|
75
|
80
|
90
|
95
|
100
|
|
- 2 водных самоходных судна для перевозки грузов. Мощность двигателя (л.с.):
|
1.000
|
1.020
|
1.100
|
900
|
950
|
960
|
1.200
|
1.120
|
1.250
|
1.150
|
|
- грузовой автомобиль ГАЗ-33021, зарегистрированный на организацию с апреля 200_г. Мощность двигателя (л.с.):
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
125
|
135
|
145
|
|
Требуется определить сумму транспортного налога за 200_г. (расчет представить), отразить его начисление в бухгалтерском учете организации (бухгалтерские записи представить), заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 200_г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
ООО «Шанс» занимается игорным бизнесом в г.Санкт-Петербург. По состоянию на 1 декабря 20__г. в налоговых органах зарегистрированы:
- игровые столы, имеющие по два игровых поля каждый, в количестве (шт.):
|
7
|
10
|
5
|
4
|
12
|
13
|
8
|
9
|
11
|
15
|
|
- игровые автоматы, в количестве (шт.):
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
|
- кассы тотализатора, в количестве (шт.):
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
16 декабря 20__г. общество установило дополнительно игровые столы по одному игровому полю каждый, в количестве (шт.):
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
7 декабря 20__г. общество списало игровые автоматы, в количестве (шт.):
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Требуется определить сумму налога на игорный бизнес за декабрь 20__г., отразить его расчет и начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по налогу на игорный бизнес за декабрь 20__г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Строительная организация ЗАО «Инвест-Строй» на 1 января 20__г. являлась владельцем следующих земельных участков на территории г.Санкт-Петербурга:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- земельный участок для строительства многоэтажного жилого дома. Участку присвоен кадастровый номер 13:12:128342:0125 (условно). Площадь земельного участка (кв.м.):
|
1.556
|
1.678
|
1.725
|
1.837
|
1.928
|
2.045
|
2.135
|
2.247
|
2.348
|
2.423
|
|
Удельный показатель кадастровой стоимости (руб./кв.метр):
|
1.100
|
1.150
|
1.200
|
1.250
|
1.300
|
1.350
|
1.400
|
1.450
|
1.500
|
1.550
|
|
- земельный участок для производства строительных материалов. Участку присвоен кадастровый номер 13:11:128341:0016 (условно). Площадь земельного участка (кв.м.):
|
550
|
600
|
650
|
700
|
750
|
800
|
850
|
900
|
950
|
1.000
|
|
Удельный показатель кадастровой стоимости (руб./кв.метр):
|
200
|
300
|
400
|
500
|
600
|
700
|
800
|
850
|
900
|
950
|
|
Требуется определить сумму земельного налога за 20__г., отразить его начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по земельному налогу.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
Целлюлозно-бумажный комбинат ООО «ЦБК» осуществляет забор воды с поверхности р.Нева. Вода используется для производственных нужд и для снабжения населения. Забор воды производится на основании лицензии НЕВ; 06786; ТР5ЗО, полученной до момента ввода в действие Водного Кодекса РФ.
Годовой лимит по забору воды для производственных нужд установлен в размере (тыс. куб.м.):
|
5.000
|
5.500
|
6.000
|
6.500
|
7.000
|
7.500
|
8.000
|
8.500
|
9.000
|
9.500
|
|
Годовой лимит по забору воды для отпуска населению установлен в размере (тыс. куб.м.):
|
1.000
|
1.500
|
2.000
|
2.500
|
3.000
|
3.500
|
4.000
|
4.500
|
5.000
|
5.500
|
|
В 4-м квартале 20__г. организацией было использовано:
- воды для производственных нужд (тыс. куб.м.):
|
1.500
|
1.300
|
1.600
|
1.500
|
1.800
|
1.600
|
2.200
|
2.000
|
2.500
|
2.300
|
|
- воды для водоснабжения населения (тыс. куб.м.):
|
200
|
400
|
550
|
600
|
700
|
750
|
800
|
1.100
|
1.300
|
1.350
|
|
Требуется
определить сумму водного налога за 4-й квартал 20__г.,
отразить его начисление в бухгалтерском учете организации,
заполнить налоговую декларацию по водному налогу за 4-й квартал 20__г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.
