И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц»

Семинарское занятие № 7

Тема: Иные налоги и сборы с физических лиц.
1. Налогоплательщики – владельцы транспортных средств, налогоплательщики при совместной деятельности, налогоплательщики по доверенности. Их признаки и отличия. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Особенности государственного учета наземных, воздушных и водных транспортных средств. Транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения. Налоговые льготы, основания для их использования.

2. Физические лица – налогоплательщики земельного налога. Соотношения земельного налога и налога на имущество. Соотношение оснований для уплаты земельного налога и арендной платы за землю. Объект налогообложения. Виды земельных участков, облагаемых налогом. Порядок определения кадастровой стоимости единицы площади. Налоговая база. Ставки по налогу. Налоговый период.

3. Государственная пошлина, ее значение, виды и условия взимания с физических лиц. Порядок уплаты. Льготы по уплате государственной пошлины.

4. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц – предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения.
Рекомендуемая литература:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изм. и доп.)

2. Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. N 750-ОД "О транспортном налоге» (с изм. и доп.)

3. Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. № 81-ФЗ (с изменениями)

4. Приказ МНС РФ от 10 ноября 2002 г. N БГ-3-04/641 "Об утверждении форм сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств"

5. Налоговый кодекс, глава 28

Задание для самостоятельной работы

По заданию преподавателя произвести расчет транспортного налога.

Организация самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа студентов по дисциплине «Налогообложение физических лиц

» включает следующие виды работ:

№ п/п	Тема	Вопросы, выносимые на СРС	Содержание СРС	Форма контроля СРС	Учебно-методическое обеспечение
1	2	3	4	5	6
1	Состав и социально – экономическое значение налогов и сборов с физических лиц.	Зарубежный опыт налогообложения физ лиц	ПДР	З	ДЛ* 1,2
2	Налог на доходы физических лиц. Элементы налогообложения.	Налоговые вычеты	СМ	ОБС	ОЛ 1
3	Налог на имущество физических лиц	Перспективы налога на имущество физ лиц	СМ	ОБС	ОЛ **1

*ДЛ – дополнительная литература

**ОЛ – основная литература

Тематика курсовых работ

1. 
   Налогообложение физических лиц.
   
2. 
   Налогообложение несовершеннолетних лиц.
   
3. 
   Налог на доходы физических лиц.
   
4. 
   Вычеты по налогу на доходы физических лиц.
   
5. 
   Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц.
   
6. 
   Актуальные проблемы сферы налогообложения доходов физических лиц.
   
7. 
   Налогообложение доходов физических лиц в сфере обращения ценных бумаг.
   
8. 
   Взыскание налогов с физических лиц.
   
9. 
   Налоговый статус индивидуального предпринимателя.
   
10. 
    Оптимизация налогообложения индивидуального предпринимателя.
    
11. 
    Исчисление и уплата физическими лицами земельного налога.
    
12. 
    Исчисление и уплата физическими лицами государственной пошлины.
    
13. 
    Налогообложение физических лиц в сфере реализации прав авторов произведений науки, литературы и искусства.
    

Вопросы к экзамену.

1. 
   Значение дисциплины «налогообложение физических лиц» для подготовки специалистов налоговых органов.
   
2. 
   Социально-экономическое значение налогообложения физических лиц.
   
3. 
   Проблемы совершенствования системы налогообложения физических лиц.
   
4. 
   Категория плательщиков налога на доходы физических лиц и принципы их дифференциации.
   
5. 
   Элементы налога на доходы физических лиц.
   
6. 
   Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
   
7. 
   Понятие и характеристика налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц.
   
8. 
   Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде материальной выгоды.
   
9. 
   Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
   
10. 
    Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации.
    
11. 
    Налоговый период по налогу на доходы физических лиц и налоговые ставки. Проблемы совершенствования системы дифференциации ставок по налогу на доходы физических лиц.
    
12. 
    Состав и общая характеристика налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
    
13. 
    Порядок предоставления налоговых вычетов.
    
14. 
    Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц. Дата фактического получения дохода.
    
15. 
    Понятие налогового агента, обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц.
    
16. 
    Особенности налогообложения доходов физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
    
17. 
    Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой.
    
18. 
    Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства.
    
19. 
    Особенности исчисления налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов.
    
