И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц»

Материалы текущего, промежуточного и итогового контроля

Варианты контрольных работ для осуществления текущего контроля уровня знаний студентов (аттестации).
Вариант 1.

1. 
   Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме.
   
2. 
   Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде материальной выгоды.
   
3. 
   Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
   

Вариант 2.

1. 
   Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации.
   
2. 
   Налоговый период по налогу на доходы физических лиц и налоговые ставки.
   
3. 
   Проблемы совершенствования системы дифференциации ставок по налогу на доходы физических лиц.
   

Вариант 3.

1. 
   Состав и общая характеристика налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
   
2. 
   Порядок предоставления налоговых вычетов.
   
3. 
   Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц.
   

Вариант 4.

1. 
   Дата фактического получения дохода.
   
2. 
   Понятие налогового агента, обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц.
   
3. 
   Значение дисциплины «налогообложение физических лиц» для подготовки специалистов налоговых органов.
   

Вариант 5.

1. 
   Социально-экономическое значение налогообложения физических лиц.
   
2. 
   Проблемы совершенствования системы налогообложения физических лиц.
   
3. 
   Категория плательщиков налога на доходы физических лиц и принципы их дифференциации.
   

Вариант 6.

1. 
   Элементы налога на доходы физических лиц.
   
2. 
   Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
   
3. 
   Понятие и характеристика налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц.
   

Вариант 7.

1. 
   Особенности налогообложения доходов физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
   
2. 
   Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой.
   
3. 
   Декларирование доходов физических лиц
   

Вариант 8.

1. 
   Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства.
   
2. 
   Особенности исчисления налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов.
   
3. 
   Порядок уплаты налога на доходы физических лиц.
   

Вариант 9.

1. 
   Устранение двойного налогообложения в сфере налогообложения налогом на доходы физических лиц.
   
2. 
   Основания уплаты акцизов физическими лицами, признаваемыми налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты.
   
3. 
   Проверка достоверности показателей декларации.
   

Вариант 10.

1. 
   Декларирование при получении налоговых вычетов.
   
2. 
   Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки представления.
   
3. 
   Порядок взыскания и возврата налога на доходы физических лиц.
   

Вариант 11.

1. 
   Категории налогоплательщиков, обязанных декларировать доходы.
   
2. 
   Основания уплаты налога на добавленную стоимость физическими лицами, признаваемыми налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты.
   
3. 
   Место налога на имущество граждан в системе налогообложения физических лиц.
   

Вариант 12.

1. 
   Уплата физическими лицами сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
   
2. 
   Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок предоставления сведений органами, выдающими лицензии. Зачет или возврат сумм сбора по неиспользованным лицензиям.
   
3. 
   Особенности уплаты водного налога физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями.
   

Вариант 13.

1. 
   Плательщики налога на имущество граждан. Объект налогообложения. Виды имущества, облагаемого налогом на имущество. Налоговая база по налогу на имущество граждан. Ставки по налогу на имущество граждан.
   
2. 
   Проблемы рационального налогообложения граждан налогом на имущество.
   
3. 
   Муниципальное нормотворчество в сфере налогообложения имущества граждан.
   

Вариант 14.

1. 
   Налоговый период по налогу на имущество граждан. Порядок исчисления налога на имущество граждан. Порядок и сроки уплаты налога на имущество граждан.
   
2. 
   Льготы по налогу на имущество граждан.
   
3. 
   Проблемы совершенствования сферы налогообложения физических лиц налогом на имущество.
   

Вариант 15.

1. 
   Отграничение налога на имущество граждан от «смежных» случаев налогообложения.
   
2. 
   Проблемы в определении налоговой базы в связи с распространенностью категории «инвентаризационная стоимость объекта недвижимости».
   
3. 
   Понятие, элементы, характеристика и особенности налогообложения физических лиц транспортным налогом. Плательщики налога. Элементы налога.
   

Вариант 16.

1. 
   Проблемные вопросы налогообложения владельцев транспортных средств транспортным налогом.
   
2. 
   Налоговые последствия применения судом к гражданину, не зарегистрированному в качестве предпринимателя, положений о предпринимательской деятельности.
   
3. 
   Проблемы соотношения порядка исчисления и покрытия убытков индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.
   

Вариант 17.

1. 
   Порядок и особенности исчисления и уплаты предпринимателями взносов в пенсионный фонд РФ.
   
