Отчет по результатам контрольного мероприятия
Скачать 353.29 Kb.
|
В связи с переводом Главы поселения Глазовой В.Г. на другую работу Решением депутатов Тондошенского сельского поселения от 08.06.2015г. № 19-1 назначен исполняющий обязанности Главы сельского поселения Овошев В.С. В нарушение п.3 статьи 11 Федерального Закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ и пункта 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н) не осуществлена передача дел при увольнении Главы администрации Тондошенского сельского поселения и вступлении в должность исполняющего обязанности Главы поселения. Исполняющему обязанности Главы поселения 22.06.2016г. вручено уведомление о проведении контрольных мероприятий и в соответствии с статьями 15,17 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии представление необходимых документов и материалов по прилагаемому к Уведомлению приложению в установленный 5 - дневный срок. В связи с непредставлением документов для проверки исполняющему обязанности Главы сельского поселения 17.08.2016г. вынесено Представление ( исх. № 01-26/33) с целью в срок до 18 августа 2016г. обеспечить доставку недостающих документов. В связи с непредставлением документов 22 августа 2016г. исполняющему обязанности Главы сельского поселения вручено предписание о необходимости представления недостающих документов. 30 августа 2016г. в КРК поступили документы за 2015г. Главная бухгалтерская книга за 2014,2015 года не представлена. В нарушении Федерального Закон от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в организации отсутствует - Главная бухгалтерская книга. Главная бухгалтерская книга – это сводный документ, в котором представлены итоговые данные по бухгалтерским отчётам и счетам, которая ведется на основании бухгалтерских книг и содержит всю информацию о финансовом положении организации, фиксируются все хозяйственные операции. 2. Анализ поступления и расходования бюджетных средств. 2.1. Исполнение доходной части бюджета. Исполнение бюджета Тондошенского сельского поселения по доходам за 2014 год составило 17 611,9 тыс. руб. или 98,3 % к утвержденным бюджетным назначениям в сумме 17 919,2 тыс. руб. Неисполненные бюджетные назначения составили в сумме 307,3 тыс.руб. При утвержденных бюджетных назначениях в сумме 2 111,9 тыс. руб. в бюджет поселения поступило налоговых и неналоговых доходов 1 804,6 тыс. руб. или 85,4 %, их доля в структуре доходной части бюджета – 10,2%. В общей сумме фактически полученных по итогам 2014 года доходов безвозмездные поступления от других уровней бюджетной системы Российской Федерации составляют 15 807,3 тыс. рублей или 100 % к утвержденным бюджетным назначениям, 89,8 процента от общих доходов бюджета сельского поселения. За 2015г. исполнение бюджета Тондошенского сельского поселения по доходам составило 3 952,2 тыс. руб. или 98,9 % к утвержденным бюджетным назначениям 3993,7 тыс.руб. Неисполненные бюджетные назначения составили в сумме 41,5 тыс.руб. В бюджет поселения поступило налоговых и неналоговых доходов 1029,0 тыс. руб. или 96,1 %, их доля в структуре доходной части бюджета – 26%. Объем безвозмездных поступлений составил 2923,2 тыс. руб. или 100%, доля в структуре доходной части бюджета – 74%. 2.2. Исполнение расходной части бюджета. Расходная часть бюджета поселения на 2014 год утверждена в сумме 17 960,4тыс. руб. Уточненные лимиты бюджетных обязательств доведены в сумме 17 960,4 тыс. руб. Исполнение, согласно Отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составило 17 416,7 тыс. руб. или 97 % от годовых бюджетных назначений. Не исполненные кассовые назначения по расходам в 2014 году составили 543,7 тыс. руб. или 3 % от лимитов бюджетных обязательств. Структура кассовых расходов бюджета Тондошенского сельского поселения за 2014 год: (тыс. руб.)