20. 
    Порядок уплаты налога на доходы физических лиц.
    
21. 
    Декларирование доходов физических лиц. Значение и задачи декларирования гражданами совокупного годового дохода. Категории налогоплательщиков, обязанных декларировать доходы.
    
22. 
    Декларирование при получении налоговых вычетов.
    
23. 
    Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки представления. Проверка достоверности показателей декларации.
    
24. 
    Порядок взыскания и возврата налога на доходы физических лиц.
    
25. 
    Устранение двойного налогообложения в сфере налогообложения налогом на доходы физических лиц.
    
26. 
    Основания уплаты налога на добавленную стоимость физическими лицами, признаваемыми налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты.
    
27. 
    Основания уплаты акцизов физическими лицами, признаваемыми налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты.
    
28. 
    Уплата физическими лицами сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов.
    
29. 
    Уплата физическими лицами сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок предоставления сведений органами, выдающими лицензии. Зачет или возврат сумм сбора по неиспользованным лицензиям.
    
30. 
    Особенности уплаты водного налога физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями.
    
31. 
    Место налога на имущество граждан в системе налогообложения физических лиц.
    
32. 
    Плательщики налога на имущество граждан. Объект налогообложения. Виды имущества, облагаемого налогом на имущество. Налоговая база по налогу на имущество граждан. Ставки по налогу на имущество граждан.
    
33. 
    Проблемы рационального налогообложения граждан налогом на имущество. Муниципальное нормотворчество в сфере налогообложения имущества граждан.
    
34. 
    Налоговый период по налогу на имущество граждан. Порядок исчисления налога на имущество граждан. Порядок и сроки уплаты налога на имущество граждан.
    
35. 
    Льготы по налогу на имущество граждан.
    
36. 
    Проблемы совершенствования сферы налогообложения физических лиц налогом на имущество.
    
37. 
    Отграничение налога на имущество граждан от «смежных» случаев налогообложения.
    
38. 
    Проблемы в определении налоговой базы в связи с распространенностью категории «инвентаризационная стоимость объекта недвижимости».
    
39. 
    Понятие, элементы, характеристика и особенности налогообложения физических лиц транспортным налогом. Плательщики налога. Элементы налога.
    
40. 
    Проблемные вопросы налогообложения владельцев транспортных средств транспортным налогом. Соотношение транспортного налога и обязательного страхования автогражданской ответственности физических лиц.
    
41. 
    Физические лица – плательщики земельного налога. Соотношения земельного налога и налога на имущество. Плательщики налога. Элементы налога. Льготы по налогу.
    
42. 
    Проблемные вопросы налогообложения земельным налогом. Соотношение земельного налога и смежных налогов.
    
43. 
    Государственная пошлина, ее значение, виды и условия взимания с физических лиц.
    
44. 
    Местные налоги с физических лиц, их состав и значение. Права местных органов по введению местных налогов с физических лиц и предоставлению им льгот.
    
45. 
    Общая система налогообложения физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
    
46. 
    Налоговые последствия применения судом к гражданину, не зарегистрированному в качестве предпринимателя, положений о предпринимательской деятельности.
    
47. 
    Проблемы соотношения порядка исчисления и покрытия убытков индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.
    
48. 
    Порядок и особенности исчисления и уплаты предпринимателями взносов в пенсионный фонд РФ.
    
49. 
    Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Плательщики ЕСХН.
    
50. 
    Порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов.
    
51. 
    Порядок исчисления налоговой базы по ЕСХН. Уплата, отчетность, льготы.
    
52. 
    Общие условия применения упрощенной системы
    

налогообложения. Плательщики УСН.

53. 
    Порядок и условия начала и прекращения применения УСН.
    
54. 
    Порядок исчисления налоговой базы по УСН. Уплата,
    

отчетность, льготы.

55. 
    Содержание единого налога на вмененный доход. Основные понятия, применяемые при его исчислении
    
56. 
    Виды предпринимательской деятельности, облагаемые ЕНВД. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база.
    
57. 
    Обязанности налоговых органов по контролю за соблюдением физическими лицами налогового законодательства.
    
58. 
    Ответственность физических лиц – налогоплательщиков за налоговые правонарушения.
    