2. 
   Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Плательщики ЕСХН.
   
3. 
   Соотношение транспортного налога и обязательного страхования автогражданской ответственности физических лиц.
   

Вариант 18.

1. 
   Физические лица – плательщики земельного налога. Соотношения земельного налога и налога на имущество. Плательщики налога. Элементы налога. Льготы по налогу.
   
2. 
   Проблемные вопросы налогообложения земельным налогом. Соотношение земельного налога и смежных налогов.
   
3. 
   Государственная пошлина, ее значение, виды и условия взимания с физических лиц.
   

Вариант 19.

1. 
   Местные налоги с физических лиц, их состав и значение. Права местных органов по введению местных налогов с физических лиц и предоставлению им льгот.
   
2. 
   Общая система налогообложения физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
   
3. 
   Порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок исчисления налоговой базы по ЕСХН. Уплата, отчетность, льготы.
   

Вариант 20

1. 
   Общие условия применения упрощенной системы налогообложения. Плательщики УСН.
   
2. 
   Порядок и условия начала и прекращения применения УСН.
   
3. 
   Порядок исчисления налоговой базы по УСН. Уплата, отчетность, льготы.
   

Вариант 21.

1. 
   Содержание единого налога на вмененный доход. Основные понятия, применяемые при его исчислении. Виды предпринимательской деятельности, облагаемые ЕНВД.
   
2. 
   Обязанности налоговых органов по контролю за соблюдением физическими лицами налогового законодательства.
   
3. 
   Ответственность физических лиц – налогоплательщиков за налоговые правонарушения.
   

РАЗДЕЛ 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины для студентов
2.1. Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса:

При работе с настоящим учебно-методическим комплексом особое внимание следует обратить на обязательное последовательное изучение тем

Специфика в изучении раздела № 2. настоящего комплекса проявляется в знании тонкостей налогового законодательства в части большой дополнительной нормотворческой базы (писем Минфина РФ).
2.2. Пожелания к изучению отдельных тем курса

При работе с настоящим учебно-методическим комплексом особое внимание следует обратить на раздел «Налог на доходы физических лиц», из-за множества нюансов, возникающих при применении налоговых вычетов.
2.3. Рекомендации по работе с литературой

При изучении курса учебной дисциплины особое внимание следует обратить на Налоговый кодекс РФ и комментарии к нему

К основным (базовым) литературным источникам учебной дисциплины относятся комментарии к Налоговому кодексу РФ и отдельным главам:

2.4. Разъяснения по поводу работы с тестовой системой курса

В разделе 3 настоящего комплекса предложено решить задачи и рассмотреть ситуации. Специфика решения данных заданий заключается в том, что решение должно быть аргументировано доказано. Аргументированное доказательство своего ответа необходимо проводить на основе НК РФ. Ответ должен содержать не только вывод, но и ссылки на статьи НК РФ.

2.5. Советы по подготовке к экзамену
При подготовке к экзамену особое внимание следует обратить на следующие моменты:

1. 
   Алгоритм расчета налоговой базы и суммы налога.
   
2. 
   Алгоритм применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
   

Опыт приема экзамена (зачета) выявил, что наибольшие трудности при проведении экзамена возникают по следующим разделам: применение налоговых вычетов в системе налогообложения физических лиц.

Для того, чтобы избежать трудностей при ответах по вышеназванным разделам, рекомендуется последовательно подходить к изучению тем, предлагаемых данным курсом

РАЗДЕЛ 3. Материалы тестовой системы или практических заданий (задач) по темам лекций

Примеры решения практических задач курса

Пример1.

Физическое лицо реализует товар стоимостью 27 тысяч рублей до налогообложения. Рассчитать НДС.

Решение. Данная задача не имеет решения, так как налогоплательщиками НДС являются организации и индивидуальные предприниматели.
Пример2.

Физическое лицо получило в качестве оплаты своего труда продукцию предприятия на сумму 20 тыс. руб., без учета НДС (18%). Определить налогооблагаемый доход налогоплательщика.

Решение. С учетом положений ст. 211 НК РФ в доход физ. лица включается стоимость продукции с учетом НДС. Таким образом налогооблагаемый доход в данном случае составляет 20 тыс. руб. + (20 тыс. руб.* 18%) = 23 600 руб.
Пример3. Семья, состоящая из двух человек, продала квартиру за 1200000 рублей, находящуюся в общей долевой собственности 2 года. Рассчитайте НДФЛ по итогам налогового периода с учетом имущественных налоговых вычетов.

