«Бухгалтерский учет и налогообложение внешнеэкономической деятельности и валютных операций ВЭД . Коротко о Главном!»
ЦЕЛЬ СЕМИНАРА:
Ознакомить с важными аспектами внешнеэкономической деятельности организации экспортера и импортера .
Рассмотреть последние изменения законодательства в сфере ВЭД;
Изучить особенности ведения экспортно-импортных операций внутри ЕАЭС и за пределами ТС , с учетом изменений.
Избежать ошибок в учете и налогообложении , в подтверждении экспортно - импортного НДС;
Минимизировать риски при составлении контрактов;
Научить правильно рассчитать стоимость ТМЦ и ОС.
Научить грамотно использовать таможенные , налоговые, банковские и первичные документы, принятые во внешнеторговой практике;
Научить эффективно взаимодействовать с АГЕНТАМИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.
(ФТС ,ФНС, Банк , РФН)
Понимать уровень ответственности за ведение внешнеэкономической деятельности.
Минимизировать валютные риски.
ВОПРОСЫ:
Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля внешнеторговых операций.
Валютное регулирование и валютный контроль — основные принципы.
Основные положения Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", с учётом последних изменений валютного законодательства
Система таможенно-банковского контроля в отношении экспортно-импортных операций.
Мониторинг валютных операций ,как метод валютного контроля
Валютный контроль и валютное регулирование в ЕАЭС
Приложение N 15 к Договору о Евразийском экономическом союзе.
Взаимодействие уполномоченных органов валютного контроля.
Правила валютных операций за счет средств за рубежом
Форма уведомления и порядок предоставление отчета.
Порядок передачи уполномоченными банками информации о нарушениях валютного законодательства .
Инструкции ЦБ России от 04.06.2012 г. №138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением".
Комментарий к Инструкции 138-И ЦБ РФ письмо от 07.05.14 N 44, ЦБ РФ письмо от 21 января 2014 г. N 43.
Проведение валютных операций через уполномоченные банки
Условия и порядок предоставления уполномоченным банкам документов и информации о валютных операциях, связанных с внешнеторговыми операциями
Обосновывающие и подтверждающие документы.
СВО ,СПД ,Стат.форма
Представление резидентом в банк ПС статистической формы учета перемещения товаров
Паспорт сделки -Инструментом таможенно-банковского контроля.
Схема валютного контроля экспорта и импорта
Взаимодействие агентов валютного контроля .
Требование о репатриации резидентами рублей и иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности.
Порядок взимания и учета импортного НДС в рамках ЕАЭС
(РФ, Белоруссия, Казахстан , Армения ,Киргизия );
Договор от 29.05.2014 .Прекращение действия международных договоров, заключенных в рамках формирования ТС. Приложение N 33 к Договору ЕАЭС
Договор о присоединении Республики Армения.
Условия Переходные положения
Налогообложения доходов физических лиц в связи с вступлением в силу 01.01.2015 Договора от 29.05.2014. ЕАЭС. Письмо Мин Фина от 5 марта 2015 г. N БС-3-11/853@.
Договор о присоединении Кыргызской Республики.
Приложение №18 к Договору о ЕАЭС. Порядок исчисления ввозного НДС.
Налоговая декларация по Косвенным налогам от 07.07.2010 №69Н
Правила ,сроки , обязанности по подаче декларации , подтверждающие документы.
Ввоз товара из стран ЕАЭС. Заявление о ввозе
Документы для оформления ввоза из стран ЕАЭС .
Порядок вычета НДС, уплаченного налоговым органам при импорте из стран ЕАЭС.Декларация по косвенным налогам и Декларация НДС.
Импортируемые товары ввезены импортером в последний месяц квартала. Декларация по косвенным налогам (НДС) и заявление о ввозе товаров поданы с опозданием.
Специфика налогообложения НДС (ТС ЕАЭС)
Письмо Банка России "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" к импортерам товаров из Казахстана.
Ввоз товаров из Китая через Казахстан . Декларирования . Взаимодействие с Таможней . Арбитражная практика.
Таможенное оформление ввозимого из Китая в Казахстан товара через свой филиал. НДС ,Налог на прибыль.
ИМПОРТ. Ввоз товара на территорию РФ из-за пределов ЕАЭС.
Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности
Таможенная стоимость ,Таможенные сборы и пошлины .
Излишне уплаченные или излишне взысканные суммы таможенных пошлин
Таможенный НДС . Таможенный контроль .
Методы расчета таможенной стоимости.
Корректировка таможенной стоимости . Порядок восстановления принятых к вычету сумм НДС. Расчет пени. Пример.
Камеральная и Выездная проверка импортного НДС Таможенными органами.
Порядок проведения . Доп. Сведения при проведении проверки .
