И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц»


НазваниеИ. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц»
страница1/3
ТипУчебно-методическое обеспечение
filling-form.ru > Договоры > Учебно-методическое обеспечение
  1   2   3
ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Волгоградский филиал
Кафедра налогообложения и аудита
И.В. Горелова

(фамилия, инициалы автора (ов))
«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

(наименование учебной дисциплины)
Учебно-методический комплекс для студентов направления подготовки

080107 Налоги и налогообложение

(код специальности) (наименование направления подготовки )

Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры

Протокол № ……..от «…..» .........................201_ г.

Подпись заведующего кафедрой

………………………………..

Волгоград 2012


Содержание


Наименование раздела

Стр.

Раздел 1. Рабочая программа учебной дисциплины «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

3

1.1.

Требования государственного образовательного стандарта и дидактические единицы по учебной дисциплине

3

1.2..

Цели и задачи учебной дисциплины

3

1.3.

Требования к уровню освоения дисциплины

4

1.4.

Тематический план учебной дисциплины

6

1.5.

Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины

7

Раздел 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины для студентов

38

2.1.

Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса.

38

2.2.

Пожелания к изучению отдельных тем курса

38

2.3.

Рекомендации по работе с литературой

38

2.4.

Разъяснения по поводу работы с тестовой системой курса

38

2.5.

Советы по подготовке к экзамену (зачету)

39

Раздел 3. Материалы тестовой системы или практикум по решению задач по темам лекций

40

Раздел 4. Словарь основных терминов (глоссарий)

42

Раздел 5. Методические указания для выполнения контрольных, курсовых и выпускных квалификационных работ

54


РАЗДЕЛ 1. Рабочая программа учебной дисциплины
1.1. Требования государственного образовательного стандарта и дидактические единицы по учебной дисциплине «Налогообложение физических лиц»



Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц. Механизм исчисления и взимания налога на доходы физических лиц: категории налогоплательщиков, объект налогообложения, необлагаемые доходы, порядок определения налоговой базы; состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов, ставки налога, порядок исчисления и уплаты; обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц; особенности налогообложения доходов по видам и категориям налогоплательщиков.

Налогообложение имущества физических лиц. Иные налоги и сборы с физических лиц.

Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью: порядок учета в налоговых органах, особенности исчисления и уплаты налога на доходы, таможенных платежей и других.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц.
Дидактические единицы

по учебной дисциплине «Налогообложение физических лиц»

ДЕ 1. Состав и социально – экономическое значение налогов и сборов с физических лиц

ДЕ 2. Налог на доходы физических лиц. Элементы налогообложения. Налоговые вычеты.

ДЕ 3. Налогообложение имущества физических лиц

ДЕ 4. Иные налоги и сборы с физических лиц

ДЕ 5. Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
1.2. Целью учебной дисциплины «Налогообложение физических лиц» является сформировать у студентов понятийный аппарат и практические навыки в отношении таких объектов профессиональной деятельности как налоги, сборы и пошлины с физических лиц, механизмы налогообложения, правильность исчисления и своевременность уплаты на базе изучения теоретических положений, нормативных правовых актов и практики налогового администрирования.

Основными задачами данного учебного курса являются:

  • усвоение положений Налогового кодекса РФ, нормативно - правовых актов федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления в сфере налогообложения физических лиц;

  • формирование целостного представления о процессах и явлениях, происходящих в налоговой и бюджетной сферах;

  • усвоение отечественного и международного опыта управления и функционирования фискальных систем в сфере налогообложения физических лиц;

  • овладение навыками практической работы в области налогообложения физических лиц.

Изучение дисциплины «Налогообложение физических лиц» предусматривает включение следующих вопросов:

  • социально-экономическое значение налогообложения физических лиц,

  • эволюция налогообложения физических лиц,

  • состав и социально-экономическое значение налогообложения физических лиц, его роль в формировании доходной части государственной бюджетной системы,

  • проблемы налогообложения физических лиц на современном этапе развития налоговой системы,

  • взаимообусловленность налогообложения физических лиц, социальной стабильности общества и уровня потребительского рынка,

  • проблемы совершенствования системы налогообложения физических лиц,

  • место налога на доходы физических лиц в системе налогообложения физических лиц,

  • элементы налога на доходы физических лиц,

  • налоговый статус налогоплательщика,

  • доход как экономическая категория,

  • налогообложение материальной выгоды,

  • особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами,

  • налоговые вычеты,

  • структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки представления,

  • налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой.