Решение.

НДФЛ = НБ х НСт

НБ = (Доход по итогам налогового периода) – (налоговые вычеты)

НБ = 1200000 руб./2 – 1000000 руб./2 = 100000 руб.

НДФЛ = 100000 руб. х 13% = 13000 рублей.
Пример4 ИП оказывает ветеринарные услуги (Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)). Среднесписочная численность работающих - 5 человек (физический показатель), базовая доходность -5000 руб./мес., k1=1,132, k2 =1,25. Рассчитать Единый налог на вмененный доход по итогам налогового периода. Решение. Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности (БД), исчисленной за налоговый период (П), и величины физического показателя (Ф) (согласно ст. 346.29 – это количество людей, включая предпринимателя). Обратите внимание, что базовая доходность дана в расчете на 1 месяц, а не на весь налоговый период.

НБ = БД х Ф х П х k1 х k2, где

k1, k2 – корректирующие коэффициенты

ЕНВД= НБ*Нставку

Далее налоговая база умножается на ставку, установленную в ст. 346.31

РАЗДЕЛ 4. Словарь основных терминов (глоссарий)
Абсолютный рентный доход - минимальный доход, устанавливаемый в едином размере на 1 гектар сельскохозяйственных угодий, независимо от их качества и местоположения для всех субъектов РФ.

Аннуитет - в страховании жизни - ожидаемая дисконтированная (приведенная на определенный момент действия договора страхования) стоимость последовательных страховых взносов или выплат.

Акт гражданского состояния - регистрация и учёт фактов рождения, смерти, заключения и расторжения брака, усыновления, установления отцовства, перемены имени, отчества и фамилии.

Апелляция - задачей апелляции является пересмотр дела по существу путем проверки законности и обоснованности принятого судебного акта. Начинается с подготовки апелляционной жалобы.

Апостиль - легализация документа, то есть совершение ряда определенных формальных процедур для придания документу юридической силы на территории другого государства.

Арбитражный суд - это разрешение экономических и трудовых споров избранным (или назначенным) сторонами третейским судом, а также одно их названий последнего.

Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода

Валовая вместимость - объем внутренних помещений судна под верхней палубой, в надстройках и рубках за изъятием ряда помещений.
Измеряется регистровыми тоннами равными 100 куб. футов (2,83 куб. м).

Валовый (общий) доход налогоплательщика – совокупность всех доходов физического лица, полученных им как внутри страны, так и из источников за рубежом.

Взаимозависимые лица - для целей налогообложения ими признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Внеплановая техническая инвентаризация объектов учета - проводится при изменении технических или качественных характеристик объекта учета (перепланировка, реконструкция, переоборудование, возведение, разрушение, изменение уровня инженерного благоустройства, снос и т.п.), а также при совершении с объектом учета сделок, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации государственной регистрации.

Водные биологические ресурсы - рыбы, водные беспозвоночные, водные млекопитающие, водоросли, другие водные животные и растения, находящиеся в состоянии естественной свободы.

Восстановительная стоимость имущества - стоимость воспроизводства копии имущества в ценах на дату оценки.

Выездная налоговая проверка - проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Государственная кадастровая оценка земли – установление кадастровой стоимости земельных участков в целях внедрения экономических методов управления земельными ресурсами и повышения на этой основе эффективности использования земель

Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

Государственная регистрация прав на недвижимость - юридический акт признания и подтверждения государством возникновения, ограничения (обременения), перехода или прекращения прав на недвижимое имущество в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права.

Государственный земельный кадастр - систематизированный свод документированных сведений, получаемых в результате проведения государственного кадастрового учета земельных участков, о местоположении, целевом назначении и правовом положении земель Российской Федерации и сведений о территориальных зонах и наличии расположенных на земельных участках и прочно связанных с этими земельными участками объектов.

Гражданско – правовой договор – соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Дивиденд – для целей налогообложения любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Дифференцированный рентный доход - дополнительный (сверхнормативный) доход, образующийся на землях относительно лучшего качества и положения.

Доверенность на право владения и распоряжения транспортным средством - документ, который выдается частным лицом другому лицу для подачи в другое предприятие (или третьему лицу), в котором определяются полномочия второго лица во время совершения указанных в документе юридических действий.