Список литературы

Основная литература

1. 
   Налоговый кодекс РФ
   
2. 
   Письма Минфина РФ
   
3. 
   М.Е.Антонова О НАЛОГОВОМ МЕХАНИЗМЕ РЕШЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ПРОБЛЕМ // "Финансы", 2009. - N 1
   
4. 
   Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Главы 21, 23, 24, 25, 28 Система ГАРАНТ
   
5. 
   С.Н.Бердышев НАЛОГОВОЕ ПРАВО ДЛЯ БУХГАЛТЕРА Практическое пособие. – М.: "ГроссМедиа", 2009. – 74с.
   
6. 
   Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы физических лиц. Сложные вопросы. Из практики налогового консультирования. - "Налоги и финансовое право", Система ГАРАНТ
   
7. 
   Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая (с изм. и доп.)
   
8. 
   Ялбулганов А.А. Налоги и сборы России в схемах и таблицах. - Система ГАРАНТ
   

9. 
   Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая. - М.: Издательство "Экзамен", 2009.
   
10. 
    Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) (под общ. ред. доктора юридич. наук, проф. А.А. Ялбулганова) - Система ГАРАНТ,
    

Дополнительная литература

1. 
   Батяев А.А. Комментарий к главе 25.3. Государственная пошлина Налогового кодекса РФ. - "Научная книга", Система ГАРАНТ,
   
2. 
   Водный кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 г. N 74-ФЗ
   
3. 
   Воронова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник. 2010
   
4. 
   Голиков Е. Земельный участок: правовые и налоговые аспекты (согласно главе 31 НК РФ // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2007, № 16-17.
   
5. 
   Гусев В.В. Реформа местного самоуправления и земельный налог // Российский налоговый курьер". 2008, № 1-2.
   
6. 
   Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями).
   
7. 
   Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. N 750-ОД "О транспортном налоге" (с изменениями и дополнениями)
   
8. 
   Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ (ЗК РФ) (с изм. и доп.)
   
9. 
   Инструкция МНС РФ от 2 ноября 1999 г. N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями ).
   
10. 
    Каков порядок учета доходов и расходов, а также хозяйственных операций адвокатом, учредившим адвокатский кабинет? // Московский налоговый курьер. 2008, № 9.
    
11. 
    Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. N 81-ФЗ
    (с изменениями ).
    
12. 
    Корнева Е.А., Ткачев В.Н. Государственная регистрация физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и их учет как налогоплательщиков // Законодательство. 2007, № 4.
    
13. 
    Костькова О.В. За что и сколько нужно платить нотариусу. - Система ГАРАНТ Котляров М.А. Новый земельный налог: неотложные проблемы к пути их решения // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. N 5 2007, № 5.
    
14. 
    Красноперова О.А. Налоговые освобождения для физических лиц. - "ГроссМедиа", Система ГАРАНТ,
    
15. 
    Кузьмин И. Упрощенное декларирование доходов физическими лицами // Финансовая газета. 2007, №13.
    
16. 
    Лермонтов Ю.М. Комментарий к Главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц". - Система ГАРАНТ,
    
17. 
    Павлов С.М. Индивидуальные предприниматели - правовое положение, организация учета и налогообложение // Консультант бухгалтера. 2010, № 11.
    

1. 
   Л.В.Полежарова ОСНОВЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ НАЛОГОВЫХ СОГЛАШЕНИЙ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ // "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2008. - N 12
   

18. 
    Постановление Волгоградского Горсовета народных депутатов от 26 октября 2005 г. N 22/430 "Об установлении на территории Волгограда видов предпринимательской
    деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, и значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2" (с изменениями)
    
19. 
    Постановление Волгоградского Горсовета народных депутатов от 23 ноября 2005 г. N 24/464 "О Положении о местных налогах на территории Волгограда, введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, установлении и введении местных налогов на территории Волгограда" (с изм. и доп.)
    
20. 
    Постановление Правительства РФ от 29 ноября 2003 г. N 718 "Об утверждении Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования"
    
21. 
    Постановление Правительства РФ от 5 марта 2008 г. N 165 "Об утверждении перечня международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению" (с изменениями).
    
22. 
    Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (с изменениями от 26 июня 2007 г.) Практическая налоговая энциклопедия. Том 4. Налог на добавленную стоимость (под ред. Брызгалина А.В.)
    
