И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «региональные и местные налоги и сборы с организаций»
Скачать 0.59 Mb.
|
| ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации» Волгоградский филиал Кафедра налогообложения и аудита И.В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ» (наименование учебной дисциплины) Учебно-методический комплекс для студентов направления подготовки 080107 Налоги и налогообложение (код специальности) (наименование направления подготовки ) Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры Протокол № ……..от «…..» .........................201_ г. Подпись заведующего кафедрой ……………………………….. Волгоград 2012 Содержание
РАЗДЕЛ 1. Рабочая программа учебной дисциплины 1.1. Требования государственного образовательного стандарта и дидактические единицы по учебной дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями для налоговой системы Российской Федерации... Методика и практика исчисления налога на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, порядок исчисления. Методика и практика исчисления транспортного налога: плательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, порядок исчисления. Методика и практика исчисления налога на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, порядок исчисления. Методика и практика исчисления земельного налога: плательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, порядок исчисления. Дидактические единицы по учебной дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» ДЕ 1. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов и сборов, уплачиваемых организациями ДЕ 2. Транспортный налог, уплачиваемый организациями ДЕ 3. Налог на игорный бизнес, уплачиваемый организациями ДЕ 4. Налог на имущество организаций, уплачиваемый организациями ДЕ 5. Земельный налог, уплачиваемый организациями ДЕ 6. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты организациями региональных и местных налогов. 1.2. Целью учебной дисциплины «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» является овладение студентами теоретическими и практическими основами налогообложения организаций региональными и местными налогами и сборами, знание ими нормативных правовых актов, определяющих систему налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, конкретном муниципальном образовании. Основными задачами данного учебного курса являются:
Изучение дисциплины «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» предусматривает включение следующих вопросов:
1.3. Требования к уровню освоения дисциплины. В результате изучения предмета «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» студент должен знать:
Студент, прошедший курс обучения, должен уметь:
Студент должен приобрести следующие навыки:
Обладать следующими компетенциями:
Изложение материала по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» строится с учетом знаний, полученных в ходе изучения таких дисциплин, как «Теория и история налогообложения», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Правовое регулирование налоговых отношений» и других, а также с учетом того, что отдельные аспекты налогообложения углубленно рассматриваются при изучении дисциплин «Налогообложение природопользования», «Специальные налоговые режимы», «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов». 1.4. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА «РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ» (45 ч.) на 2011 – 2012 уч. год для студентов Н-400
1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины Лекция 1. Значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями, в системе налогообложения РФ Совокупность региональных и местных налогов, взимаемых с организаций, изменение их состава в процессе становления налоговой системы Российской Федерации. Источники уплаты налогов. Место региональных и местных налогов в формировании доходной части бюджетов. Налоговый кодекс РФ как основной закон, определяющий принципы установления региональных и местных налогов и сборов. Элементы налогов. Полномочия законодательных органов власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению соответствующих налогов (определению элементов налогов) и введению их в действие. Структура налоговых платежей организации и место в ней региональных и местных налогов; налоговая нагрузка организации, формируемая региональными и местными налогами. Основные понятия: налог, фискальная, стимулирующая, распределительная и контрольно – статистическая функции налогов, налогоплательщики, налоговые агенты; налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, налоговая отчетность. Лекция 2. Транспортный налог. Элементы налогообложения. Экономическое содержание транспортного налога. Эволюция налогообложения транспортных средств в налоговой системе России. Налогоплательщики транспортного налога, объект налогообложения, транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения. Налоговая база, налоговый и отчетные периоды. Налоговые ставки транспортного налога, порядок их установления, региональные особенности. Порядок исчисления налога и заполнения декларации. Порядок и сроки уплаты транспортного налога, представления налоговой декларации организациями. Основные понятия: бербоут – чартерный реестр; транспортные средства; мощность двигателя; паспортная статистическая тяга реактивного двигателя; валовая вместимость; фрахтование; эксплуатант; сельскохозяйственные товаропроизводители. Лекция 3. Налог на игорный бизнес. Элементы налогообложения. Понятие игорного бизнеса. Экономическое содержание налога на игорный бизнес. Эволюция налога на игорный бизнес в налоговой системе Российской Федерации. Налогоплательщики