В 2014 году фактические расходы превысили кассовое исполнение по следующим статьям экономической классификации: 211 «Заработная плата» на сумму 97,59 тыс. руб. – разница между погашенной кредиторской задолженностью, числящейся на начало года в сумме 28,45 тыс. руб. и образованной на конец года в сумме 126,04 тыс. руб.; 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» на сумму 132,97 тыс. руб. Разница между числящейся кредиторской задолженностью на начало года в сумме -84,04 тыс. руб. и на конец года в сумме -217,01 тыс. руб. Кассовое исполнение превысило фактические расходы: - по статье экономической классификации 221 «Услуги связи» на сумму 1,21 тыс. руб. – за счет погашения числящейся на начало года кредиторской задолженности в сумме 1,46 тыс. руб., а также образования на 01.01.2015 года кредиторской задолженности в сумме 2,67 тыс. руб. -по статье экономической классификации 223 «Коммунальные услуги» на сумму 61,54 тыс. руб. – за счет погашения числящейся на начало года кредиторской задолженности в сумме 59,27 тыс. руб., а также образования на 01.01.2015 года кредиторской задолженности – 120,81 тыс. руб. Расходная часть бюджета поселения на 2015 год утверждена в сумме 4 230,1 тыс. руб. Уточненные лимиты бюджетных обязательств доведены в сумме 4 230,1 тыс. руб. Исполнение, согласно Отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составило 4 160,4 тыс. руб. или 98,4 % от годовых бюджетных назначений. Структура кассовых расходов бюджета Тондошенского сельского поселения за 2015 год: ( тыс. руб.)
Наибольшую долю в структуре занимают национальная экономика (54%), общегосударственные расходы (14,6%), расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (14,6%). В полном объеме исполнены расходы по следующим разделам классификации расходов: «Национальная оборона». Не исполненные кассовые назначения по расходам в 2015 году составили 69,7 тыс. руб. или 1,6 % от лимитов бюджетных обязательств. 2.3. Целевое использование средств на содержание учреждения. В соответствии со статьёй 306.4 Бюджетного кодекса РФ, и письмом Управления федерального казначейства Министерства финансов РФ от 20.08.2003г. № 03-01-01/15-245, под нецелевым использованием бюджетных средств понимается их направление и использование на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определённым бюджетом, уведомлением о бюджетных ассигнованиях. Получатели бюджетных средств, вправе расходовать полученные средства в строгом соответствии с теми статьями бюджетной классификации, по которым эти средства были ими получены. При выборочной проверке целевого использования бюджетных средств на содержание учреждения установлено следующее:
Вышеперечисленные расходы на основании статьи 34 БК РФ являются неэффективным расходованием бюджетных средств.
При оформлении и учете кассовых операций бухгалтерия Администрации Тондошенского сельского поселения руководствовались «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным Решением Совета Директоров Центрального Банка России 12 октября 2011 года № 373-П; приказом Министерства финансов РФ 157-н от 01.12.2010 года «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению». В ходе поверки соблюдения ведения кассовых операций установлено следующее: Проверка кассовых операций проведена сплошным методом. В проверяемом периоде Администрацией Тондошенского сельского поселения применялись унифицированные формы первичных учетных документов: -приходный кассовый ордер (форма по ОКУД 0310001) (далее – ПКО), - расходный кассовый ордер (форма по ОКУД 0310002) (далее – РКО), -кассовая книга (форма по ОКУД 0504514, -ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (форма по ОКУД 0504501); - расчетно-платежная ведомость. Кассовая книга ведется по установленной форме, пронумерована, прошнурована, мастичной печатью опечатана, количество листов в кассовой книге заверено подписями главы сельской администрации и главного бухгалтера. Учет кассовых операций ведется ручным способом ведения учета. Лимит кассы на 2014г. Администрацией Тондошенского сельского поселения не установлен. В проверяемом периоде обязанности по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств в Администрации Тондошенского сельского поселения возложены на ведущего специалиста 1 разряда Ульчиековой Н.В., с которой заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 1 апреля 2013 года. Должностная инструкция отсутствует. Должностная инструкция работника является одним из локальных нормативных актов, в соответствии с которым работник осуществляет трудовую деятельность. Она регламентирует организационно-правовое положение работника, его обязанности, права, ответственность, предъявляемые к нему квалификационные требования, порядок приема, увольнения, замещения и обеспечивает условия для его эффективной работы. Внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчётом денежной наличности, находящейся в сейфе произведена 01.08.2016 года на основании Распоряжения № 01-07/16 от 21.06.2016 года. Сумма остатка денежных средств в кассе на момент ревизии составила 0 рублей (приложение № 1на 2л.), что подтверждено кассовым отчетом от 1 августа 2016 года. В результате ревизии недостачи нет, излишек нет. Установлено нарушение Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П «Порядок ведения кассовых операций». При проверке полноты оприходования денег в кассу, полученных в ОСБ 8558/13, установлено, что вся денежная наличность оприходована полностью и своевременно.(Приложение №2 на 1л.) Установлено нарушение п. 4.4 Положения от 12.10.2011г. № 373-П и пункта 6.3 Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У ( выдача наличных денежных средств под отчет). Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов ведётся, данные соответствуют кассовым отчётам, итоги помесячно подводятся. В связи с тем, что главная книга в организации отсутствует, проверить соответствие показателей по счету «Касса» по состоянию на 1 января 2015 года, показателям главной книги не представляется возможным.