Договор возмездного оказания услуг - соглашение между заказчиком и исполнителем, в соответствии с которым исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Договор об обязательном пенсионном страховании – договор между застрахованным лицом и негосударственным пенсионным фондом, в соответствии с которым фонд обязуется осуществлять деятельность страховщика по обязательному пенсионному страхованию, включающую аккумулирование и учет средств пенсионных накоплений, организацию их инвестирования, назначение и выплату застрахованному лицу накопительной части трудовой пенсии при наступлении пенсионных оснований, а в установленных случаях производить выплаты правопреемникам застрахованного лица.

Договор о негосударственном пенсионном обеспечении - соглашение между пенсионным фондом и вкладчиком фонда в пользу участника фонда, в силу которого вкладчик обязуется перечислять пенсионные взносы в фонд в установленные сроки и в определенных размерах; а фонд обязуется при наступлении пенсионных оснований в соответствии с пенсионными правилами фонда и выбранной пенсионной схемой выплачивать участнику негосударственную пенсию.

Договор страхования - письменное соглашение между страховщиком и страхователем, в силу которого страховщик обязуется при возникновении страхового случая произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки, а также регулирует отношения, возникающие между сторонами в результате страхования.

Долевая собственность – разновидность общей собственности на имущество с определением доли каждого из собственников в праве собственности.

Доходы в виде материальной выгоды: 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;

2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

Залог – обеспечение обязательства, в силу которого кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом.

Законные представители налогоплательщика - физического лица - лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Идентичные товары - товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.

Имущество - виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Инвентаризационная стоимость - это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги.

Инвестиционный доход – доход по ценной бумаге в виде дисконта, процентного (купонного) дохода, дивидендов и т.п.

Инвестиционный налоговый кредит - такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Исковое заявление - письменная форма обращения в арбитражный суд за защитой нарушенного права или интереса.

Источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Кадастровая стоимость единицы площади - удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка в руб/кв. м.

Камеральная налоговая проверка - проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Кассация - проверка законности обжалуемых судебных актов.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Косвенные налоги – налоги на товары (работы, услуги), устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу.

Льготы по налогам и сборам - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации по просьбе этого физического лица для целей Налогового кодекса место жительства может определяться по месту пребывания физического лица. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно, определяемое адресом (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Мировой судья в Российской Федерации - судья общей юрисдикции субъекта Российской Федерации, входящий в единую судебную систему Российской Федерации.

Мощность двигателя - работа, производимая двигателем в единицу времени.

Надзорная жалоба – обращение в суд надзорной инстанции лиц, участвующих в деле, и других лиц, если их права и законные интересы нарушены судебными постановлениями, должностных лиц органов прокуратуры, если в рассмотрении дела участвовал прокурор.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги с оборота – косвенные налоги, взимаемые с оборота товаров (работ, услуг) предприятий и организаций (юридических лиц), или с объема реализации товаров (работ, услуг) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения.

Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая санкция - мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.

Налоговые агенты - лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговые резиденты - физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.

Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Налогоплательщики и плательщики сборов - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Натуральная форма дохода – доход в виде товаров (работ, услуг), иного имущества.

Натуральные налоги – налоги, взимаемые государством продуктами различного происхождения.

Национальный доход - доход, рассчитываемый как разница между валовым национальным доходом и величиной потребления основного капитала.

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Общая собственность – принадлежность права собственности на имущество не одному, а двум или более лицам, в результате чего помимо внешних отношений участников общей собственности со всеми третьими лицами существуют так же внутренние отношения между самими участниками этой собственности.

Объект животного мира - организм животного происхождения (дикое животное) или их популяция.

Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Однородные товары – товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми.

Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

Особая экономическая зона - определяемая Правительством Российской Федерации часть территории Российской Федерации, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.

Особое водопользование - использование водных объектов, находящихся в федеральной собственности, для обеспечения нужд обороны, федеральных энергетических систем, федерального транспорта, а также для иных государственных и муниципальных нужд. Отсрочка или рассрочка по уплате налога - изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Патент – документ, выдаваемый компетентным государственным органом на определенный срок, удостоверяющий авторство и исключительное право на изобретение и наделяющий владельца титулом собственника на изобретение.