налога на игорный бизнес, объекты налогообложения и порядок их регистрации, налоговая база, налоговый период. Налоговые ставки налога на игорный бизнес, порядок их установления, региональные особенности. Порядок исчисления налога и заполнения декларации. Порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес. Особенности налогообложения организаций при наличии у них наряду с игорным бизнесом других видов деятельности. Основные понятия: игорный бизнес; организатор игорного заведения; букмекерская контора; организатор тотализатора; азартная игра; пари; игровой стол; игровое поле; игровой автомат; касса тотализатора или букмекерской конторы. Лекция 4 . Налог на имущество организаций. Элементы налогообложения. Экономическое содержание налога на имущество организаций. Эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе Российской Федерации. Налогоплательщики налога на имущество организаций, объект налогообложения, имущество, не признаваемое объектом налогообложения, налоговая база. Налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка по налогу на имущество организаций, в т.ч. региональные особенности. Порядок исчисления налога и заполнения декларации. Льготы по налогу на имущество организаций. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, представления налоговой декларации. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества обособленных подразделений и объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации. Налогообложение имущества иностранных организаций. Особенности налогообложения имущества организаций, осуществляющих деятельность по договорам простого товарищества и доверительного управления. Основные понятия: внеплановая, первичная, плановая техническая инвентаризация объектов учета; восстановительная стоимость; государственная регистрация прав на недвижимость; движимое и недвижимое имущество; договор простого товарищества и доверительного управления имуществом; долевая собственность; имущество; инвентаризационная стоимость; исключительная экономическая зона Российской Федерации; континентальный шельф Российской Федерации; место нахождения обособленного подразделения российской организации; первоначальная, остаточная и среднегодовая стоимость амортизируемого имущества; обособленное подразделение организации; постоянное представительство иностранной организации; общая собственность; организации; резидент особой экономической зоны; сервитут; общая собственность; инвентарный объект основных средств. Лекция 5. Земельный налог. Элементы налогообложения. Экономическое содержание земельного налога. Эволюция земельного налога в Российской Федерации. Нормативно-правовое регулирование налогообложения землепользования. Налогоплательщики земельного налога. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды. Налоговые ставки для различных категорий земельных участков, порядок их установления, территориальные особенности. Порядок исчисления и уплаты налога организациями. Сроки уплаты и представления налоговой отчетности. Особенности уплаты налога в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства. Эксперимент по налогу на недвижимость: его сущность и содержание. Основные понятия: государственная кадастровая оценка земель; дифференцированный, абсолютный и расчетный рентный доход; территориально – экономические оценочные зоны; кадастровая стоимость единицы площади; государственный земельный кадастр. Лекция 6. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями. Организация работы налоговых органов с организациями – налогоплательщиками. Обязанности налоговых органов по контролю за соблюдением организациями налогового законодательства. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность организаций – налогоплательщиков за нарушение положений налогового законодательства: - экономическая, административная, уголовная. Оказание налоговыми органами помощи налогоплательщикам. Проблема перехода от конфронтационной системы отношений налоговых органов и налогоплательщиков к консолидационной системе построения взаимоотношений. Проблема преобразования ревизионной системы контроля к аудиторской системе контроля. Место и роль налоговых консультантов в системе социального контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов организациями. Основные понятия: федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов; недоимка; отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов; сезонный характер производства и реализации товаров, работ и услуг; инвестиционный налоговый кредит; требование об уплате налога и сбора; залог имущества; поручительство; пеня; арест имущества; уведомление о постановке на учет в налоговом органе; камеральная и выездная налоговые проверки; налоговое правонарушение; налоговая санкция; истребование и выемка документов; приостановление операций по счету; поручительство. Семинарское занятие № 1 Тема: Значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями 1. Совокупность региональных и местных налогов, взимаемых с организаций. Место региональных и местных налогов в формировании доходной части бюджетов. 2. Налоговый кодекс РФ как основной закон, определяющий принципы установления региональных и местных налогов и сборов. Элементы налогов. Полномочия законодательных органов власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению соответствующих налогов (определению элементов налогов) и введению их в действие. Рекомендуемая литература:
Семинарское занятие № 2 Тема: Транспортный налог. Элементы налогообложения. 1. Экономическое содержание транспортного налога. 2. Налогоплательщики транспортного налога, объект налогообложения, транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения. 3. Налоговая база, налоговый и отчетные периоды. Налоговые ставки транспортного налога, порядок их установления, региональные особенности. 4. Порядок исчисления налога и заполнения декларации. Порядок и сроки уплаты транспортного налога, представления налоговой декларации организациями. Рекомендуемая литература:1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изм. и доп.) 2. Приказ МНС РФ от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации". 3. Закон Волгоградской области от 11ноября 2002 г. № 750-ОД «О транспортном налоге» (с изм. и доп.) 4. Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. N 81-ФЗ (с изменениями).5. Лермонтов Ю.М. Об отдельных аспектах исчисления и уплаты транспортного налога // Все для бухгалтера. 2009, № 15.6. Методические рекомендации по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденные приказом МНС РФ от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177 7. Налоговый кодекс РФ, часть II глава 28 «Транспортный налог». 8. Петрова О.В. Авансовые платежи по транспортному налогу: заполняем налоговый расчет // Российский налоговый курьер. 2007, 13-14. 9. Приказ Минфина РФ от 23 марта 2006 г. N 48н "Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и Рекомендаций по ее заполнению" (с изменениями от 19 декабря 2006 г.) Темы докладов и рефератов. 1. Эволюция налогообложения транспортных средств в налоговой системе России. 2. Особенности государственной регистрации наземных, воздушных и водных транспортных средств. 3. Особенности налогообложения транспортным налогом транспортных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей. 4. Система льгот по транспортному налогу, предоставляемых организациям в соответствии с региональным законодательством. 5. Особенности учета и налогообложения транспортным налогом транспортных средств, находящихся в розыске. Самостоятельные задания 1. По данным, представленным преподавателем, заполнить формы авансовых расчетов и декларацию по итогам года по транспортному налогу. 2. Определить величину коэффициентов для расчета транспортного налога. Семинарское занятие № 3. Тема: Налог на игорный бизнес 1. Понятие и экономическое содержание налога на игорный бизнес. 2. Налогоплательщики налога на игорный бизнес, объекты налогообложения и порядок их регистрации, налоговая база. 3. Налоговый период. Налоговые ставки налога на игорный бизнес, порядок их установления, региональные особенности. 4. Порядок исчисления налога на игорный бизнес и заполнения декларации. Порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес. 5. Особенности налогообложения организаций при наличии у них наряду с игорным бизнесом других видов деятельности. Рекомендуемая литература: 1. Закон Волгоградской области от 17 декабря 1999 г. N 351-ОД "О ставках налога на игорный бизнес" (с изм. и доп.). 2. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) (под общей редакцией доктора юридических наук, профессора А.А.Ялбулганов) – Система ГАРАНТ 3. Налоговый кодекс РФ, часть II глава 29 «Налог на игорный бизнес». 4. Приказ Минфина РФ от 8 апреля 2005 г. N 55н "О порядке постановки на учет налогоплательщиков налога на игорный бизнес". 5. Приказ Минфина РФ от 24 января 2005 г. № 7н «Об утверждении формы свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес и приложения к свидетельству о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес». 6. Приказ МНС РФ от 8 января 2004 г. № ВГ-3-22/5@ «Об утверждении рекомендуемой формы заявления о регистрации изменений количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес». Темы докладов и рефератов. 1. Эволюция налога на игорный бизнес в налоговой системе Российской Федерации. 2. Проблемы осуществления регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес. 3.Особенности налогообложения налогом на игорный бизнес игровых автоматов. 4. Отдельные вопросы налогообложения деятельности игорных заведений иными налогами. Задание для самостоятельной работы. По данным, представленным преподавателем, заполнить декларацию по итогам налогового периода по налогу на игорный бизнес. Семинарское занятие № 4. Тема: Налог на имущество организаций 1. Экономическое содержание налога на имущество организаций. 2. Налогоплательщики налога на имущество организаций. Объект налогообложения. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения. 3. Налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка по налогу на имущество организаций. 4. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога на имущество организаций. 5. Зарубежный опыт организации и налогообложения игорного бизнеса Рекомендуемая литература:
Темы докладов и рефератов 1.Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций при осуществлении деятельности в рамках концессионных соглашений. 2. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особых экономических зон. Задание для самостоятельной работы По данным, представленным преподавателем, заполнить формы авансовых расчетов и декларацию по итогам года по налогу на имущество организаций. Семинарское занятие № 5. Тема: Земельный налог. 1. Экономическое содержание земельного налога. Нормативно-правовое регулирование налогообложения землепользования. 2. Налогоплательщики земельного налога. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды. 3. Налоговые ставки для различных категорий земельных участков, порядок их установления, территориальные особенности. Порядок исчисления и уплаты налога организациями. Сроки уплаты и представления налоговой отчетности. 4. Особенности уплаты налога в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства. Рекомендуемая литература: 1.