Особенности заключения международных договоров купли-продажи товара,
определенных Венской конвенцией.
Международные правила "Инкотермс 2010". Базисные условия поставки.
Обязанности, стоимость и риски, возникающие при доставке товара от продавцов к покупателям.
Временный вывоз ,условия ,экономический смысл Реимпорта .Особенности обложения НДС.Ведомственный контроль ФТС и ФНС по реимпорту.
Действия организации ,когда таможенный орган отказывается возвратить НДС Арбитражная практика. Пример расчета НДС при реимпорте.
Две таможенные процедуры для вывоза некачественного товара.
Режим Реэкспорта . Условия , Возврат «ввозного» НДС .
Этапы ,Учет и отражение отчетности импорта ,Подробно от контракта до декларации. Пример .Учетная политика ВЭД, основные моменты .
Формирование стоимости ТМЦ и Основных средств по импортным контрактам. Завышение стоимости импортного товара , последствия.
4.Операции по реализации товара , вывезенных в таможенной процедуре экспорта
Особенности оформления экспортной сделки.
Этапы ,Учет и отражение отчетности экспорта .
Контракт .
Таможенная декларация .
Счет-фактура .
Раздельный учет НДС . НДС с общехозяйственных расходов, имеющих отношение как к операциям на внутреннем рынке РФ, так и к операциям на экспорт
Определение пропорции для ведения раздельного учета НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций.
Документы ,подтверждающие ведение раздельного учета. Примеры .
Действие Налоговых органов при отсутствие раздельного учета .Арбитражная практика.
5. Порядок учета экспортного НДС в рамках ЕАЭС ;
Подтверждение Экспорта в рамках ЕАЭС. Приложение №18 к Договору о ЕАЭС
Срок для предоставления документов . Электронная подача документов.
Порядок взимания Косвенных налогов в ЕАЭС. Порядок налогообложения ,.
Документы ,подтверждающие ставку НДС 0%. Перечень и требования к документам
Форма и правила подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Подтверждение НДС при отсутствии оригинала Заявления о ввозе.
Статистическая форма учета перемещения товаров ЕАЭС.
Счет-фактура .Регистрация в книге продаж . Декларация НДС.4 раздел ,коды.
Налоговые вычеты .Отражение в книге покупок.
Не подтвержденный НДС по ставке 0%. Декларация НДС 6 Раздел.
Уточненная декларация по НДС . Расчет НДС и пени. Право на вычет НДС .Пример .
6.Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций;
Раздел 4.Подтвержденный НДС по ставке 0%. Правила заполнения .
Раздел 5. Правила заполнения
Раздел 6. Не подтвержденный НДС по ставке 0% . Период .
Камеральная проверка экспортного НДС.
Программа «Пик НДС» «АСК НДС 2»
Истребование документов . Решение о возмещение (зачете) НДС
Обзор Арбитражной практики по подтверждению НДС 0%.Предоствление документов после подачи декларации НДС 4 раздел. Доначисление Налоговой инспекцией
НДС неподтвержденному экспорту до истечения 180 дней . подтвердить право на применение ставки НДС 0 процентов, представив документы непосредственно в суд.
7. Ответственность за нарушения валютного законодательства и актов орган валютного регулирования. Изменения КоАП РФ и УК РФ (в части, касающейся ответственности за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Ст 15.25.КоАП
Ст.193,193.1,ст.194.УК РФ.
Закон N 115-ФЗ определены операции с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.
Сведения об операциях, подлежащих обязательному контролю
Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).
Операции с клиентами «в соответствии с текущей политической и экономической ситуацией в мире и в России». Страновой подход обусловлен введенными США и ЕС санкциями и ответными действиями России. Письмо Банкам .
Ответственность Кредитных организаций за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов 15.27КоАП. Указание Банка России от 15.12.2014 N 3484-У.
8.Финансирование и страхование экспорта .
ФЗ от 17.05.2007 №82-ФЗ О банке Развития.
Минимизация валютных рисков
Преимущества работы с ЭКСАР для экспортеров
Услуги Китайской Корпорации Экспортно-кредитного Страхования (SINOSURE). Финансирование импорта.
9. Обзор Писем Минфина и ФНС России и разъяснения к ним.
Об учете для целей налога на прибыль доходов, расходов, требований, обязательств, выраженных в иностранной валюте, положительных (отрицательных) курсовых (суммовых) разниц.
Право на вычет можно подтвердить с помощью бумажной копии электронной декларации на товары .
Срок принятия к вычету НДС, уплаченного по неподтвержденному экспорту.
Вычет НДС , не позднее квартала ,в котором истекает 3 года.
Применение нулевой ставки по НДС при реализации товаров с выставки.
Продажа товаров физическим лицам, находящимся на территории ЕАЭС.
Восстановление входного НДС.
|