|
ЗАО «Меридиан» продает товары и продукцию собственного производства. Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль. Сумма уплаченных авансовых платежей за 1 квартал 20__г. (руб.) :
(уплата производилась равными долями ежемесячно до 28 числа каждого месяца)
|
875.610
|
647.190
|
609.120
|
913.680
|
989.820
|
974.592
|
1.180.170
|
1.020.276
|
593.892
|
746.172
|
|
Известны следующие показатели для расчета налога на прибыль ЗАО «Меридиан» за 1 квартал 20__г.
Выручка от реализации товаров собственного производства без НДС (руб.):
|
14.915.500
|
11.024.500
|
10.376.000
|
15.564.000
|
16.861.000
|
16.601.600
|
20.103.500
|
17.379.800
|
10.116.600
|
12.710.600
|
|
Выручка от реализации покупных товаров без НДС (руб.):
|
6.928.750
|
5.121.250
|
4.820.000
|
7.230.000
|
7.832.500
|
7.712.000
|
9.338.750
|
8‘073‘500
|
4.699.500
|
5.904.500
|
|
Выручка от реализации амортизируемого имущества без НДС (руб.):
|
156.400
|
115.600
|
108.800
|
163.200
|
176.800
|
174.080
|
210.800
|
182.240
|
106.080
|
133.280
|
|
Проценты, полученные по договору займа (руб.):
|
13.800
|
10.200
|
9.600
|
14.400
|
15.600
|
15.360
|
18.600
|
16.080
|
9.360
|
11.760
|
|
Суммовые разницы (руб.):
|
17.250
|
12.750
|
12.000
|
18.000
|
19.500
|
19.200
|
23.250
|
20.100
|
11.700
|
14.700
|
|
Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС (руб.):
|
32.200
|
23.800
|
22.400
|
33.600
|
36.400
|
35.840
|
43.400
|
37.520
|
21.840
|
27.440
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода у организации отсутствует. К расходам, связанным с производством и реализацией товаров собственного производства, относятся следующие:
- стоимость использованного сырья, материалов и комплектующих, относящаяся к прямым расходам (руб.):
|
3.798.749
|
2.807.771
|
2.642.608
|
3.963.912
|
4.294.238
|
4.228.173
|
5.120.053
|
4.426.368
|
2.576.543
|
3.237.195
|
|
- стоимость использованного сырья, материалов и комплектующих, относящаяся к косвенным расходам (руб.):
|
391.345
|
289.550
|
272.240
|
408.360
|
442.390
|
435.584
|
527.465
|
456.002
|
265.434
|
333.494
|
|
- расходы на топливо и стоимость электричества (косвенные расходы, руб.):
|
469.200
|
346.800
|
326.400
|
489.600
|
530.400
|
522.240
|
632.400
|
546.720
|
318.240
|
399.840
|
|
- заработная плата управленческого персонала (руб.):
|
817.650
|
604.350
|
568.800
|
853.200
|
924.300
|
910.080
|
1.102.050
|
952.740
|
554.580
|
696.780
|
|
- заработная плата рабочих, занятых в процессе производства (руб.):
|
3.749.000
|
2.771.000
|
2.608.000
|
3.912.000
|
4.238.000
|
4.172.800
|
5.053.000
|
4.368.400
|
2.542.800
|
3.194.800
|
|
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы управленческого персонала на обязательное страхование (руб.):
|
212.589
|
157.131
|
147.888
|
221.832
|
240.318
|
236.621
|
286.533
|
247.712
|
144.191
|
181.163
|
|
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы рабочих, занятых в процессе производства (руб.):
|