Голиков Е. Земельный участок: правовые и налоговые аспекты (согласно главе 31 НК РФ // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2007, № 16-17. 2.Гусев В.В. Реформа местного самоуправления и земельный налог // Российский налоговый курьер". 2009, № 1-2. 3. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ (ЗК РФ) (с изменениями и дополнениями). 4. Котляров М.А. Новый земельный налог: неотложные проблемы к пути их решения // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. N 5 2007, № 5. 5. Кузьмин Г.В. Земельный налог. Особенности исчисления и уплаты. - "Вершина", 2006 г. 6.Налоговый кодекс РФ, часть II глава 31 «Земельный налог». 7. Постановление Волгоградского Горсовета народных депутатов от 23 ноября 2005 г. N 24/464 "О Положении о местных налогах на территории Волгограда, введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, установлении и введении местных налогов на территории Волгограда" (с изменениями от 23 ноября 2006 г.) 8. Приказ Минфина РФ от 23 марта 2006 г. N 47н "Об утверждении формы "Сведения о земельных участках, расположенных в пределах муниципального образования" и Рекомендаций по ее заполнению". 9. Приказ Минфина РФ от 7 сентября 2005 г. N 112н "Об утверждении формы "Сведения о земельных участках, а также о лицах, на которых зарегистрировано право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения" и Рекомендаций по ее заполнению" (с изм. и доп. от 1 июня 2006 г.) 10. Постановление Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. N 223 "Об утверждении перечня товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации этих товаров". Темы докладов и рефератов. 1. Эволюция земельного налога в Российской Федерации. 2. Земельный кодекс Российской Федерации как механизм правового регулирования отношений по использованию и охране земель. 3. Государственная кадастровая оценка земель в Российской Федерации: опыт и проблемы. 4. Система государственного кадастрового учета в Российской Федерации. Задание для самостоятельной работы. По данным, представленным преподавателем, заполнить формы авансовых расчетов и декларацию по итогам налогового периода по земельному налогу. Организация самостоятельной работы студентов График самостоятельной работы
*ДЛ – дополнительная литература **ОЛ – основная литература Тематика рефератов. 1. Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок 2. О методике анализа финансово-хозяйственной деятельности организации при проведении налоговых контрольных мероприятий 3. Налоговые преступления в уголовном праве России. 4. Налоговое законодательство Российской Федерации о порядке взыскания пеней, штрафов и налоговых недоимок.
6. Полномочия органов власти в отношении региональных и местных налогов. 7. Роль и место региональных и местных налогов в налоговой системе РФ. 8. Сравнение налогообложения региональными налогами в разных субъектах РФ. 9. Эволюция имущественных налогов с организаций в РФ. 10. Объекты налогообложения налогом на имущество организаций и изменение их состава в процессе развития налога. 11. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на имущество российских организаций. 12. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций. 13. Региональные особенности налога на имущество организаций (по 2-3 субъектам РФ). 14. Налог на имущество организаций: практика исчисления налога в конкретной организации. 15. Льготы при исчислении налога на имущество организаций: федеральные и региональные, сравнение их состава по субъектам РФ. 16. Налог на имущество организаций и практика его применения. 17. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций по обособленным подразделениям и отдельным объектам недвижимого имущества. 18. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций по договору простого товарищества. 19. Транспортный налог: история его возникновения и развития в РФ. 20. Региональные особенности транспортного налога. 21. Особенности определения налоговой базы по транспортному налогу по видам объектов налогообложения. 22. Налоговые ставки по транспортному налогу, порядок их установления и региональные особенности. 23. Транспортные средства, не облагаемые транспортным налогом. 24. Эволюция налогообложения игорного бизнеса в РФ. 25. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. 26. Налог на игорный бизнес: понятие игорного бизнеса, налогоплательщики. 27. Налог на игорный бизнес: объекты налогообложения, налоговая база. 28. Региональные особенности налога на игорный бизнес (в сравнении по субъектам РФ). 29. Налогообложение организаций игорного бизнеса по другим видам деятельности. 30. Налог на игорный бизнес: порядок регистрации объектов налогообложения и изменений их количества.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Фгбоу впо «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации» | | Налоговые режимы, установленные действующим законодательством. Сравнительный анализ налоговой нагрузки и налоговых рисков. Условия... |
| Роль федеральных налогов и сборов с организаций при формировании местных и государственных бюджетов | | Теоритические основы налога на добычу полезных ископаемых |
 | Целью настоящего пособия является освещение налоговой системы России. Налоги представлены по принадлежности к уровню власти: федеральные,... | | Целью настоящего пособия является освещение налоговой системы России. Налоги представлены по принадлежности к уровню власти: федеральные,... |
| Тема Местные налоги и их роль в формировании финансовой базы местного самоуправления | | В приказе обязательным реквизитом является ссылка на соответствующий документ-основание, при этом указывается наименование документа... |
| В современном цивилизованном обществе налоги основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый... | |