Патент налоговый – официальное свидетельство, дающее право на применение субъектами малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения.

Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя – указанная в паспорте реактивного двигателя результирующая всех гидродинамических сил (давления), приложенных к внутренней и наружной поверхностям работающего двигателя в предположении что давление на наружной поверхности равно атмосферному.

Пеня - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Первичная техническая инвентаризация – инвентаризация, которой подлежат все объекты учета, техническая инвентаризация которых ранее не проводилась, и по результатам которой на каждый объект учета оформляется технический паспорт.

Плановая техническая инвентаризация объектов учета - производится не реже одного раза в пять лет в целях выявления произошедших после первичной технической инвентаризации изменений и отражения этих изменений в технических паспортах и иных учетно-технических документах.

Подоходные налоги – налоги, объектом обложения для которых установлены доходы физических и (или) юридических лиц.

Поручительство – обязательство поручителя перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.

Приостановление операций по счету - прекращение банком всех расходных операций по данному счету,

Прямые налоги – группа налогов, взимаемых государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

Процент - любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления).

Работа - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Расчетный рентный доход - сумма дифференциального и абсолютного рентных доходов.

Реализация товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем - соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

Рентный доход – доход, полученный владельцем от использования земли, имущества, капитала, не требующий от владельца осуществления предпринимательской деятельности, затраты дополнительных усилий; а также денежная сумма, выплачиваемая ежегодно страховщиком страхователю.

Рыночная цена товара (работы, услуги) - цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица.

Сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.

Сельскохозяйственные товаропроизводители - организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом "О сельскохозяйственной кооперации", у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общем объеме доходов не менее 70 процентов.

Сервитут - право ограниченного пользования чужим объектом недвижимого имущества для нужд, которые не могут быть обеспечены без установления сервитута. Для собственника недвижимого имущества, в отношении прав которого установлен сервитут, последний выступает в качестве обременения.

Совместная собственность – разновидность общей собственности на имущество без определения доли каждого из собственников в праве собственности.

Специальное водопользование - водопользование с применением сооружений или технических устройств.

Суд общей юрисдикции - суд, который осуществляет правосудие по гражданским, уголовным делам и делам, возникающим из административных правонарушений.

Судебный приказ - постановление судьи, вынесенное по заявлению кредитора о взыскании денежных сумм или об истребовании движимого имущества от должника.

Суммарная инвентаризационная стоимость - это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по налогу на имущество физических лиц.

Территориально – экономические оценочные зоны - относительно однородные участки (зоны) территории города, ограниченные естественными или искусственными преградами и имеющие определенную качественную, экономическую и социально-экономическую ценность.

Техническая инвентаризация - система сбора, обработки, хранения и выдачи информации о наличии, составе, местоположении, техническом состоянии, стоимости и принадлежности объектов, на основе результатов периодических обследований в натуре.

Товар - любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Транспортные средства – средства, используемые для перевозки пассажиров, товаров и производства любых работ, включая контейнеры и любое другое оборудование. Различают автомобильные, железнодорожные и воздушные транспортные средства, а также морские и речные суда, трубопроводы.

Требование об уплате налога - письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Третейский суд - форма разрешения правовых споров, осуществляемого не государственными судами, а третьими по отношению к сторонам спора физическими лицами, избранными самими сторонами, либо в порядке, согласованном сторонами в соответствии с действующим законодательством.

Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым у сторон возникают взаимные обязанности, а предметом является выполнение работы по определенной специальности, квалификации, должности, то есть выполнение работником определенной трудовой функции.

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Уполномоченный представитель налогоплательщика - физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Услуга - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Чистый доход - доход человека или фирмы за вычетом всех расходов, произведенных в процессе его получения, а также выплаты налогов.

Федеральный пробирный надзор - осуществляется в целях защиты прав потребителей ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, прав изготовителей этих изделий от недобросовестной конкуренции, а также в целях защиты интересов государства.

Физические лица – для целей налогообложения граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Юридически значимые действия - действия, которые влекут изменение, возникновение и прекращение прав и обязанностей налогоплательщиков.

РАЗДЕЛ 5. Методические указания для выполнения контрольных, курсовых и выпускных квалификационных работ
Смотри:

1. 
   Т.Н. Сонина, Н.Е.Суркова Методические рекомендации по написанию и защите дипломных работ для студентов экономического факультета