3. КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ К КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ США
3.1. Критерии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей
Для целей настоящего Положения признаком налогоплательщика США является наличие хотя бы одного из следующих условий:
Гражданство США.
Место рождения в США или на принадлежащих США территориях (таких как Пуэрто-Рико, Гуам, Северные Марианские Острова, Американские Виргинские острова).
Наличие разрешения на постоянное пребывание в США (Green Card).
Адрес регистрации, фактического проживания или почтовый адрес клиента (доверенного лица клиента) в США.
Единственным адресом клиента, известным финансовой организации, является адрес до востребования или номер почтового ящика на территории США.
Номер телефона в США.
Наличие постоянного поручения о регулярном переводе средств на счета, открытые в финансовых институтах, расположенных в США.
Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз F, J, M или Q.
3.2. Критерии для юридических лиц
1. Юридическое лицо зарегистрировано (учреждено) на территории США и не относится к категории юридических лиц, исключенным для целей FATCA.
2. Юридическое лицо зарегистрировано (учреждено) не на территории США и при этом в состав контролирующих лиц (бенефициаров) юридического лица, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в нем, входит одно из следующих лиц:
а) физические лица, которые имеют признаки налогоплательщика США (в соответствии с п. 3.1.);
б) юридические лица, которые зарегистрированы (учреждены) на территории США и не относятся к категории юридических лиц, исключенным для целей FATCA.
3.3. Способы получения от клиентов необходимой информации
При идентификации для целей FATCA существующих клиентов Банк полагается на проведенную ранее процедуру идентификации в соответствии с действующим законодательством РФ. При этом Банк вправе не проводить идентификацию для целей FATCA:
физических лиц и индивидуальных предпринимателей, агрегированный остаток по всем счетам которых (по состоянию на конец соответствующего календарного года) ниже 50 тысяч долларов США (или эквивалент им) до момента достижения остатка по счетам указанных значений;
юридических лиц, агрегированный остаток по всем счетам которых (по состоянию на конец соответствующего календарного года) ниже 250 тысяч долларов США (или эквивалент им) до момента достижения остатка по счетам указанного значения.
Сроки идентификации клиентов:
-
Новые клиенты (физические лица)
|
с 01.07.2014 г.
|
Новые клиенты (юридические лица)
|
с 01.01.2015 г.
|
Существующие клиенты – физических лиц с остатками по счетам более 1 млн долл. США
|
до 30.06.2015 г.
|
Все остальные существующие клиенты
|
до 30.06.2016 г.
|
Существующие клиенты Финансовые институты
|
до 31.12.2014 г.
|
Банк вправе не применять данные правила и проводить анализ всех клиентов с целью присвоения им FATCA-статуса.
При заключении Договора банковского счета с новым клиентом, Банк определяет, является ли данный клиент налогоплательщиком США. Если клиент выступает в роли посредника и заключает Договор банковского счета в интересах третьего лица, то в качестве держателя счета Банк рассматривает третье лицо и проводит идентификацию для целей FATCA в отношении такого третьего лица.
При анализе возможности отнесения клиентов к категории налогоплательщика США Банк использует следующие способы получения от клиентов необходимой информации:
Письменные и устные вопросы/запросы клиенту.
Заполнение клиентом формы, подтверждающей (опровергающей) возможность его отнесения к категории налогоплательщика США, предусмотренных требованиями налогового законодательства США (налоговые формы IRS), или форм, разработанных Банком самостоятельно (Анкета).
Анализ доступной информации о клиенте, в том числе информации, содержащейся в средствах массовой информации, коммерческих базах данных и т.д.
Иные разумные и достаточные способы, доступные на законных основаниях.
Срок для предоставления клиентом информации по запросам Банка для целей FATCA устанавливается в соответствии с действующим законодательством РФ и может быть установлен на усмотрение Банка или по письменной/устной договоренности сторон.
|