1.3. Требования к уровню освоения дисциплины.

В результате изучения дисциплины «Налогообложение физических лиц» студент должен знать:

  1. принципы налогообложения организаций и вопросы налоговой политики в отношении налогообложения физических лиц;

  2. состав налогов и сборов, взимаемых с физических лиц и их социально-экономическое значение;

  3. элементы налогов, уплачиваемых физическими лицами, особенности их установления в налоговой системе Российской Федерации;

Студент, прошедший курс обучения, должен уметь:

  1. рассчитывать е налоги, уплачиваемые физическими лицами;

  2. рассчитывать налоговую нагрузку организаций физического лица;

Студент должен приобрести следующие навыки:

  1. самостоятельной работы с законодательными актами, нормативно-методическими и справочными документами;

  2. расчета сумм налоговых платежей и заполнения налоговых деклараций.

Обладать следующими компетенциями:

  • готовность работать с различными источниками информации по данной проблематике;

  • готовность использовать основные правила исчисления налогов применительно к доходам физических лиц.


Дисциплина «Налогообложение физических лиц» является базовой экономической дисциплиной, опирающейся на знания студентов по экономике, теории налогообложения, бухгалтерского учета, гражданскому и трудовому праву.

1.4. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА

«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ» ( 51 ч.)

на 2011 – 2012 уч. год для студентов Н-500


Наименование тем

Количество часов (в акад. часах и/или кредитах)

Лекции

Практические занятия

Самостоят. работа

Всего часов по теме

Очная форма обучения

Тема 1

Состав и социально – экономическое значение налогов и сборов с физических лиц.

2

2

2

6

Тема 2

Налог на доходы физических лиц. Элементы налогообложения.

8

6

12

26

Тема 3

Налог на имущество физических лиц

2

2

2

6

Тема 4

Иные налоги и сборы с физических лиц

2

2

2

6

Тема 5

Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

2

2

3

7

Итого по курсу:

16

14

21

51



1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
Лекция 1. Состав и социально – экономическое значение налогов и сборов с физических лиц.

Предмет дисциплины «Налогообложение физических лиц», ее связь с другими специальными дисциплинами. Социально-экономическое значение налогообложения физических лиц. Эволюция налогообложения физических лиц. Состав и социально-экономическое значение налогообложения физических лиц, его роль в формировании доходной части государственной бюджетной системы. Проблемы налогообложения физических лиц на современном этапе развития налоговой системы. Взаимообусловленность налогообложения физических лиц, социальной стабильности общества и уровня потребительского рынка. Проблемы совершенствования системы налогообложения физических лиц.

Основные понятия: налог, сбор, функции налогов, налогоплательщики, налоговые агенты; физическое лицо; элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы), налоговая отчетность, кривая Лаффера.
Лекция 2. Налог на доходы физических лиц. Элементы налогообложения.

Место налога на доходы физических лиц в системе налогообложения физических лиц. Элементы налога на доходы физических лиц (общая характеристика).

Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, принципы их дифференциации. Налоговый статус налогоплательщика.

Доход как экономическая категория. Доходы от источников в Российской Федерации. Доходы от источников за пределами Российской Федерации. Доходы, не подлежащие налогообложению. Дата фактического получения дохода. Объект налогообложения. Особенности налогообложения доходов физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Проблемы двойного налогообложения в сфере налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Понятие и характеристика налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении физическими лицами различных видов доходов. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

Налоговый период. Проблемы соотношения налогового периода со сроками исполнения обязанности по уплате налога.

Состав и общая характеристика налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Методология и порядок предоставления налоговых вычетов. Особенности декларирования доходов при применении различных видов налоговых вычетов.

Ставки налога на доходы физических лиц. Проблемы совершенствования системы дифференциации ставок по налогу на доходы физических лиц.