При сверке данных выписок из лицевых счетов № 40204810300000000036; № 01773002320 № 03773002320 и первичных бухгалтерских документов расхождений не установлено. Все выписки банка и казначейства с оправдательными документами и отметками банка об исполнении расчетных операций имеются.
При выборочной проверке правильности расходования денежных средств на заработную плату работников Администрации Тондошенского сельского поселения, установлено следующее: Регулирование оплаты труда работников Тондощенского сельского поселения в проверяемом периоде осуществлялось на основании следующих нормативных документов: - Трудового кодекса РФ; - Постановления Правительства Республики Алтай от 5 ноября 2008 года № 252 «О введении новых систем оплаты труда работников государственных органов Республики Алтай и работников государственных учреждений Республики Алтай»; - Решение Тондошенского сельского Совета депутатов второго созыва от 23 июля 2009 года № 7/9 «О денежном содержании лиц, замещающих выборные должности на постоянной основе муниципального образования Тондошенское сельское поселение»; - Решение Тондошенского сельского Совета депутатов второго созыва от 23 июля 2009 года № 7/9 «О денежном содержании муниципальных служащих муниципального образования Тондошенское сельское поселение»; - Решение Тондошенского сельского Совета депутатов третьего созыва от 23 июля 2009 года № 7/9 «О едином порядке оплаты труда работников бухгалтерско-экономической службы МО Тондошенское сельское поселение; - Решение Тондошенского сельского Совета депутатов третьего созыва от 23 июля 2009 года № 7/9 «Об оплате труда обслуживающего персонала в муниципальном образовании «Тондошенское сельское поселение»; - иные нормативные правовые акты. Годовые бюджетные назначения на 2014 год по статье 211 «Заработная плата» утверждены в сумме 2 185,95 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств доведены в сумме 2 185,95 тыс. руб., исполнение составило 2 177,39 тыс. руб., фактические расходы – тыс. руб. В разрезе учреждений анализ расчетного фонда оплаты труда характеризуется следующими показателями: Таблица № 1
Заработная плата начисляется на основании утвержденных штатных расписаний и табеля учета использования рабочего времени. В нарушении статьи 22 Трудового кодекса РФ имеет место отсутствие подписи должностных лиц при вынесении распоряжений, отсутствуют подписи работников « с приказом ознакомлен» (о приеме на работу, предоставлении отпуска, об увольнении), (Приложение 3-5). Согласно ст. 22 Трудовой кодекс РФ работодатель обязан знакомить работников под личную подпись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью. В нарушение статьи 72 ТК РФ при изменении условий оплаты труда в трудовые договора изменения не вносились, то есть дополнительные соглашения не оформлялись. В нарушение постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» отмечены случаи, когда работнику, замещающему различные должности по совмещению, количество отработанных часов по обеим должностям в табеле учета рабочего времени проставляется двумя строчками, однако согласно выше приведенного постановления если работник работает по совместительству в другом подразделении, то табель в этом случае будут заполнять по этому работнику в двух подразделениях. В тоже время у специалиста по воинскому учету работающему на 0,3 ставки, ведущего специалиста 2 разряда, работающему на 1 ставке, не может выть проставлено 8 часов отработки в день (в 2015году). Начисление заработной платы указанному работнику за отработанное время производилось в расчетно-платежной ведомости на основании табеля учета рабочего времени по разным должностям в нарушение также одной строкой. Исчисление среднего заработка производилось в соответствии с «Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года № 922. В проверяемом периоде установлено неправомерные расходы на начисление оплаты труда без распоряжения главы Тондошенского сельского поселения. Вышеперечисленные расходы на основании статьи 34 БК РФ являются неэффективным расходованием бюджетных средств, и подлежат возврату в муниципальный бюджет, начисления во внебюджетные фонды подлежат перерасчету. При проведении сплошной проверки обоснованности и законности выплат по договорам гражданско-правового характера выявлено следующее: |
Похожие:
 | Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |  | Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального... |
| Слюдянский район от 24. 09. 2014 г. №567-р «О приостановлении контрольного мероприятия», распоряжение администрации муниципального... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Уинского муниципального района Пермского... | | «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного учреждения муниципального образования городской округ «Смирныховский»... |
| Тюмень 16 февраля 2011 г | | Тюмень 03 февраля 2011 г |