23. 
    Практическая налоговая энциклопедия. Том 6. Налог на доходы физических лиц (под ред. Брызгалина А.В.) – Система ГАРАНТ,
    
24. 
    Практическая налоговая энциклопедия. Том 10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (под ред. Брызгалина А.В.)
    
25. 
    Практическая налоговая энциклопедия. Том 13. Транспортный налог (под ред. Брызгалина А.В.) –Система ГАРАНТ,
    
26. 
    Приказ Минфина РФ от 23 декабря 2005 г. N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения"
    
27. 
    Приказ МНС РФ от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
    
28. 
    Приказ МНС РФ от 10 ноября 2002 г. N БГ-3-04/641 "Об утверждении форм сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств".
    
29. 
    Приказ Федеральной регистрационной службы и Федеральной налоговой службы
    от 2 ноября 2005 г. N 157/САЭ-3-21/556@ "Об утверждении Порядка представления сведений о земельных участках, а также о лицах, на которых зарегистрировано право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения, из Федеральной регистрационной службы в Федеральную налоговую службу".
    
30. 
    Приказ Минфина РФ от 23 марта 2006 г. N 47н "Об утверждении формы "Сведения о земельных участках, расположенных в пределах муниципального образования" и Рекомендаций по ее заполнению".
    
31. 
    Приказ Федеральной налоговой службы от 26 февраля 2006 г. N САЭ-3-21/108@ "Об утверждении формы сведений о выданных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах и сроках уплаты сбора за пользование объектами животного мира".
    
32. 
    Приказ Федеральной налоговой службы от 26 февраля 2006 г. N САЭ-3-21/111@ "Об утверждении формы сведений о выданных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах и сроках уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов".
    
33. 
    Приказ Федеральной налоговой службы от 26 февраля 2006 г. N САЭ-3-21/110@
    "Об утверждении формы сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов"
    
34. 
    Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 29н "Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядка ее заполнения".
    Рахманова С.Ю. Налогообложение физических лиц: Практическое пособие. – М.: Экзамен, 2006, - 319с.
    
35. 
    Саркисов К.К., Зрелов А.П., Краснов М.В. Налогоплательщик: защита, контроль и привлечение к ответственности (под ред. К.К. Саркисова). - "Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007 г.
    
36. 
    Семейный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 1995 г. N 223-ФЗ
    (с изменениями).
    
37. 
    Суховеенко Ю.В. Льготы и компенсации: справочник для населения. - Система ГАРАНТ, г.
    
38. 
    Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к Федеральному закону от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" – Система ГАРАНТ, Толкушкин А.В. Комментарий к главе 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей 105. Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
    
39. 
    Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (с изменениями).
    
40. 
    Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (с изменениями от 29 июня 2004 г., 15 апреля 2006 г.)
    
41. 
    Федеральный закон от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях"(с изм)
    
42. 
    Федеральный закон от 22 июля 2005г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации".
    
43. 
    Федеральный закон от 20 декабря 2004 г. N 166-ФЗ "О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов" (с изм. и доп. )
    
44. 
    Федеральный закон от 24 апреля 1995 г. N 52-ФЗ "О животном мире" (с изм. и доп.)
    
45. 
    Фролова Т.С. Объекты налогообложения. Правильное определение налоговой базы (кадастровой стоимости) // Горячая линия бухгалтера. 2009, № 16.
    
46. 
    Хайров Р.Ш.. Реформа местной власти: как пополнить муниципальные бюджеты // Российский налоговый курьер, N 6, 2008 г.
    
47. 
    Протокол к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года (Санкт-Петербург, 24 января 2006 г.)
    
48. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Канберра, 7 сентября 2000 г.)
    
49. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Сирийской Арабской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Дамаск, 17 сентября 2000 г.)
    
50. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Исландия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы (Рейкьявик, 26 ноября 1999 г.)
    
51. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 29 июня 1999 г.)
    
52. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Таджикистан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал (Москва, 31 марта 1997 г.)
    
53. 
    Конвенция между Российской Федерацией и Венгерской Республикой об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Будапешт, 1 апреля 1994 г.)
    
54. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Португальской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы (Москва, 29 мая 2000 г.)
    
55. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 13 апреля 2000 г.)
    
56. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индонезия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы (Джакарта, 12 марта 1999 г.)
    
57. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 2 марта 1999 г.)
    
58. 
    Соглашение между Российской Федерацией и государством Кувейт об избежани двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 9 февраля 1999 г.)
    
59. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы (Москва, 13 января 1999 г.)
    
60. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Мадрид, 16 декабря 1998 г.)
    
61. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Никозия, 5 декабря 1998 г.)
    
62. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Катар об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 20 апреля 1998 г.)
    
63. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Намибия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы (Москва, 31 марта 1998 г.)
    
64. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Исламской Республики Иран об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Тегеран, 6 марта 1998 г.)
    
65. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Туркменистана об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Ашхабад, 14 января 1998 г.)
    
66. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Анкара, 15 декабря 1997 г.)
    
67. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Македония об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Скопье, 21 октября 1997 г.)
    
68. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Корейской Народно-Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 26 сентября 1997 г.)
    
69. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Арабской Республики Египет об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 23 сентября 1997 г.)
    
70. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Марокко об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 4 сентября 1997 г.)
    
71. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 3 июля 1997 г.)
    
72. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Ливанской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 8 апреля 1997 г.)
    
73. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 25 марта 1997 г.)
    
74. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество (Москва, 28 декабря 1996 г.)
    
75. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 16 декабря 1996 г.)
    
76. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество (Париж, 26 ноября 1996 г.)
    
77. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (Москва, 18 октября 1996 г.)
    
78. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Мали об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении налогов на доходы и имущество (Бамако, 25 июня 1996 г.)
    
79. 
    Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 29 мая 1996 г.)
    
80. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Хельсинки, 4 мая 1996 г.) (с изм. и доп. от 14 апреля 2000 г.)
    
81. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Молдова об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов (Москва, 12 апреля 1996 г.)
    
82. 
    Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Норвегия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Осло, 26 марта 1996 г.)
    
83. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 8 февраля 1996 г.)
    
84. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Южно-Африканской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход (Претория, 27 ноября 1995 г.)
    
85. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Прага, 17 ноября 1995 г.)
    
86. 
    Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 15 ноября 1995 г.)
    
87. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Cоюзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 12 октября 1995 г.)
    
88. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Оттава, 5 октября 1995 г.)
    
89. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Хорватия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Загреб, 2 октября 1995 г.)
    
90. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Словения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Люблян, 29 сентября 1995 г.)
    
91. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерацией и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 16 июня 1995 г.)
    
92. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Филиппины об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Манила, 26 апреля 1995 г.)
    
93. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 21 апреля 1995 г.)
    
94. 
    Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Албании об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 11 апреля 1995 г.)
    
95. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 5 апреля 1995 г.)
    
96. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов (Киев, 8 февраля 1995 г.)
    
97. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Словацкой Республики об избежании двойного налогообложения доходов и имущества (Москва, 24 июня 1994 г.)
    
98. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Пекин, 27 мая 1994 г.)
    
99. 
    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительства Ирландии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 29 апреля 1994 г.)
    
100. 
     Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 25 апреля 1994 г.)
     
101. 
     Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества (Москва, 2 марта 1994 г.)
     
102. 
     Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества (Москва, 15 февраля 1994 г.)
     
103. 
     Конвенция между Правительством РФ и Правительством Румынии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 27 сентября 1993 г.)
     
104. 
     Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 28 июня 1993 г.)
     
105. 
     Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Стокгольм, 15 июня 1993 г.)
     
106. 
     Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (София, 8 июня 1993 г.)
     
107. 
     Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Ханой, 27 мая 1993 г.)
     
108. 
     Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Корея об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Сеул, 19 ноября 1992 г.)
     
109. 
     Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 22 мая 1992 г.
     
110. 
     Соглашение между Правительством СССР и Правительством Малайзии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 31 июля 1987 г.)
     
111. 
     Конвенция между Правительством СССР и Правительством Японии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Токио, 18 января 1986 г.)
     
112. 
     Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения (Рим, 9 апреля 1996 г.)
     
113. 
     Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Вашингтон, 17 июня 1992 г.)
     
114. 
     Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Новой Зеландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Веллингтон, 5 сентября 2000 г.)