Порядок исчисление и уплаты налога. Понятие налогового агента, обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов.

Декларирование доходов физических лиц. Значение и задачи декларирования гражданами совокупного годового дохода. Категории налогоплательщиков, обязанных декларировать доходы. Декларирование доходов при получении налоговых вычетов.

Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки представления. Проверка достоверности показателей декларации.

Основные понятия: налоговый статус налогоплательщика; налоговые резиденты и нерезиденты; доход; доходы, не подлежащие налогообложению; натуральная форма дохода; доходы в виде материальной выгоды; договоры страхования, о негосударственном пенсионном обеспечении и об обязательном пенсионном страховании; дивиденды; стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, декларирование доходов.
Лекция 3. Налогообложение имущества физических лиц.

Место налога на имущество физических лиц в налоговой системе налогообложения РФ. Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Объект налогообложения. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц. Ставки по налогу на имущество физических лиц. Муниципальное нормотворчество в сфере налогообложения имущества физических лиц. Налоговый период по налогу на имущество физических лиц. Порядок исчисления налога на имущество физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц. Льготы по налогу на имущество физических лиц.

Проблемы совершенствования законодательства в сфере налогообложения физических лиц налогом на имущество. Отграничение налога на имущество граждан от «смежных» случаев налогообложения. Проблемы в определении налоговой базы в связи с распространенностью категории «инвентаризационная стоимость объекта недвижимости».

Основные понятия: инвентаризационная стоимость имущества; суммарная инвентаризационная стоимость имущества; восстановительная стоимость имущества; общая, долевая и совместная собственность; государственная регистрация прав на недвижимость; техническая инвентаризация; первичная, плановая и внеплановая техническая инвентаризация объектов учета.
Лекция 4. Иные налоги и сборы с физических лиц.

Место транспортного налога в системе налогообложения физических лиц. Понятие, плательщики, элементы, характеристика и особенности налогообложения физических лиц транспортным налогом. Проблемы в сфере налогообложения собственников транспортных средств.

Место земельного налога в системе налогообложения физических лиц. Развитие, становление и современное состояние и перспективы законодательства РФ в сфере налогообложения земли. Понятие, налогоплательщики, элементы, характеристика и особенности налогообложения физических лиц земельным налогом. Проблемные вопросы налогообложения земельным налогом.

Государственная пошлина, ее значение, виды и условия взимания с физических лиц. Становление и современное состояние законодательства о государственной пошлине. Порядок уплаты. Размеры государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины.

Основания уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов физическими лицами, признаваемыми налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Уплата физическими лицами сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Особенности уплаты водного налога физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями.

Основные понятия: транспортное средство; мощность двигателя; паспортная статистическая тяга реактивного двигателя; валовая вместимость; доверенность на право владения и распоряжения транспортным средством; государственная кадастровая оценка земель; кадастровая стоимость единицы площади; государственный земельный кадастр, государственная пошлина; юридически значимые действия; апостиль; исковое заявление; судебный приказ; надзорная жалоба; апелляция и кассация; суд общей юрисдикции, арбитражный и третейский суд; мировой судья; акт гражданского состояния; федеральный пробирный надзор; трудовой и гражданско – правовой договор; договор возмездного оказания услуг; объект животного мира; водные биологические ресурсы; специальное и особое водопользование.
Лекция 5. Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Система налогообложения физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Становление и современное состояние законодательства о налогообложении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Проблема обоснованности отнесения предпринимателей - физических лиц к кругу плательщиков НДС. Значение государственной регистрации индивидуального предпринимателя для приобретения особого налогового статуса налогоплательщика. Налоговые последствия применения судом к гражданину, не зарегистрированному в качестве предпринимателя, положений о предпринимательской деятельности. Общая характеристика судебных актов Конституционного суда РФ в сфере налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц - предпринимателей. Особенности определения налоговой базы при получении индивидуальными предпринимателями различных видов доходов. Особенности налоговых вычетов индивидуальных предпринимателей, размеры и порядок их предоставления. Проблемы соотношения порядка исчисления и покрытия убытков индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Проблемы совершенствования законодательства. Статус индивидуального предпринимателя как налогового агента по налогу на доходы физических лиц. Декларирование индивидуальными предпринимателями доходов для целей исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

Порядок и особенности исчисления и уплаты предпринимателями взносов во внебюджетные фонды.

