5
|
05
|
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06
|
05
|
05 (02)
|
Используется во всех книгах и журналах Авансирование
Покупатель
Книга покупок (уплата аванса) – КВО 05
Книга продаж (восстановление аванса) – КВО 05
Продавец
Книга продаж (получение аванса) – КВО 02
Книга покупок (вычет НДС с аванса) – КВО 05
|
6
|
06
|
Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 НК РФ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 50, ст. 7359)
|
06
|
06
|
Используется во всех книгах и журналах
Используется при вычете у налогового агента
|
7
|
07
|
Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 146 НК РФ
|
-
|
07
|
Используется во книге продаж
|
8
|
08
|
Операции, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ
|
08
|
08, 01
|
Используется во книге продаж
|
9
|
09
|
Получение сумм, указанных в статье 162 НК РФ
|
-
|
09
|
Используется во книге продаж
|
10
|
10
|
Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе
|
_
|
10
|
Используется только книгах продаж
ИНН Продавца – указываются собственные реквизиты
|
11
|
11
|
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1 - 4 статьи 155 НК РФ
|
11
|
01, 11
|
Используется во всех книгах
|
12
|
12
|
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1 - 4 статьи 155 НК РФ
|
12
|
12, 02
|
Используется во всех книгах
Авансирование
Покупатель
Книга покупок (уплата аванса) – КВО 02
Книга продаж (восстановление НДС с аванса) – КВО 12
Продавец
Книга продаж (получение аванса) – КВО 02
Книга покупок (вычет НДС с аванса) – КВО 12, 22
|
13
|
13
|
Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости
|
13
|
13, 01
|
Используется при строительстве.
Должен устанавливаться одинаково и на стороне покупателя, и на стороне продавца
используется во всех книгах
|
14
|
16
|
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся
налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением операций, перечисленных по коду 17
|
16
|
01
|
Возврат из бюджета НДС уплаченного при продаже ЮЛ.
При возврате продавец делает запись в книгу покупок:
• КВО 16,
• ИНН продавца – указываются собственные реквизиты.
Используется в книгах покупок.
|
15
|
17
|
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем-физическим лицом, оплаченных наличным расчетом
|
17
|
26
|
Возврат из бюджета НДС уплаченного при продаже ФЛ.
Используется в книгах покупок
ИНН Продавца – указываются собственные реквизиты.
|
16
|
18
|
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав
|
18
|
18
|
Используется во всех книгах и журналах
Корректировочный СФ на уменьшение.
При такой корректировке покупатель делает запись в книгу продаж:
• КВО 18,
• ИНН продавца – указываются собственные реквизиты,
продавец делает запись в книгу покупок
• КВО 18,
• ИНН продавца – указываются собственные реквизиты,
|
17
|
19
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза
|
19
|
_
|
Импорт (кроме стран ТС)
Используется только в книгах покупок
|
18
|
20
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
|
20
|
_
|
Импорт из стран ТС
Используется только в книгах покупок
|
19
|
21
|
Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170, статье 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов
|
02, 25
|
21
|
Используется только в книгах продаж.
Восстановление НДС (возврат в бюджет ранее полученного вычета). Используется на стороне покупателя при возврате в бюджет ранее полученного вычета (его части).
ИНН покупателя – указываются собственные реквизиты.
|
20
|
22
|
Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце второго пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 НК РФ
|
22
|
02
|
Используется только в книгах покупок.
Возврат НДС (возврат из бюджета ранее уплаченного налога, например, при получении вычета суммы НДС, исчисленного с аванса).
|
21
|
23
|
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой, отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 НК РФ
|
23
|
_
|
Используется только в книгах покупок
Покупка сотрудникам компании билетов, оплата командировочных и ТП
ИНН Продавца – ИНН продавца
|
22
|
24
|
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 НК РФ
|
24
|
01
|
КВО используется при возврате НДС за импорт. В этом случае продавец заносит в книгу покупок запись:
• КВО -24,
• ИНН продавца – указываются собственные реквизиты,
• Номер и дата счета-фактуры будут во всех записях одни и те же.
|
23
|
25
|
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов
|
25
|
21
|
Данный вариант используется, когда налогоплательщику надо уменьшить сумму ранее сделанного вычета по причине того, что по части операций ранее зарегистрированной сделки (запись занесена в книгу продаж) налогообложение выполняется по ставке 0%.
Последовательность отражения записей в книге продаж/покупок следующая:
• Вносится в книгу покупок запись с КВО 01 (получение вычета);
• Вносится в книгу продаж запись с КВО 21 (возврат части вычета);
• Вносится в книгу покупок запись с КВО 25 (регистрация сделки по 0%)
Номер и дата счета-фактуры будут во всех записях одни и те же.
|
24
|
26
|
Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога
|
17
|
26
|
Продажа Физическим лицам
Используется только в книгах продаж
ИНН покупателя - не указывается
|