974.740
|
720.460
|
678.080
|
1.017.120
|
1.101.880
|
1.084.928
|
1.313.780
|
1.135.784
|
661.128
|
830.648
|
|
- взносы на страхование от несчастных случаев (руб.):
|
9.085
|
6.715
|
6.320
|
9.480
|
10.270
|
10.112
|
12.245
|
10.586
|
6.162
|
7.742
|
|
- амортизация основных средств (прямые расходы, руб.):
|
272.550
|
201.450
|
189.600
|
284.400
|
308.100
|
303.360
|
367.350
|
317.580
|
184.860
|
232.260
|
|
- амортизация основных средств (косвенные расходы, руб.):
|
43.700
|
32.300
|
30.400
|
45.600
|
49.400
|
48.640
|
58.900
|
50.920
|
29.640
|
37.240
|
|
- налог на имущество (руб.):
|
27.600
|
20.400
|
19.200
|
28.800
|
31.200
|
30.720
|
37.200
|
32.160
|
18.720
|
23.520
|
|
- командировочные расходы (руб.) (подтвержденные документально):
|
35.650
|
26.350
|
24.800
|
37.200
|
40.300
|
39.680
|
48.050
|
41.540
|
24.180
|
30.380
|
|
- стоимость консультационных услуг (руб.):
|
18.055
|
13.345
|
12.560
|
18.840
|
20.410
|
20.096
|
24.335
|
21.038
|
12.246
|
15.386
|
|
К расходам по торговым операциям относятся следующие:
- стоимость покупных товаров (руб.):
|
4.094.253
|
3.026.187
|
2.848.176
|
4.272.264
|
4.628.286
|
4.557.082
|
5.518.341
|
4.770.695
|
2.776.972
|
3.489.016
|
|
- транспортные расходы (руб.):
|
105.915
|
78.285
|
73.680
|
110.520
|
119.730
|
117.888
|
142.755
|
123.414
|
71.838
|
90.258
|
|
- заработная плата персонала, занимающегося торговлей (руб.):
|
492.200
|
363.800
|
342.400
|
513.600
|
556.400
|
547.840
|
663.400
|
573.520
|
333.840
|
419.440
|
|
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы персонала, занимающегося торговлей (руб.):
|
127.972
|
94.588
|
89.024
|
133.536
|
144.664
|
142.438
|
172.484
|
149.115
|
86.798
|
109.054
|
|
- амортизация основных средств, используемых в торговой деятельности (руб.):
|
83.260
|
61.540
|
57.920
|
86.880
|
94.120
|
92.672
|
112.220
|
97.016
|
56.472
|
70.952
|
|
- расходы на рекламу (руб.):
|
93.150
|
68.850
|
64.800
|
97.200
|
105.300
|
103.680
|
125.550
|
108.540
|
63.180
|
79.380
|
|
Остаточная стоимость реализованного имущества составила (руб.):
|
250.010
|
184.790
|
173.920
|
260.880
|
282.620
|
278.272
|
336.970
|
291.316
|
169.572
|
213.052
|
|
Расходы на банковское обслуживание (руб.):
|
10.810
|
7.990
|
7.520
|
11.280
|
12.220
|
12.032
|
14.570
|
12.596
|
7.332
|
9.212
|
|
Расходы на содержание переданного в аренду имущества, включая амортизацию (руб.):
|
14.950
|
11.050
|
10.400
|
15.600
|
16.900
|
16.640
|
20.150
|
*17.420
|
10.140
|
12.740
|
|
Требуется
составить налоговые регистры для расчета налоговой базы по налогу на прибыль, определить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате за 1-й квартал 20__г.,
отразить его начисление в бухгалтерском учете организации,
в случае необходимости рассчитать сумму, подлежащую доплате по итогам работы в 1 квартале,
заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 20__г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