Специальные налоговые режимы для предпринимателей: упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики, элементы налогообложения, сферы применения, критерии дифференциации. Резиденты и порядок налогообложения в особых экономических зонах. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), налогоплательщики и элементы налогообложения.

Основные понятия: патент; вмененный доход; базовая доходность и корректирующие коэффициенты; сельскохозяйственные товаропроизводители; продукция первичной переработки.
Семинарское занятие №1.

Тема: Состав и социально – экономическое значение налогов и сборов с физических лиц.
1. Соотношение понятий «физическое лицо» и «гражданин»: российская и зарубежная практика.

2. Система налогообложения физических лиц, общая характеристика налогов и их функциональные особенности.

3. Проблемы и перспективы совершенствования системы налогообложения физических лиц.

Рекомендуемая литература:
1. Л.В.Полежарова ОСНОВЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ НАЛОГОВЫХ СОГЛАШЕНИЙ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ // "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010. - N 12

2. М.Е.Антонова О НАЛОГОВОМ МЕХАНИЗМЕ РЕШЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ПРОБЛЕМ // "Финансы", 2009. - N 1

3. Мельникова Н.П. Развитие налоговой системы Российской Федерации: опыт, проблемы, перспективы // Финансы и кредит. 2008, № 6, с.65.

4. Налоги и налогообложение, 3-е издание/Под редакцией Романовского М.В., Врублевской О.В. (Серия «Учебники для вузов»)– СПб.: Питер, 2007, - 576с.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1, 2.
Темы докладов и рефератов.

1. Сравнительный анализ налогообложения физических лиц в Российской Федерации и в зарубежных странах.

  1. История налогообложения физических лиц в России.


Семинарское занятие № 2

Тема: Налог на доходы физических лиц.
1.Категория плательщиков налога на доходы физических лиц.

2. Принципы дифференциации налогоплательщиков НДФЛ.

3. Порядок определения налоговой базы по НДФЛ.
Рекомендуемая литература:

1. С.Н.Бердышев НАЛОГОВОЕ ПРАВО ДЛЯ БУХГАЛТЕРА Практическое пособие. – М.: "ГроссМедиа", 2009. – 74с.

2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Главы 21, 23, 24, 25, 28 Система ГАРАНТ

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы физических лиц. Сложные вопросы. Из практики налогового консультирования. - "Налоги и финансовое право", 2009 г.

5. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) (под общ. ред. доктора юридич. наук, проф. А.А. Ялбулганова) - Система ГАРАНТ

6. Практическая налоговая энциклопедия. Том 6. Налог на доходы физических лиц (под ред. Брызгалина А.В.) – Система ГАРАНТ.
Задание для самостоятельной работы

Определить в предложенных ситуациях налоговый статус налогоплательщика.
Семинарское занятие № 3

Тема: Налог на доходы физических лиц.
1. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

2. Понятие и характеристика налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц.

3. Особенности определения налоговой базы при получении физическими лицами доходов в виде материальной выгоды.

4. Особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц при различных вариантах заключения договора займа.

  1   2   3

Похожие:

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» iconИ. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «региональные и местные...
Фгбоу впо «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» iconЛ. В. Санкина доцент кафедры документоведения Историко-архивного института рггу, к и. н
В приказе обязательным реквизитом является ссылка на соответствующий документ-основание, при этом указывается наименование документа...

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» icon1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов специальности...

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» iconОбразец заполнения заявления для физических лиц
Дополнительные сведения: фамилия Петрова с июня 1981 года (девичья фамилия Иванова)

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» iconУчебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение физических лиц»
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» iconФамилия, инициалы руководителя

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» iconФамилия, инициалы руководителя

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» iconФамилия, инициалы руководителя

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» iconФамилия, инициалы руководителя

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» iconФамилия, инициалы руководителя

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск