Томской области
Скачать 0.62 Mb.
|
Административная ответственностьБанки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований порядка ведения кассовых операций.Кодексом об административных правонарушениях установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а именно: - осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров; - неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности; - превышение лимита остатка наличных денег в кассе штраф в размере: - от 4000 до 5000 рублей в отношении должностных лиц; - от 40 000 до 50 000 рублей в отношении юридических лиц. 2. Порядок хранения денежных средств в кассе. Кассы предприятий могут быть застрахованы. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрывают ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в неустановленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах хранятся у руководителя. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем, результаты ее фиксируются в актах. При обнаружении утраты ключа руководитель сообщает о происшедшем в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа. Кассир обязан: - перед открытием помещения кассы и металлических шкафов осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей; - убедиться в исправности охранной сигнализации; - в случае повреждения или снятия печати, поломки замков дверей или решеток – немедленно доложить руководителю. Руководитель в свою очередь сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников. Руководитель и главный бухгалтер, а так же кассир после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей в кассе. О результатах проверки составляют Акт. Для выполнения должностных обязанностей кассир должен: - иметь специально оборудованное помещение – касса; - ключи от сейфа хранить только у себя и никому их не передавать; - обеспечивать сохранность денежных средств и прочих ценностей в кассе; - оформлять поступление денежных средств в кассу - приходным кассовым ордером (ПКО), выдачу денежных средств из кассы – расходным кассовым ордером (РКО); - проверять правильность оформления ПКО и РКО, подлинность подписей руководителя и главного бухгалтера, наличие перечисленных в документах приложений. При несоблюдении хотя бы одного из этих требований ПКО и РКО не принимается к исполнению; - при выдаче денег по РКО требовать от получателя паспорт или другой документ, удостоверяющий личность; - все факты поступления и выдачи денег отражать в кассовой книге; - соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе;- присутствовать при проведении ревизии кассы; - все ценности должны хранить в сейфе, по окончании рабочего дня закрывать сейф и опечатывать. Нельзя! - передоверять выполнение должностных обязанностей другим лицам; - передавать ПКО и РКО и другие кассовые документы третьим лицам; хранить в кассе деньги и другие ценности, не принадлежащие организации; - работать не в оборудованном под кассу помещении; - выдавать денежные средства без РКО, не правильно заполненному или с помарками, ошибками документу; - брать деньги в кассе на личные нужды; - нарушать кассовую дисциплину (лимит остатка кассы, лимит расчетных операций и др.); - находиться в кассе посторонним лицам; - делать подчистки в кассовой книге, исправления в ней возможны только с заверяющей подписью кассира и главного бухгалтера. Кассир несет материальную, административную, уголовную ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций. Раздел 1. Порядок ведения кассовых операций МДК.05.01. Организация кассовой и учетной работы на предприятии Тема 1. Организация кассовых операций. Касса организации. Тема 1. 2. Характеристика первичных документов кассовых операций. Правила ведения кассовой книги. ПК 5.1. Проводить кассовые операции ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях. ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. ИНФОРМАЦИОННЫЙ БЛОК 1. Характеристика первичных документов кассовых операций. Кассовые операции – это получение и расходование наличных денег из кассы. Порядок ведения кассовых операций в РФ регламентирует Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П. Документальное оформление кассовых операций Схема №1
Характеристика кассовых документов 1. Поступление наличных денег в кассу Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются унифицированным первичным документом – Приходным кассовым ордером. 1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – форма №КО-1, состоит из двух частей: собственно ордер и квитанция к нему (отрывная часть). Записи в обеих частях этого документа должны быть одинаковыми. Документ должен быть заполнен четко и ясно шариковой ручкой или сформирован на компьютере в день поступления денег в кассу в одном экземпляре. Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя организации. Правила заполнения Приходного кассового ордера
Отрывную часть приходного кассового ордера (квитанцию) заверяют печатью и выдают лицу, внесшему в кассу деньги. Приходный кассовый ордер, оставшийся у кассира, погашается штампом «Оплачено» или «Получено», с указанием даты (числа, месяца, года). Полученный Приходный кассовый ордер должен быть сразу зарегистрирован в Кассовой книге. Деньги, которые поступают в кассу как выручка за товары, работы и услуги нужно оформлять с применением кассового аппарата, то есть помимо квитанции к приходному кассовому ордеру покупателю должен быть выдан кассовый чек. Если в конце дня таких операций совершается несколько (например, работа магазина), то покупатель вместо квитанции приходного кассового ордера получает только чек, а в конце дня на сумму общей выручки оформляется один приходный ордер.   Образец приходного кассового ордера  2. Выдача наличных денег из кассы Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются унифицированным первичным документом – Расходным кассовым ордером. 2. Расходный кассовый ордер (РКО) – ф. №КО-2. Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например, на выплату заработной платы оформляется Платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер). Правила оформления расходного кассового ордера предусматривают одно отличие от правил заполнения приходного кассового ордера. Расходный кассовый ордер подписывает не только главный бухгалтер, но еще и руководителем предприятия. Но если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя, то подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. Правила заполнения Расходного кассового ордера
Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре. Кассир выдает деньги после проверки заполнения ордера по предъявлению документа, удостоверяющего личность получателя денег. При выдаче по доверенности в ордере указывают фамилия, имя, отчество, которому доверено получение денег. Выдача денег получателю происходит после его подписи в ордере. Затем кассир подтверждает выдачу денег своей подписью, расходный кассовый ордер и приложенные к нему документы гасит штампом «Оплачено», с указанием даты (числа, месяца, года) для предупреждения повторного использования и сразу регистрирует расходный кассовый ордер в Кассовой книге. Если бухгалтерский учет ведется на бумажном носителе, то ПКО и РКО должны быть зарегистрированы в Журнале регистрации ПКО и РКО ф.№КО-3. Регистрацию ПКО и РКО проводит работник бухгалтерии. Если бухгалтерский учет ведется в программе 1С: Предприятие, ведение Журнала регистрации ПКО и РКО не обязательно. Памятка! В приходных и расходных кассовых ордерах помарки, подчистки и исправления не допускаются. Если при составлении документа обнаружено, что в нем допущена ошибка, он должен быть аннулирован и выписан новый. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут проводиться только в день их составления. Правила сдачи наличных денег в банк Наличные деньги, полученные в банке для оплаты труда и неиспользованные в течение пяти дней, а так же все денежные средства в кассе, превышающие лимит хранения наличных денег подлежат сдаче в банк. Для сдачи денег в банк кассир выписывает Объявление на взнос наличными, в котором указывает источник образования вносимых денег (депонированная заработная плата, возврат подотчетных сумм, выручка и т.д.). После приема денег кассиру банк выдает на руки квитанцию на принятые суммы, которая прилагается затем к расходному кассовому ордеру как подтверждение фактического расхода денег. В таком расходном кассовом ордере расписки в получении денег не требуется. Образец расходного кассового ордера  Правила выдачи заработной платы Выдача заработной платы проводится по Платежной ведомости. Основание для выдачи заработной платы для кассира является разрешительная подпись руководителя и главного бухгалтера с указанием срока и общей суммы выдачи на титульной части Платежной ведомости. В Платежной ведомости суммы, причитающие к выдаче работникам, указывается только цифрами. При выдаче заработной платы по доверенности, перед распиской в получении денег за работника кассир делает запись против его фамилии «По доверенности», а затем получатель денег расписывается. Доверенность прилагается к Платежной ведомости. По истечении установленных сроков оплаты труда кассир должен: 1. В платежной ведомости против фамилии лиц, которым не выдана заработная плата, поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано». 2. Составить Реестр депонированных сумм. 3. В конце Платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью (то есть закрыть Платежную ведомость). 4. Записать в журнал регистрации кассовых ордеров сумму фактически выданной заработной платы, а в Платежной ведомости поставить (заполнить) штамп «Расходный кассовый ордер №___от_____» и только потом занести платежную ведомость в Кассовую книгу. Унифицированная форма № Т-53 Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1
В кассу для оплаты в срок
Сумма Сто сорок одна тысяча двести --------------------------------------------------------------------------------------------------- (прописью)
(цифрами)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
риходный кассовый ордер (ПКО)
Похожие:
 | Дерации", статьей 4 Закон Томской области от 12. 12. 2006 n 304-оз "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры)... | | Томской области, утверждённого постановлением Губернатора Томской области от 23. 11. 2007 №153, распоряжения Губернатора Томской... |
| Томской области, студентов из числа жителей Томской области образовательных организаций высшего образования, находящихся за пределами... | | Томской области, должностей государственной гражданской службы Томской области, и лицами, замещающими государственные должности Томской... |
| Томской области, должностей государственной гражданской службы Томской области, и лицами, замещающими государственные должности Томской... | | Томской области, должностей государственной гражданской службы Томской области, и лицами, замещающими государственные должности Томской... |
 | В соответствии со статьями 21, 22 Закона Томской области от 12 августа 2013 года n 149-оз "Об образовании в Томской области" и в... | | В соответствии со статьей 35 Закона Томской области от 12 ноября 2001 года n 119-оз "Об образовании в Томской области" и в целях... |
| Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 03. 06. 2004 №98 «о регламенте работы Администрации Томской области», в целях... | | Оз «О государственной поддержке сельскохозяйственного производства в Томской области», постановления Администрации Томской области... |